Задание 2

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. Амортизируемое имущество.

3.2. Нелинейный метод амортизации.

3.3. Амортизационная премия

3.3. Пропорциональное распределение доходов.

3.4. Расходы на оплату труда.

3.5. Расходы на командировки.

Задание 3

Решите следующие задачи:

3.1. Определить сумму дохода АО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания доходов.

ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 10 февраля получает предварительную оплату за компьютерную технику от ООО «Лотос» в сумме 27800 руб.

24 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ООО «Лотос» компьютерную технику стоимостью 34800 руб.

27 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ООО «Лотос» компьютерную технику на сумму 10000 руб.

Суммы указаны без НДС.

3.2. Определить сумму расходов АО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания расходов.

ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 5 февраля получает от ООО «Техника» товары стоимостью 25000 руб.

15 февраля АО «Фаргус» производит оплату ООО «Техника» за полученные товары в сумме 20000 руб.

20 февраля АО «Фаргус» производит оплату ООО «Техника» за полученные товары в сумме 2000 руб.

Суммы указаны без НДС.

3.3. Определить суммы налогооблагаемого дохода и расходов за март в целях налогообложения прибыли и налог на прибыль при использовании метода начисления и кассового метода признания доходов и расходов.

ООО «Мегатрейд» получает 4 марта от ООО «Феста» сырье стоимостью 240000 руб. в том числе НДС.

6 марта ООО «Мегатрейд» отгружает АО «Лес» продукцию, произведенную в феврале, стоимостью 168000 руб., в том числе НДС. Себестоимость отгруженной продукции составляет 100000 руб. из них на сырье и материалы 60000 руб.

14 марта ООО «Мегатрейд» получает оплату за отгруженную АО «Лес» продукцию и плюс аванс на общую сумму 182400 руб., в том числе НДС

28 марта производит оплату за полученное от ООО «Феста» сырье плюс аванс в общей сумме сумме 290000 руб. в том числе НДС.

3.4. Определить сумму доходов предприятия «Технотон» за 1 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания доходов.

ООО «Технотон» производит и реализует бытовую технику (ставка НДС=18%).

Операции, осуществленные за рассматриваемый период:

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1	Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС	200,0
2	Получена предоплата от предприятия К за продукцию, в т.ч. НДС	240,0
3	Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС	110,2
4	Отгружена предприятию Б продукция, в т.ч. НДС	180,0
5	Получена оплата от предприятия Б за продукцию, в т.ч. НДС	120,0
6	Получены дивиденды по акциям АО «Селга»	10,5
7	Отгружена продукция предприятию С, в т.ч. НДС	220,1
8	Получена пеня от предприятия С за несвоевременную оплату продукции	0,6
9	Продан автомобиль (остаточная стоимость на момент реализации 160 тыс. руб.), в т.ч. НДС	190,0
10	Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС	100,2
11	Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС	300,6
12	Оплачено предприятию У с расчетного счета, в т.ч. НДС	200,0
13	Начислена заработная плата производственному персоналу	600,1
14	Получены проценты по депозиту	12,7

3.5. Определите сумму расходов ООО «Кондитер» за 1 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли при использовании метода начисления и кассового метода признания расходов.

ООО «Кондитер» производит и реализует в рознице хлебобулочные изделия (ставка НДС = 10%).

Операции, осуществленные за рассматриваемый период:

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
1	Перечислено предприятию Z за сахар, в т.ч. НДС	150,0
2	Получена мука от предприятия Х, в т.ч. НДС	60,0
3	Получен сахар от предприятия Z, в т.ч. НДС	80,0
4	Получено масло от предприятия Y, в т.ч. НДС	10,0
5	Предоплата предприятию М за пищевые красители, в т.ч. НДС	20,0
6	Оплачено обучение кондитера (бухгалтерские курсы), ИП на упрощенной системе налогообложения	3,8
7	Произведена оплата за полученные рекламные проспекты (в пределах 1% от выручки), в т.ч. НДС	10,0
8	Произведена предоплата за 3 тестомешалки, в т.ч. НДС	20,0
9	Оплачена пеня предприятию Х за несвоевременно произведенную оплату за муку	0,2
10	Начислены расходы на проведение презентации собственной продукции в магазинах (в пределах 1% от выручки и в пределах освобожденных от НДС -100 руб. за ед. продукции)	7,0
11	Оплачено банку за текущее обслуживание	0,4
12	Оплачена подписка на российский журнал «Вкусные рецепты»	1,2
13	Начислена заработная плата администрации	230
14	Начислены соцвзносы от ФЗП администрации (31%)	?
15	Начислена амортизация на основные фонды, задействованные в производственном процессе	80,0
16	Начислен арендный платеж за аренду офиса, в т.ч. НДС	20,0
17	Начислены % по кредиту	5,0
18	Уплачены % по кредиту	5,0
19	Начислен авансовый платеж по налогу на землю	2,0
20	Оплачены услуги по вывозу твердых бытовых отходов, в т.ч.НДС	3,0

3.6. Определить налог на прибыль АО «Трансатлантик», специализирующегося на сборке мебели, по методу начисления и кассовому методу за II квартал 200Х года

Предприятие АО «Трансатлантик» по состоянию на 01.01.0Х имеет: