ведение корреспондентских счетов других кредитных орга­низаций, открытых в данном банке.

III. Дополнительный блок - сопутствующие собственно платеж­ным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

• перевод средств клиента с одного его счета на другой;

• конвертация одной валюты в другую, перевод наличных де­нег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;

• инкассирование денежной выручки клиентов.

2. Расчетные процессы

Платежная система включает три основных расчетных процесса:

- инициирование платежа – процесс, при помощи которого хозяйствующий субъект поручает обслуживающему его банку перевести денежные средства другому хозяйствующему субъекту,

- процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками-участниками платежной системы,

- процесс расчета между банками-участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов.

При расчетах наличными деньгами расчеты происходят непосредственно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных денег: выдаче их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, хранению и т.д. ЦБ осуществляет выпуск наличных денег в обращение, устанавливает правила совершения операций с ними, прогнозирует потребность оборота, регулирует покупюрный состав налично-денежной массы и т.п.

При безналичных расчетах все платежи осуществляются в рамках банковской системы. Для их проведения предприятию в коммерческом банке открывается счет, на котором хранятся его свободные денежные средства. Виды счетов:

1. Расчетный счет открывается резиденту - юридическому лицу, которое яв­ляется коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без об­разования юридического лица.

2. Субрасчетный счет открывается филиалу (отделению) и представительству ком­мерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству предназначается главным образом для аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделе­ния) и представительства для последующего перечисления на­ копленных сумм на расчетный счет головной конторы органи­зации.

3. Временный расчетный счет открывается строящемуся предприятию, которое частично введено в эк­сплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.); учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казен­ному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.

4. Текущий счет открывается резиденту - юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией; предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредитель­ных документах, а также в случаях, предусмотренных в законо­дательстве.

При осуществлении безналичного платежа деньги должны списываться со счета плательщика и зачисляться на счет получателя. Если счета плательщика и получателя находятся в одном банке, то в нем происходит простое перемещение средств по счетам. Если же их счета открыты в разных банках, то средства проводятся из одного банка в другой, т.е. осуществляются межбанковские расчеты с помощью корреспондентских счетов.

Корреспондентский счет – счет, который один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспонденте) для совершения по этому счету операций, предусмотренных договором между ними. В ЦБ РФ корреспондентские счета коммерческих банков открываются в обязательном порядке. Счет, который ведет банк-корреспондент называется ЛОРО. На балансе банка-респондента он называется НОСТРО. Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по указанным счетам осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков и отражаются в балансах банка-респондента и банка-корреспондента одной календарной датой – датой перечисления платежа.

Системы межбанковских расчетов и платежей прошли в сво­ей эволюции несколько этапов.

Самый простой вариант, когда 2 участника расчетов откры­вают корреспондентские счета друг у друга и проводят суммы напрямую, без посредников, был широко распространен еще в средние века. Банков тогда было немного, и далеко не все пред­приниматели пользовались их услугами.

С увеличением числа банков каждому из них приходилось открывать все больше корреспондентских счетов, что усложняло учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подве­дении итогов баланса. Возникла необходимость в промежуточных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые палаты, в которых каждому банку открывается всего 1 корреспонден­тский счет для расчетов со всеми остальными участниками, о регионе (или небольшом государстве) достаточно всего 1 та­кой палаты (центральной).

Последний вариант наиболее сложный: перечисление каждо­го платежа здесь отражается тремя бухгалтерскими проводками. При использо­вании бумажных документов такая схема практически неприем­лема из-за длительности почтового пробега документов. Но в электронной среде она дает следующие преимущества:

а) обеспе­чивает контроль за прохождением каждой суммы;

б) позволяет составлять ежедневный сводный баланс;

в) обеспечивает прове­дение взаимозачета с максимально эффективным привлечением средств участников.

Кроме разделения по уровню сложности различные системы банковских платежей можно классифицировать и по другим признакам

1. По иерархии различаются системы:

• централизованные (древовидные), где каждая группа участников нижнего уровня устанавливает отношения с одним участ­ником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру;

• децентрализованные (в виде сетей), где отдельные связи между участниками могут устанавливаться независимо от всех остальных.

2. По условиям приема участников. Существуют системы с равными требованиями и одинаковым доступом для всех участ­ников, которые делятся на основных и второстепенных, постоян­ных и временных, крупных и мелких и т.п.

