2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов оао ”Беларусбанк“

Анализ деятельности банка имеет большое значение как для самого банка, так и для клиентов, а также для НБ РБ. Банк на основе анализа своей де­ятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффектив­ность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акци­онеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразно­сти дальнейших взаимоотношений [12].

Основным документом, характеризующим финансовое состояние банка на определенную дату в денежной оценке является бухгалтерский баланс Бела­русбанка (Приложение Б), на основании которого был произведен дальнейший анализ. Поскольку ак­тивные операции находятся в неразрывной связи и явля­ются логическим про­должением пассивных операций, поэтому изучим перво­начально ресурсную базу банка на основании данных представленных в таб­лице 2.3.

Таблица 2.3 – Состав и структура пассивов ОАО ”Беларусбанка“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. Веса,%	Тр., %
Средства НБ РБ	6 708 107,2	5,15	4 921 000,1	3,05	-1 787 107,10	-2,09	73,36
Средства банков	13 755 231,3	10,55	21 782 554,4	13,51	8 027 323,10	2,96	158,36
Средства клиентов	78 941 748,9	60,55	100 239 976,0	62,16	21 298 227,10	1,61	126,98
Ценные бумаги, выпу­щенные банком	8 705 042,5	6,68	9 825 702,9	6,09	1 120 660,40	-0,58	112,87
Производные финансо­вые обязательства	272,9	0,00	1 451,7	0,00	1 178,80	0,00	531,95
Прочие обязательства	945 579,5	0,73	1 038 950,8	0,64	93 371,30	-0,08	109,87
Уставный фонд	16 187 552,6	12,42	16 687 552,6	10,35	500 000,00	-2,07	103,09
Резервный фонд	823 633,8	0,63	1 108 430,1	0,69	284 796,30	0,06	134,58
Фонд переоценки статей баланса	2 181 231,0	1,67	2 910 060,5	1,80	728 829,50	0,13	133,41
Накопленная прибыль	2 125 188,1	1,63	2 754 854,2	1,71	629 666,10	0,08	129,63
Валюта баланса	130 374 086,9	100,00	161 271 094,6	100,00	30 897 007,70	Х	123,70

Примечание – Источник: собственная разработка.

Исходя из данных, представленных в таблице 2.3, следует отметить, что ресурсная база банка в 2013 г. увеличилась на 23,7 % или на 30 897 007,7 млн. р. и составила 161 271 094,6 млн р. Наибольший удельный вес в общей сумме ресурсов Беларусбанка занимают привлеченные ресурсы в виде средств, клиентов, банков и выпущенных ценных бумаг. Так, средства клиентов в общей сумме ресурсов составляют 60,55% и 62,16 % в 2012-2013 гг. соответственно. Средства клиентов, привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг составили 6,68 % и 6,09 % в 2012-2013 гг. соответственно в общей сумме ресурсов банка. Следует отметить, что доля уставного фонда в валюте баланса сократилась в 2013 г. на 2,07% и составила 10,35%, не смотря на то, что в абсо­лютном выражении величина уставного фонда за анализируемый период уве­личилась на 3,09%. А сумма накопленной прибыли в 2013 г. увеличилась на 23,7% .

Далее произведем анализ состава и структуры актива банка по данным представленным в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Состав и структура активов ОАО ”Беларусбанк“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. Веса,%	Тр., %
Денежные средства	1 994 321,9	1,53	2 120 089,8	1,31	125 767,90	-0,22	106,31
Драг. металлы и драг. камни	9 241,7	0,01	5 634,2	0,00	-3 607,50	0,00	60,96
Средства в НБ	19 684 061,8	15,10	13 383 906,5	8,30	-6 300 155,30	-6,80	67,99
Средства в банках	3 596 345,4	2,76	6 303 459,1	3,91	2 707 113,70	1,15	175,27
Ценные бумаги	11 635 470,6	8,92	15 761 974,4	9,77	4 126 503,80	0,85	135,46
Кредиты клиентам	84 543 145,2	64,85	112 469 710,8	69,74	27 926 565,60	4,89	133,03
Производные финан­совые активы	3 872 209,6	2,97	4 544 856,8	2,82	672 647,20	-0,15	117,37
Инвестиции в зависи­мые юр. лица	79 089,9	0,06	118 109,3	0,07	39 019,40	0,01	149,34
Долгосрочные фин. вложения	4 837,5	0,00	5 087,3	0,00	249,80	0,00	105,16
ОС и НМА	4 047 403,8	3,10	5 378 517,7	3,34	1 331 113,90	0,23	132,89
Имущество предна­значенное для про­дажи	299,8	0,00	7 777,6	0,00	7477,80	0,00	2594,26
Прочие активы	907 569,7	0,70	1 171 971,1	0,73	264 401,40	0,03	129,13
Валюта баланса	130 374 086,9	100,00	161 271 094,6	100,00	30 897 007,70	Х	123,70

