Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц

№

Содержание хозяйственных операций

Кор-ция

счетов

Сумма,

руб.

Дебет

Кре-дит

I вариант

II вариант

III вариант

1

2

3

4

5

6

7

Учет процесса снабжения

1

Получены от поставщиков и оприходованы на склад

материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Запад" ткань шерстяная по цене

150 руб.

- покупная стоимость

45000

30000

30000

- НДС (налог на добавленную стоимость)

?

?

?

2

Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы. Согласно счетов поставщиков от ООО "Ударница" трикотаж 250 руб.

- покупная стоимость

20000

40000

50000

- НДС (налог на добавленную стоимость)

?

?

?

3

Израсходованы подотчетные суммы на приобретение пуговиц по цене 10 руб.

5000

8000

10000

4

Перечислено с расчетного счета поставщикам:

- за материалы ООО "Запад"

74000

45000

46000

- за материалы ООО "Ударница"

24000

39000

50000

5

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оприходованным материалам.

?

?

?

Учет процесса производства 

6

Отпущены со склада в производство материалы:

- ткань шерстяная по цене 150 руб.

52500

45000

45000

- трикотаж по цене 250 руб.

25000

50000

25000

- пуговицы по цене 10 руб.

3000

5000

0,00

- на обслуживание оборудования

15000

5000

20000

- на цеховые нужды

20000

15000

5000

- на офисные нужды

10000

10000

30000

7

Начислена амортизация за месяц:

- машин и оборудования

1500

2000

3000

- сооружений цехового назначения

2000

3000

1500

- зданий офиса

1000

4000

2000

8

Начислена заработная плата:

- рабочим за изготовление продукции

20000

30000

25000

- специалистам вспомогательных цехов

10000

15000

5000

- специалистам общепроизводстенного назначения

5000

8000

3000

- служащим офиса

25000

15000

20000

9

Начислены страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС (30% от начисленного фонда заработной платы)

- рабочих за изготовление продукции

?

?

?

- специалистов вспомогательных цехов

?

?

?

- специалистов общепроизводстенного назначения

?

?

?

- служащих офиса

?

?

?

10

Произведено удержание налога на доходы физических лиц из заработной платы работников

6000

6800

5300

11

Произведена оплата с расчетного счета за электроэнергию

40000

60000

50000

12

Электроэнергия использована на:

- изготовление продукции основными цехами

20000

25000

20000

- обслуживание производственного оборудования

10000

15000

15000

- освещение, отопление цехов основного производства

5000

15000

5000

- освещение, отопление зданий общехозяйственных служб

5000

5000

10000

13

Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам

?

?

?

14

Списываются общепроизводственные расходы в себестоимость основной продукции

?

?

?

15

Списываются общехозяйственные расходы в себестоимость основной продукции

?

?

?

16

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной

себестоимости.

?

?

?

Учет процесса реализации 

17

Отгружена готовая продукция покупателям

- продажная стоимость продукции

384000

420000

456000

в том числе НДС (налог на добавленную стоимость)

?

?

?

18

Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию

384000

420000

456000

19

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

?

?

?

20

Принят к оплате счет ООО "Мираж" за услуги по доставке готовой продукции к покупателям

- стоимость услуги

5000

5000

5000

21

Оплачен с расчетного счета счет ООО "Мираж"

5000

5000

5000

?

?

?

22

Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции

?

?

?

23

Выявляется финансовый результат от реализации

?

?

?

24

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства

34000

37500

43000

25

Выданы из кассы:

- заработная плата персоналу

30000

35000

40000

- подотчет на командировочные расходы

4000

2500

3000

26

Перечислены с рас. счета:

- налог на доходы физ. лиц

3000

2000

1000

- страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС

7000

8000

9000

- в погашение задолженности банку краткосрочной ссуды

10000

15000

20000