Задача № 1

Підприємство має наступні дані щорічного балансу

- основні засоби та інші необоротні активи 6000 тисгрн

- запаси і затрати 2000 тисгрн

- грошові кошти і розрахунки - 1000 тисгрн

Обсяг реалізованої продукції 13050 тисгрн рентабельність продукції 16% Визначити: рентабельність сукупного капіталу підприємства; показники ефективності використання основного і оборотного капіталу

Сформулювати відповідні висновки

Показники	Звітний рік	Розрахунковий рік
Товарна продукція, тис. грн.	1800	1712
Виробіток на 1 робітника, тис. грн. / чол.	13,00	13,25

Розв’язання:

Прибуток

Рентабельність сукупного капіталу = ____________________________

Середній сукупний капітал

Тобто, для визначення рентабельності сукупного капіталу нам необхідно:

1. Визначити Прибуток підприємства

2. Визначити сумму середнього капіталу

Судячи з наведених даних, ми можемо визначити прибуток від реалізації продукції (або валовий прибуток) через показник рентабельності.

Прибуток від реалізації

Рентабельність реалізованої продукції = _________________________

Виручка від реалізації

Звідси:

Прибуток від реалізації = Виручка від реалізації * Рентабельність реалізованої продукції

Тобто, валовий прибуток підприємства дорівнює:

ВП = 13 050 * 0,16 = 2 088 тис. грн.

Тепер підрахуємо загальне сальдо Балансу:

Необоротні активи = 6 000 тис. грн.

Оборотні активи = 2 000 + 1 000 грн.

Баланс = Необоротні активи + Оборотні активи = 6 000 + 3 000 = 9 000 грн.

2 088

Рентабельність сукупного капіталу = ________

9 000

Рентабельність сукупного капіталу = 23,2% ( за сумою валового прибутку )

Показниками ефективності використання оборотного капіталу є коефіцієнт оборотності та термін обігу оборотного капіталу.

Ми можемо розрахувати ці показники окремо для кожного з наведених видів оборотного капіталу – для грошових коштів та для запасів.

Обсяг реалізації

Коефіцієнт оборотності оборотного капіталу = _________________________

Середня сума оборотного

капіталу

365

Термін оборотності оборотного капіталу = _____________________________

Коефіцієнт оборотності

Визначимо показники ефективності оборотного капіталу підприємства:

Ко = 13 050 / 3 000 = 4,35 оборотів за період

То = 365 / 4,35 = 78 днів.

Показником ефективності використання основного капіталу є показник фондовіддачі та показник рентабельності основних фондів.

Прибуток

Рентабельність ОК = ___________________________

Вартість основного капіталу

Рентабельність основного капіталу = 2 088 / 6 000 = 0,34 або 34%

Обсяг реалізованої продукції

Фондовіддача = ____________________________

Вартість основного капіталу

Фондовіддача = 2,175 грн. на кожну вкладену в основні фонди гривню.

Таким чином, ми визначили показники ефективності використання основних і оборотних коштів, а також рентабельність сукупного капіталу.

За цими показниками ми можемо зробити висновок, що підприємство має достатньо високий рівень ефективності використання капіталу. Так, рентабельність сукупного капіталу = 23,2%, рентабельність основного капіталу = 34%.

Крім того, фондовіддача основного капіталу становить 2,175 грн. на кожну гривню вартості основних фондів.

Показники оборотності оборотного капіталу говорять про той факт, що оборотні кошти здійснюють 4,35 оборотів за рік, а термін обертання становить 78 днів. Цей показник підприємство може покращити, якщо збільшить обсяг реалізації при сталому рівні оборотних коштів.

Висновок про загальний стан капіталу підприємства можна зробити, якщо проаналізувати показники в динаміці, а також визначити відношення власного та позичкового капіталу в загальній сумі капіталу підприємства.