В РКЦ Банка России всем банкам открываются корреспон­дентские счета на равных условиях. Зато в некоторые негосудар­ственные клиринговые центры (палаты), в том числе и в России, принимаются только крупные, стабильные, хорошо зарекомен­довавшие себя банки, а у них в свою очередь открывают коррес­пондентские счета все остальные.

3. По порядку резервирования средств. В одних случаях пла­тежи проводятся только после предварительного депонирования средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не требуется. В основном все рассматриваемые системы работают при условии наличия определенных кредитовых остатков на кор­респондентских счетах.

4. По способам получения окончательного расчета. По этому критерию выделяют следующие варианты: а) валовые, или брутто-платежи; б) чистые, или нетто-платежи (обычно пишут «брутто-расчеты» и «нетто-расчеты»).

• Системы, в которых платежи фиксируются очередными проводками каждой отдельной операции и суммируются один за другим, называются системами брутто-платежей (платежей на вало­вой основе).

5. По размерам сумм и срочности платежей. В этом плане раз­личаются системы:

а) где все платежи проводятся на равных условиях независи­мо от суммы и срока;

б) переводов крупных и мелких сумм;

в) срочных платежей.

6. По возможности предоставления кредита. Одни системы предусматривают автоматическое прекращение платежных операций при временном недостатке средств на счетах участников, в других возможно предоставление кредита на относительно короткие сроки.

В настоящее время в РФ существует параллельно несколько систем межбанковских расчетов:

1. платежная система ЦБ, при которой межбанковские расчеты осуществляются в централизованном порядке – через его расчетную сеть,

2. системы межбанковских расчетов, основанные на установлении прямых корреспондентских отношений между коммерческими банками,

3. клиринговые системы, в которых расчеты осуществляются независимыми клиринговыми центрами и расчетными палатами, т.е. небанковскими кредитными организациями. Между коммерческими банками и клиринговыми центрами устанавливаются корреспондентские отношения,

4. внутрибанковские расчетные системы, с помощью которых осуществляются расчеты между головными конторами банков и их филиалами.

3.Формы безналичных расчетов

Все расчетно-платежные операции в РФ проводятся по единым правилам, устанавливаемым в ГК РФ и нормативных актах, издаваемых Банком России. К последним следует отнести, прежде все­го, Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» №384-П от 29.06.2012 г. и Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П от 19.06.2012 г., заменившего действовавшие ранее Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных рас­четах в Российской Федерации», от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физи­ческими лицами в Российской Федерации».

Названные документы допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:

1. платежного поручения;

2. аккредитива;

3. чека;

4. в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

5. инкассового поручения;

6. в форме перевода электронных денежных средств.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных ус луг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

Аккредитив - инструмент платежа, при использовании кото­рого банк, действующий по поручению плательщика об откры­тии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмот­ренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккре­дитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

Депонированный - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

Гарантированный - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений).

Безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть из­менен или отменен банком-эмитентом без предварительного уве­домления получателя средств.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сум­му предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпус­каемые банками. Такие чеки могут использоваться:

• клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами);

• в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспон­дентских отношений (на основании договоров банка с клиента­ ми и межбанковских соглашений).

Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Платежи по инкассо - форма отношений, при которой обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) _От плательщика - лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к не­обходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно даль­нейших действий.

Платежное требование - требование кредитора к плательщи­ку оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование счи­тается акцептованным и подлежит оплате плательщиком.

4. Организация кассовой работы в коммерческом банке

К кассовым операциям банка относят операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдаче наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

• хранилище ценностей;

• кладовую или сейфовую комнату;

• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

• кассовый зал для клиентов;

• кассу пересчета;

• вечернюю кассу;

• помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

• другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят помимо этого выдачу средств на заработную плату и выплаты сильного характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей.

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и переносит его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет клиента, сдавшего деньги.

В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционной дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги принят банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, со­ставляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым ра­ботником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращен­ной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

5. Доставка и инкассация денежной наличности

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку денежных средств и ценностей собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки и порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригадир инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, проверяется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется, второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр — копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости – накладная - вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при её отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

3. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:

Приход:

1. поступление торговой выручки от продажи товаров

2. поступления выручки пассажирского транспорта

3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

4. Поступления налогов и сборов

5. Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.

Расход:

1. Выдачи на заработную плату

2. Выдачи на стипендию

3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:

• ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произве­денным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,

• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);

• целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

• расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,

• соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,

• осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют конт­роль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

9