Примечание – Источник: собственная разработка.

На основании расчетов, представленных в таблице 2.4, следует отметить, что за 2013 год валюта баланса увеличилась на 30 897 007,7 млн р. (или на 23,7%). Рост активов банка, главным образом, произошел за счет увеличения выдаваемых кредитов клиентам и операциям банка по размещению ценных бу­маг. Доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме ресурсов банка уве­личилась на 4,89% и составила 69,74% в 2013 г. Объем ресурсов размещенных Беларусбанком в ценные бумаги возрос на 35,46%. Следует обратить внимание также на тот факт, что объем средств размещаемых Беларусбанком в НБ РБ со­кратились на 32,01%, что позволило банку использовать больше средств в ходе своей деятельности. Доля ОС и НМА в активе баланса банка незначительна и составила 3,34% в 2013 г.

Поскольку наибольший удельный вес среди активных операций занимают кредитные и они же являются самыми высокодоходными для банка, то начнем анализ с них (а в частности с кредитов клиентам) на основании данных пред­ставленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Состав, структура и динамика кредитов клиентов за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. Веса,%	Тр., %
Кредиты	81 968 512,6	96,95	109 321 580,3	97,20	27 353 067,70	0,25	133,37
Займы	242,7	0,00	1 780,0	0,00	1 537,30	0,00	733,42
Другие средства	4 407 719,9	5,21	5 619 267,1	5,00	1 211 547,20	-0,22	127,49
Резервы на покрытие возможных убытков (-)	1 833 330,0	2,17	2 472 916,6	2,20	639 586,60	0,03	134,89
Всего	84 543 145,2	100,00	112 469 710,8	100,00	27 926 565,60	Х	133,03

Примечание – Источник: собственная разработка.

Объемы кредитования клиентов Беларусбанком за анализируемый период увеличились на 33,03% (или 27 926 565,6 млн. р.). Таблица 2.5 также показы­вает, что наибольшую долю среди средств предоставленных клиентам зани­мают кредиты 97,2% в 2013 г. и незначительную – займы. Следует обратить внимание также на увеличение суммы резерва на покрытие возможных убытков сформированной по данной группе активов, которая увеличилась за анализиру­емый период на 34,89%. Данная ситуация может являться следствием увеличе­нием объемов кредитования либо ненадежностью заемщиков.

Информация приведенная в таблице 2.5 свидетельствует от том, что ОАО Беларусбанк сам не в полной мере занимается проведением лизинговых опера­ций, но в его состав входит дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предме­том деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП.

ООО ”АСБ Лизинг“ осуществляет следующие виды деятельности:

• финансовый лизинг;

• страховое посредничество.

Вторым важным фактором, влияющим на увеличение объема активных операций Беларусбанка, является приобретение банком ценных бумаг. В состав приобретенных Беларусбанком ценных бумаг входят: государственные облига­ции; облигации НБ РБ; облигации юридически лиц, местных исполнительных и юридических органов; векселя, выпущенные нерезидентами; именные привати­зационные чеки ”Имущество“ и др. [13]. Состав и структура ценных бумаг Бе­ларус­банка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. Веса,%	Тр., %
Ценные бумаги для тор­говли	95,2	0,00	182,3	0,00	87,10	0,00	191,49
Ценные бумаги, удержива­емые до погашения	-	Х	-	Х	Х	Х	Х
Ценные бумаги в наличии для продажи	12 013 083,6	103,25	15 915 038,0	100,97	3901954,40	-0,02	132,48
Резервы на покрытие воз­можных убытков	377 708,2	3,25	153 245,9	0,97	-224462,30	-0,02	40,57
Всего	11 635 470,6	100,00,	15 761 974,4	100,00	4126503,80	Х	135,46

Примечание – Источник: собственная разработка.

