Принципы организации безналичных расчетов.

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.

Регулирование расчетов осуществляется при помощи комплекса законов и подзаконных актов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актов государственных органов. Главный регулирующий орган платежной системы — Центральный банк Российской Федерации, одной из основных задач которого является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки, стандарты осуществления расчетов и применяемых документов в расчетах, координирует, регулирует и лицензирует организации расчетных систем России. Порядок безналичных расчетов определяется Положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-п . «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

2.Осуществление расчетов по счетам кредитных организаций.

Безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт счет. Клиент имеет право выбора банка для осуществления его расчетно-кассового обслуживания. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, это двухсторонний гражданско-правовой договор, участники которого имеют конкретно определенные права и обязанности.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Все участники платежной системы д готовы платить по своим долгам. Для этого необходимо планировать поступления и списания средств со счета.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Банк не в праве осуществлять расходные операции по счету клиента, не имея на то законного основания.

5. Срочность платежка.

Платежные обязательства должны быть выполнены, но и в строго установленный срок. Сбои соблюдения сроков платежей ведут к подрыву финансового состояния получателя денег.

6. Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Покупатель контролирует своевременность и правильность выполнения своих обязательств перед продавцом.

Продавец - своевременность и полноту поступления на его счет выручки от покупателя. Банк - соблюдение правил расчетов.

7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий.

Применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени).

«2»

Расчетный счет — это счет для осуществления предпринимательской деятельности Он открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка, с этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы и уплаты налогов.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности.

Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также для расчетных операций. Самостоятельность владельца текущего счета ограничена, он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Бюджетный счет (разновидность текущего счета) — это счет, который открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов. Он предназначен для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого счета является:

- целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые должен собственник или лицо (орган), которому это поручено;

- ограниченный срок существования счета, составляющий один год (бюджет утверждается ежегодно), в конце года такие счета закрываются, а остатки по ним перечисляются в бюджет.

«3»

Документы, необходимые для открытия банковских счетов.

Банковские счета открываются на основании следующих предъявленных клиентом документов, необходимых для открытия счета в соответствии с действующим законодательством РФ, инструкциями Центрального банка РФ, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и других государственных органов, а также требованиями банка.

1. Заявление на открытие счета (оформляется на бланке установленной банком формы, подписывается руководителем и главным бухгалтером с приложением печати юридического лица)

2. Договор банковского счета установленной банком формы в двух экземплярах, который должен быть подписан руководителем, с приложением печати юридического лица.

3. Свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная Регистрационной палатой или нотариально).

4. Устав (копия, заверенная Регистрационной палатой или нотариально).

5. Учредительский договор (копия, заверенная Регистрационной палатой или нотариально).

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или вышестоящей организацией. Право первой подписи принадлежит руководителю юридического лица, право второй — главному бухгалтеру. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру или другим лицам, имеющим право второй подписи. В карточку включается образец оттиска присвоенной юридическому лицу печати (гербовой или негербовой).

7. Документы, подтверждающие избрание (назначение) руководителя, главного бухгалтера и других лиц которым предоставлено право первой или второй подписи (копии, заверенные печатью юридического лица).

8. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (копия, заверенная нотариально).

9. Документ, подтверждающий регистрацию в Пенсионном фонде РФ (оригинал), — предъявляется для снятия ксерокопии.

10. Письмо Госкомстата о присвоении кодов ОКПО (копия).

«4»

В соответствии с действующим законодательством допускается ис­пользование следующих форм документов для безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование, аккредитив и чеки.

«4.1»

Платежное поручение — письменное распоряжение владельца сче­та банку о перечислении конкретной суммы с его счета на счет получа­теля средств. На схеме представлен механизм проведения расчетов на основании платежного поручения.

1. — отгрузка продукции продавцом;

2. —покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад 4-й экземпляр в качестве расписки банка;

3. — банк покупателя на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства с расчетного счета покупателя;

4. — банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения;

5. — банк продавца, используя второй экземпляр платежного пору­чения, зачисляет денежные средства на расчетный счет продавца;

6. —банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

«4.2»

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Аккредитивная форма расчетов использу­ется только с одним поставщиком.

Аккредитив может быть:

• покрытый (депонированный), когда плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками;

• непокрытый (гарантированный), по которому платежи поставщи­ку гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив бывает отзывным (т.е. он может быть изме­нен или аннулирован банком-эмитентом) и безотзывным — когда его нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика.

Аккредитив может предоставляться на срок до 15 дней. Для продле­ния срока действия аккредитива банк-эмитент должен представить бан­ку-исполнителю соответствующее заявление. Для получения средств по аккредитиву поставщику необходимо представить счета об отгрузке и другие документы, предусмотренные в условиях аккредитива, банку-исполнителю до истечения срока действия аккредитива. Выплаты с акк­редитива наличными деньгами не допускаются.

