1.2. Фінансовий механізм та фінансова робота на підприємстві

Фінансова робота на підприємстві полягає у забезпеченні організації, виконання, контролю і аналізу процесів, пов’язаних з формуванням, розподілом і використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:

• фінансове прогнозування та планування (визначення загальної потреби у грошових коштах, визначення потреб в інвестиційних коштах для забезпечення поточної діяльності та для розвитку, оцінка можливостей залучення капіталу інвесторів, визначення потреби у кредитних залученнях тощо)

• оперативна фінансова робота (забезпечення своєчасності розрахунків з державою, з іншими господарськими суб`єктами в межах укладених угод, з фінансовими установами, з працівниками підприємства тощо)

• контроль та аналіз ефективності формування, розподілу та використання фінансових ресурсів (здійснення діагностики фінансової результативності виробничо-господарської діяльності, виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку, оцінка фінансового стану з точки зору фінансової незалежності і платоспроможності тощо)

Фінансовий механізм підприємства — це система організації взаємодії фінансових відносин і руху грошових коштів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати і цільові завдання діяльності підприємства.

Фінансовий механізм підприємства реалізується через взаємодію фінансових методів, фінансових важелів (інструментів), правового забезпечення, нормативного забезпечення, інформаційного забезпечення.

В складі основних фінансових важелів (інструментів), які формують і забезпечують дієвість та ефективність фінансового механізму підприємств, можна виділити, наприклад, наступні:

	Фінансові важелі
Формування акціонерного капіталу	Види акцій Ринковий курс акцій Умови розповсюдження акцій додаткових емісій
Розрахунково-цінова політика	Ціна Договірні санкції Форми і умови розрахунків Використання векселів
Амортизаційна політика	Методи амортизації Норми амортизації
Нормування витрат і запасів	Норми матеріальних витрат Норми запасів Норми трудовитрат
Інвестиційна політика	Ефективність (окупність) капіталовкладень Обсяги і доходність фінансових інвестицій
Фінансове кредитування	Терміни кредиту Кредитні відсотки Умови кредитування Кредитні послуги банку
Оренда (лізинг)	Строки оренди Орендні платежі Умови орендної угоди
Оподаткування	Форми і системи оподаткування Об’єкти і ставки оподаткування

3. Основні документи фінансової звітності

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

Фінансова звітність підприємства формується з дотриманням таких основних принципів:

• автономності – кожне підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників

• обачності - методи оцінки повинні запобігати заниженню оцінки витрат і зобов’язань та завищенню оцінки активів і доходів;

• безперервності діяльності – передбачає оцінку активів і зобов’язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;

• періодичності – припускається розподіл діяльності і її результатів на певні часові періоди;

• послідовності – постійне із року в рік застосування підприємством обраної облікової політики, зміна повинна бути обгрунтована і розкрита у звітності

• нарахування – доходи і витрати відображаються у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей

• відповідності доходів і витрат – для визначення прибутку доходи періоду зіставляються з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів

До основних документів фінансової звітності підприємства належать:

• Баланс підприємства – форма №1

• Звіт про фінансові результати – форма №2

• Звіт про рух грошових коштів – форма №3

• Звіт про власний капітал – форма №4

• Примітки до річної фінансової звітності – форма №5

З метою забезпечення деталізації і обгрунтованості статей фінансових звітів останні включають основні форми та примітки до них у вигляді пояснень і додаткових показників.

Примітки до річної фінансової звітності (форма №5), зокрема, більш детально розкривають склад і характеристку змін за основними статтями активів (основних засобів, капітальних інвестицій, фінансових інвестицій, запасів, забезпечень, грошових коштів тощо) в розрізі їх структурних елементів, а також розкривають структуру інших операційних витрат.

До фінасової звітності включаються показники діяльності філій, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства.

Малі підприємства, що обрали за власним бажанням спрощену форму ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності представляють баланс підприємства (форма №1-м) та звіт про фінансові результати (форма №2-м) з деяким скороченням складу статей цих документів.

Підприємства, що мають дочірні підприємства, крім звітів про власні фінансові операції, зобов’язані складати та подавати консолідовану фінансову звітність.

Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна (квартальна) звітність, яка охоплює певний період, складається наростаючим підсумком з початку звітного року в складі балансу та звіту про фінансові результати.

Для забезпечення достовірності даних перед складанням річної фінансової звітності є обов’язковою інвентаризація активів та зобов’язань підприємства, під час якої перевіряються та документально підтверджуються їх наявність, стан та оцінка.

Публічні акціонерні товариства, підприємства-емітенти облігацій зобов’язані не пізніше 1 червня наступного за звітним року оприлюднювати річну фінансову звітність шляхом публікації у періодичних виданнях або у вигляді окремих друкованих видань.

1.4. Тестові завдання

Примітка: в усіх тестових завданнях лише один варіант відповіді є правильним

1. Фінанси підприємств – це:

а) грошові кошти підприємства;

б) сума коштів статутного фонду підприємства;

в) сума коштів, сформованих за рахунок зовнішніх і внутрішніх джерел;

г) системи фінансових відносин, що формуються на підприємстві.

2. Система фінансових відносин – це поєднання:

а) фінансових відносин між підприємством і бюджетом та банками;

б) фінансових відносин між окремими структурними підрозділами, фінансових відносин з персоналом підприємства та інших внутрішніх фінансових відносин;

в) фінансових відносин з покупцями продукції і постачальниками сировини, матеріалів тощо;

г) системи зовнішніх і внутрішніх фінансових відносин (тобто все вище перелічене).

3. Система управління фінансами підприємства включає:

а) мобілізацію коштів за рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел;

б) організацію ефективної взаємодії фінансових відносин і грошових фондів;

в) організацію ефективного використання фінансових ресурсів;

г) все вище перелічене