Практически все ценные бумаги Беларусбанка предназначены для про­дажи, причем наблюдается динамика роста данного показателя (в 2013 г. темп роста составил 132,48%). Незначительную часть занимают ценные бумаги для торговли, хотя за анализируемый период их величина увеличилась в 1,9 раза. Величина резерва на покрытие возможных убытков по данной группе активов уменьшилась на 59,43%.

Следующим этапом анализа – анализ средств Беларусбанка размещенных в Национальном банке. Их состав представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Средства Беларусбанка в НБ РБ за период с 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. Веса,%	Тр., %
Обязательные резервы	472 043,2	2,40	328 175,7	2,45	-143 867,5	0,05	69,52
Депозиты	15 090 334,9	76,66	10 814 290,4	80,80	-4 276 044,5	4,14	71,66
Средства на кор. счетах	4 038 841,0	20,52	2 164 045,7	16,17	-1 874 795,3	-4,35	53,58
Другие средства	82 842,7	0,42	77 394,7	0,58	-5 448	0,16	93,42
Всего	19 684 061,8	100,00	13 383 906,5	100,00	-6 300 155,3	Х	67,99

Примечание – Источник: собственная разработка.

Объем средств депонируемых Беларусбанком в НБ РБ за анализируемый период сократился на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. – 80,8%). К тому же за период с 2012-2013гг. произошли следующие изменения в структуре средств депонируемых в НБ РБ: произошло сокращение доли средств на корре­спондентских счетах на 4,35% и увеличение доли депозитов на 4,14. Доля обя­зательных резервов составила в 2013 г. 2,45%.

И завершающим этапом анализа активов Беларусбанка станет анализ ОС и НМА. Состав ОС и НМА Беларусбанка приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Состав, структура и динамика ОС и НМА Беларусбанка за 2012-2013 гг.(млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		⌂Уд. веса,%	Тр., %
ОС	5 254 716,0	129,83	6 775 378,3	125,97	1 520 662,30	-3,86	128,94
Оборудование, требующее монтажа	7 859,5	0,19	811,4	0,02	-7 048,10	-0,18	10,32
Вложения в ОС и НЗС	190 609,6	4,71	341 752,1	6,35	151 142,50	1,64	179,29
НМА	88 812,7	2,19	163 690,3	3,04	74 877,60	0,85	184,31
Вложения в НМА	116,7	0,00	12 150,5	0,23	12 033,80	0,22	104 р.
Амортизация (-)	1 494 710,7	36,93	1 915 264,9	35,61	420 554,20	-1,32	128,14
Всего	4 047 403,8	100,00	5 378 517,7	100,00	1 331 113,90	Х	132,89

Примечание – Источник: собственная разработка.

Стоимость основных средств Беларусбанка возросла на 28,94%, что мо­жет являться следствием расширения филиальной сети путем приобретения но­вых объектов ОС либо следствием их переоценки ОС. Значительно увеличился объем вложений в НМА (в 104 раза), что может являться свидетельством при­обретения новых программных продуктов, лицензий, патентов банком. Коэф­фициент износа ОС и НМА Беларусбанка составил в 2013 г. 0,36 и находится на приемлемом уровне.

В активах Беларусбанка, как и в других банках РБ, преобладают кредиты предоставленные клиентам (69,7%). Беларусбанк предоставляет физическим, юридическим лицам и ИП широкий спектр кредитных услуг, включая овердрафтное кредитование и внутренний факторинг. Также действуют про­граммы льготного кредитования. Лизинговую деятельность банк осуществляет через дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности ко­торого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП. В структуре ценных бумаг Беларусбанка превалируют ценные бумаги в наличии для продажи. Величина средств предоставляемых на хранение в НБ РБ за пе­риод с 2012 по 2013 гг. сократилась на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля из средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. – 80,8%). Стоимость ОС и НМА банка возросла. Коэффициент износа ОС и НМА находится на приемлемом уровне. В данном пункте курсовой ра­боты была рассмотрена количественная сторона активов Беларусбанка, харак­теризуя которую можно сказать, что наблюдается динамика роста активов. Ка­чество активов Беларусбанка будет проанализировано в следующем пункте курсовой работы.