Задание 9

15 мая в течение операционного дня кассир приходно-расходной кассы банка осуществил следующие операции:

1) выданы денежные средства по договору кредитования физическому лицу (кредит на потребительские нужды) - 2 000 000р.

2) поступили наличные от завхоза банка в счет возврата ранее полученных подотчетных сумм-150 000р.

3) выданы наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю с его расчетного счета на хозяйственные нужды - 1 000 000р.

4) поступили денежные средства в счет погашения просроченной задолженности по краткосрочному кредиту от физического лица - 600 000р.

5) выданы наличные управляющему учреждением банка на командировочные расходы -200 000р.

Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.

Решение

Учет кассовых операций банка осуществляется по счетам класса 1 «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции», группы счетов 10 «Денежные средства». Все счета данной группы являются активными. По дебету счетов отражается поступление наличных денежных средств в кассу банка, банкоматы, обменные пункты, пункты инкассации и т.п.; по кредиту - их выдача из кассы банка (обменных пунктов, пунктов инкассации, банкоматов и т.д.).

Таблица - Журнал хозяйственных операций за 15 мая

Операция	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дебет	Кредит
1) выданы денежные средства по договору кредитования физическому лицу (кредит на потребительские нужды)	2412	1010	2 000 000
2) поступили наличные от завхоза банка в счет возврата ранее полученных подотчетных сумм	1010	6520	150 000
3) выданы наличные денежные средства индивидуальному предпринимателю с его расчетного счета на хозяйственные нужды	3013	1010	1000 000
4) поступили денежные средства в счет погашения просроченной задолженности по краткосрочному кредиту от физического лица	1010	2481	600 000
5) выданы наличные управляющему учреждением банка на командировочные расходы	6520	1010	1000 000

Задание 10

15 мая осуществлены следующие операции по расчетному счету клиента банка индивидуального предпринимателя Иванова А.Н., тыс.р.:

1) Зачислена на счет выручка, поступившая от покупателя, обслуживающегося в данном банке –17 000

2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в другом банке) за компьютер -1000

3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №001451:

на заработную плату - 14 000

на командировочные расходы - 300

4) Перечислены деньги с расчетного счета на счет специального режима для расчетов чеками - 15 000

5) Оплачена платежным поручением банковская комиссия за выдачу расчетной чековой книжки - 17

Требуется отразить операции на счетах бухгалтерского учета банка.

Решение

По текущему счету индивидуального предпринимателя будут сделаны следующие проводки 15 мая:

Таблица - Журнал хозяйственных операций за 15 мая

Операция	Корреспонденция счетов		Сумма
	Дебет	Кредит
1) Зачислена на счет выручка поступившая от покупателя, обслуживающегося в данном банке	1010- если из кассы 3014-если со счета	3013	17000
2) Произведена оплата поставщику (расчетный счет в другом банке) за компьютер	3013	Корреспон­дентский счет	1000
3) Выданы с текущего счета денежные средства по чеку №001451	3013	1010	14 000 + 300
4) Перечислены деньги с расчетного счета на счет специального режима для расчетов чеками	3013	3173	15000
5)Оплачена платежным поручением банковская комиссия за выдачу расчетной чековой книжки	3013	8130	17

14