Следует отметить, что существуют различные способы исполнения аккредитивов:

• платеж по предъявлении. Сумма зачисляется», как только предпи­санные документы представлены в банк и проверены им. В этом случае выручка немедленно оказывается в распоряжении поставщика.

• платеж с рассрочкой. Платеж с. рассрочкой начинается не сразу после предъявления документов, а через определенный срок, указанный в аккредитиве. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение средств в нужный момент.

Механизм исполнения аккредитива продемонстрирован на схеме

1. - представление покупателем заявления на аккредитив;

2. - списание средств с расчетного счета .покупателя;

3. - помещение аккредитива на внебалансовый счет;

4. - извещение банка продавца об открытии аккредитива;

5. - депонирование в банке продавца средств, поступивших по акк­редитиву;

6. - извещение .продавца об открытии аккредитиву;

7. - отгрузка продукции продавцом;

8. - передача реестра счетов и товарно-сопроводительных докумен­тов в банк продавца;

9. - зачисление денежных средств на расчетный счет продавца;

10. - извещение банка покупателя об оплате, передача реестра сче­тов и товарно-сопроводительных документов;

11. - списание аккредитива с внебалансового счета;

12. - передача покупателю товарно-транспортных документов, опла­ченных аккредитивом.

«4.3»

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя своему банку произвести платеж указанной в нём суммы чекодержателю.

Чекодатель – юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель – юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Платеж чеками – удобная форма расчетов, но вместе с тем при ней должны строго соблюдаться все установленные правила. Чек должен содержать все обязательные реквизиты.

Различают:

Денежные чеки – применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы.

Расчетные чеки – это документ, содержащий письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств.

В отличии от платежного поручения, чек передается плательщиком получателю в момент совершения сделки, который затем предъявляет его в свой банк для оплаты.

«4.4»

Расчеты по инкассо – это форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк плательщика (банк-эмитент) за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо производятся на основании:

- платежных требований;

- инкассовых поручений.

Платежное требование — это требование поставщика к получателю: оплатить на основании документов, представленных в банк плательщика, отгрузку, товара или произвести оплату оказанных услуг, выполнен­ных работ. Платежные требования выписываются поставщиком на осно­вании фактического исполнения услуги на стандартном бланке в трех эк­земплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает пла­тельщику платежные документы, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Возможен прием требований на инкассо.

Платежные требования поставщика оплачиваются только после ак­цепта плательщика. Механизм проведения расчетов по платежному тре­бованию продемонстрирован на схеме.

1. — отгрузка продукции продавцом;

2. — передача платежного требования вместе с отгрузочными документами в банк покупателя;

3. — помещение отгрузочных документов в картотеку;

4. — передача платежного требования покупателю;

5. —.оформление покупателем платежного требования и передача его в банк;

6. — списание отгрузочных документов из картотеки;

7. — передача покупателю отгрузочных документов;

8. — списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;

9. — направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения;

10. — зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;

11. — выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов.

Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить (акцептовать) требование, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В данной ситуации неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику.

Если плательщик соглашается оплатить требование, то он ставит на его первом экземпляре оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные пла­тежные поручения. В банковской практике укоренились следующие формы акцепта:

—положительный— плательщик заявляет в .письменной форме о своем согласии;

• отрицательный — плательщик заявляет только в письменной форме об отказе от оплаты;

• предварительный — плательщик заявляет о своем согласии на оп­лату до списания денег с его счета.

Расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 5 рабочих дней.

«4.4»

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

Инкассовое поручение применяется:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (ссылка на закон, статью);

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору.

При взыскании денежных средств, в бесспорном порядке в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон, на исполнительный документ.

«5»

Кассовые операции занимают большой объем работы в банковской деятельности. Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении их кассового обслуживания.

По договору банковского счета банки не могут отказать клиентам в открытии счета, если он согласен с объявленными условиями и если у банка есть техническая возможность принять данного клиента на обслуживание.

Для открытия счета клиент предоставляет следующие документы:

• заявление на открытие счета (для оповещения банка о возникновении потребности в этом);

• копии Устава, учредительного договора и протокола общего собрания (для подтверждения юридической дееспособности, т.е. правомочности открытия счета);

• справка о постановке на учет из ГНИ;

• копии документов, подтверждающих регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости, Фонде обязательного мед. страхования, Фонде социального страхования (для удостоверения выполнения клиентом всех обязательств перед бюджетом);

• 2 карточки с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печатей (для их сличения при дальнейшем использовании счета).

После открытия счета банк предоставляет следующий набор услуг:

• ведение счета

• организация и проведение безналичных расчетов

• выполнение операций с наличными деньгами

Прием от клиентов юридических лиц денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными с зачислением суммы на его расчетный (текущий) счет. Выдача и списание денег производится по денежным чекам, при проведении расчетов в безналичном порядке используются расчетные чеки. Прием и выдача денежной наличности гражданам осуществляется по приходным и расходным кассовым ордерам.

В соответствии с договором банк принимает на себя обязательства:

• проводить по счету клиента все виды банковских операций, предусмотренных законодательством

• обеспечивать сохранность и конфиденциальность всех денежных средств на счете

• зачислять и списывать средства по поручению клиента не позже дня, следующего за днем поступления платежных документов

• выдавать выписки по счету, информирующие клиента об остатках

Закрытие счета может быть осуществлено, во-первых, по решению владельца (в любое время без каких-либо претензий и условий); во-вторых, по решению банка (при несоблюдении условий договора, например, требования минимального размера остатка по счету, а также при отсутствии операций по счету в течение 1 года); и в-третьих, по решению арбитражного суда (при признании предприятия – клиента банка банкротом).

3. В соответствии с положением № 14 «О правилах организации наличного денежного оборота на территории РФ» (от 15.01. 98г.) все предприятия и организации обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных учреждениях. В своих кассах они могут иметь наличность в пределах установленных банком лимитов. Сверхлимитный остаток должен сдаваться в банк.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и сроков сдачи выручки, предприятия предоставляют в банк специальный расчет (заявку). В данной заявке предприятия показывают:

• 3-х месячный объем денежных поступлений

• предполагаемый расход из выручки наличными деньгами

• сумму среднедневной выручки

Лимит устанавливается исходя из указанных расчетов и особенностей предприятия. Тем из них, которые имеют постоянную выручку и сдают ее в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размере, необходимом для нормальной работы с утра следующего дня. Для предприятий, не имеющих постоянной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода.

Лимит кассы может быть превышен лишь в дни выдачи заработной платы (в течение 3-х дней).

При несоблюдении условий кассовой дисциплины взимаются штрафы:

• за неоприходование в кассу денежной наличности – штраф в 3-х кратном размере не оприходованных сумм;

• за расчеты наличными деньгами сверхустановленных сумм – 2-х кратный размер произведенных платежей;

• за накопление сверхлимитных денег – 3-х кратный штраф сверхлимитной наличности.

Сумма штрафов перечисляется в Федеральный бюджет.

После установления лимита кассы все предприятия предоставляют в банк кассовые заявки, на основе которых коммерческий банки составляют расчет кассового прогноза и осуществляет кассовое обслуживание предприятий.

Тема «Коммерческий расчет как метод управления банком.

1. Понятие коммерческого расчета.

2. Расходы и доходы КБ.

3. Формирование и использование банковской прибыли.

«1»

КБ являются независимыми рыночными организационными структурами и отличаются высокой степенью экономической самостоятельности. Одновременно КБ несут полную экономическую ответственность за результаты своей деятельности.

Никакие органы государственного управления не вправе диктовать банкам условия их деятельности на рынке, но с другой стороны, никто не возместит КБ убытки и не возьмет его риски на себя.

Как независимые рыночные организационные структуры КБ организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчета.

Коммерческий расчет – это полная экономическая самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования.

Принципы коммерческого расчета:

• самоокупаемость;

• самофинансирование.

При работе в условиях коммерческого расчета все текущие расходы банка должны покрываться его доходами, а дальнейшее финансирование за счет накопленных на эту цель собственных средств.

КБ, будучи экономически не зависимым, в границах определенных законов, от каких-либо юридических и физических лиц, должен так строить свою тактику и стратегию своей деятельности, чтобы, рентабельно работая одновременно формировать достаточные накопления денежных средств, для развития производственно-технической базы.

«2»

Прибыль – это движущий мотив деятельности КБ, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств.

Прибыль – главный показатель результативности работы банка. Она образуется как разница между доходов и расходов банка за конкретный период и определяется нарастающим итогом за год.

Маржа банковская – 1) разница между ставками по привлекаемым и предоставляемым кредитам; 2) между ставками по кредитам, предоставляемым различным категориям заемщиков; 3) между суммой обеспечения, под которое предоставлен кредит и суммой выданного кредита; 4) между банковскими процентными ставками по кредитам и по вкладам.

Банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности, осуществление операций с высокой степенью риска (даже очень доходных), которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния, т.к. банк несет экономическую ответственность перед очень широким кругом предприятий, граждан по своим обязательствам, в соответствии с заключенными договорами. Учредители несут солидарную ответственность по денежным обязательствам банка.

Процентные доходы – это полученные проценты.

Процентные расходы – это начисленные и уплаченные проценты. Все остальные относятся к непроцентным.

(см. схему 1)

«3»

Прибыль КБ – это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности.

Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов.

Прибыль (убыток) – это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна. Значительная его часть – это привлеченный (заемный) капитал, меньшая – это собственный (учредительский) капитал. Банки оперируют в основном чужими капиталами.

Выделяют:

• валовую прибыль;

• Чистую прибыль.

Валовая прибыль – это разница между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов. Банковские издержки – выплата процентов по вкладам, заработной платы, отчисления в резервы.

Чистая прибыль – образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Она распределяется на распределяемую (выплачивается акционерам банка) и капитализируемую (увеличение собственного капитала).

(см. схемы 2,3)