Другий рік.

Перш ніж визначити сплату процентів за кредит за другий рік (ПК2), треба визначити залишок кредиту на 2й рік.

Кр.залиш.на2р. = К – ВГК1,

де К – сума кредиту, тис грн;

ВГК1 – вільні грошові кошти за перший рік, тис грн.

Кр.залиш.на2р. = 2300 – 768 = 1532 тис грн.

Сплату процентів за кредит за другий рік (ПК2) визначають за процентом від суми боргу (20%) на початок року і залишком кредиту на 2й рік.

ПК = Кр.залиш.на2р. * %к / 100 ,

де Кр.залиш.на2р. - залишок кредиту на 2й рік, тис грн;

%кр - річна ставка сплати процентів за кредит, %.

ПК2 = 1532 * 20 / 100 = 360 тис грн

Балансовий прибуток за другий рік (Пб2) визначають як різницю між надходженням коштів і сумою експлуатаційних витрат, амортизаційних відрахувань та процентів за кредит за другий рік.

Пб2 = РП2 – ЕВ2 – А2 – ПК2,

де РП2 – надходження коштів (обсяг реалізації продукції) у другому році, тис грн;

ЕВ2 – експлуатаційні витрати за другий рік, тис грн;

А2 – амортизація за другий рік, тис грн;

ПК2 – сплата процентів за кредит за другий рік, тис. грн.

Пб2 = 2550 – 900 – 350 – 360 = 890 тис. грн.

Податок на прибуток на другий рік визначають за формулою:

Пп2 = Пб2 * (Пп% / 100),

де Пб2 – балансовий прибуток за другий рік, тис грн;

Пп% - процентна ставка по кредиту 20 % за рік.

Пп2 = 890 * (19 / 100) = 169 тис грн

Чистий прибуток визначають як різницю між балансовим прибутком і сумою податку на прибуток за формулою

Пч2 = Пб2 – Пп2,

де Пб2 – балансовий прибуток за другий рік, тис грн;

Пп2 - податок на прибуток за другий рік, тис грн.

Пч2 = 890 – 169 = 721 тис грн.

Чистий прибуток, що залишається на підприємстві, визначають як різницю між величиною чистого прибутку і сумою повернення боргу по кредиту у поточному році. Але так як ми використовуємо усі кошти на погашення кредиту, то чистий прибутку, що залишається на підприємстві, не залишиться.

Вільні грошові кошти визначають як суму чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.

ВГК2 = Пч2 + А2,

де Пч2 – чистий прибуток за другий рік, тис грн;

А2 – амортизація в другому році, тис грн.

ВГК2 = 721 + 350 = 1071 тис грн.

Третій рік.

Залишок кредиту на 3й рік визначають за формулою:

Кр.залиш.на3р. = К – ВГК2,

де К – сума кредиту, тис грн;

ВГК2 – вільні грошові кошти за другий рік, тис грн.

Кр.залиш.на3р. = 1532 – 1071 = 461 тис грн.

В останній рік погашення кредиту спочатку необхідно визначити термін погашення кредиту у даному році у місяцях за формулою:

Тміс = (Кр.залиш.на3р. / Пч) * 12,

де Кр.залиш.на3р. - залишок кредиту на 3й рік, тис грн;

Пч – чистий прибуток, тис грн.

Тміс = (461 / 1053) * 12 = 6 місяців.

Після цього суму сплати процентів за кредит у цьому році визначають за формулою:

ПК = Кр.залиш.на3р. * %кр * (Тміс :12) / 100 ,

де Кр.залиш.на3р. - залишок кредиту на 3й рік, тис грн;

%кр - річна ставка сплати процентів за кредит, %;

Тміс - термін погашення кредиту, місяці.

ПК3 = 461 * 20 * (6:12) / 100 = 5 тис грн

Балансовий прибуток за третій рік (Пб3) визначають як різницю між надходженням коштів і сумою експлуатаційних витрат, амортизаційних відрахувань та процентів за кредит за третій рік.

Пб3 = РП3 – ЕВ3 – А2 – ПК3,

де РП3 – надходження коштів (обсяг реалізації продукції) у третьому році, тис грн;

ЕВ3 – експлуатаційні витрати за третій рік, тис грн;

А3 – амортизація за третій рік, тис грн;

ПК3 – сплата процентів за кредит за третій рік, тис. грн.

Пб3 = 2550 – 900 – 350 – 5 = 1295 тис. грн.

Податок на прибуток на третій рік визначають за формулою:

Пп3 = Пб3 * (Пп% / 100),

де Пб3 – балансовий прибуток за третій рік, тис грн;

Пп% - процентна ставка по кредиту 20 % за рік.

Пп3 = 1295 * (19 / 100) = 246 тис грн

Чистий прибуток визначають за формулою:

Пч3 = (РП3 – ЕВ3 – А3) * 0,81,

де РП3 – надходження коштів (обсяг реалізації продукції) у третьому році, тис грн;

ЕВ3 – експлуатаційні витрати за третій рік, тис грн;

А3 – амортизація за третій рік, тис грн.

Пч3 = (2550 – 900 – 350 - 5) * 0,81 = 1049 тис грн.

Чистий прибуток, що залишається на підприємстві, визначають як різницю між величиною чистого прибутку і сумою повернення боргу по кредиту у поточному році.

Пч,зал.3 = 1049 - 5 = 1044 тис грн.

Вільні грошові кошти визначають як суму чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.

ВГК2 = Пч3 + А3,

де Пч3 – чистий прибуток за третій рік, тис грн;

А3 – амортизація в третьому році, тис грн.

ВГК3 = 1049 + 350 = 1399 тис грн.