Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Кор.счетов		Сумма
		Дт	Кт
1	Отражена первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств
2	Отражена сумма начисленной амортизации
3	Остаточная стоимость основного средства
4	Отражена сумма расходов на заработную плату и социальное страхование
5	Отражены общепроизводственные расходы, связанные с ликвидацией машины
6	Оприходованы запасные части и металлолом
7	Выявлен результат от списания объекта основных средств

Задание 4. Из офиса производственного объединения был украден принтер, принадлежавший организации на праве собственности. Первоначальная стоимость данного основного средства - 20 000 рублей. Сумма начисленной амортизации - 8000 рублей. НДС, уплаченный при покупке принтера - 4000 рублей, был принят организацией к вычету. При обнаружении факта хищения администрация предприятия обратилась в судебные органы. В результате следственно-розыскных мероприятий виновное лицо было установлено и дело было передано в суд. Суд решил взыскать с виновного ущерб, причиненный организации, в размере рыночной стоимости украденного имущества, равной 25 000 рублей. Отразить операции по результатам инвентаризации в журнале хозяйственных операций.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Кор.счетов		Сумма
		Дт	Кт
1	Списана первоначальная стоимость основного средства
2	Списана сумма начисленной амортизации
3	Списана остаточная стоимость принтера
4	Восстановлен НДС в сумме, соответствующей остаточной стоимости основного средства
5	Отражена сумма восстановленного НДС по похищенному имуществу
6	Отражена задолженность виновного лица на сумму фактического ущерба
7	Отражена разница между величиной ущерба, назначенной судом и суммой ущерба по данным бухгалтерского учета организации
8	Виновное лицо возместило причиненный ущерб в полном объеме
9	Отнесена на прочие доходы разница между суммой возмещенного ущерба и суммой ущерба по данным бухгалтерского учета

Задание 5. В ходе инвентаризации основных средств в ОАО "Команда" была выявлена недостача объекта основных средств - мобильного телефона. Его первоначальная стоимость - 12 000 руб., а сумма начисленной амортизации - 2000 руб. Сумма НДС, принятая к вычету по этому объекту основных средств, составила 2400 руб.За сохранность пропавшего телефона отвечал финансовый директор ОАО "Команда" Зубиков О.Ю.. В своих объяснениях по поводу недостачи он заявил, что мобильный телефон был утерян по его вине. Поэтому он добровольно согласился возместить рыночную стоимость телефона, которая составила 12 500 руб. Какими бухгалтерскими проводками будет оформлена эта хозяйственная ситуация? Решение оформить в тетради.

Практическая работа

Тема: Порядок инвентаризации расчетов.

Наименование работы: Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и покупателями.

Цель работы:

1. Рассмотреть порядок заполнения акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;

2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ – 17, Справку к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме ИНВ -17), утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98 и акт сверки расчетов;

4. Заполнить журналы хозяйственных операций по результатам инвентаризации.

Задание 1. Составить акт сверки взаимных расчетов между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя» по состоянию на 31 декабря 2013г. (Приложение 1), используя следующие данные.

Исходные данные.

По результатам сверки предыдущего акта сверки на 01.12.2013г. существовала дебиторская задолженность за ЗАО «Империя» в сумме 404 рубля по счету-фактуре (далее с/ф) № 188 от 10.11.2013г. За период с 01.12.2013г. произошли следующие хозяйственные операции между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя»:

1. 03.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 202 в сумме 65300 рублей;

2. 10.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 188 от 10.11.2013г. в сумме 404 рубля и, частично, по счету № 202 от 03.12.2013г. в сумме 50000 рублей;

3. 10.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 215 на сумму 30000 рублей;

4. 13.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 202 от 03.12.2013г. в сумме 15300 рублей;

5. 18.12.2013г. поступила частичная оплата по с/ф № 215 от 10.12.2013г. на сумму 20000 рублей;

6. 25.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 228 на сумму 48000 рублей;

7. 29.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 215 от 10.12.2013г.в сумме 10000 рублей и, частично, по с/ф № 228 от 25.12.2013г. в сумме 37000 рублей;

8. 30.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 235 на сумму 45000 рублей.

Определить результат акта сверки взаимных расчетов: какая задолженность и в каком размере образовалась у ЗАО «Империя» на 31.12.2013г.?

Задание 2. Составить акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма ИНВ – 17 (Приложение 2), используя следующие данные.

Исходные данные.

Инвентаризационная комиссия ООО «Мастер» на основании приказа руководителя провела инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31 декабря 2013г.

Комиссией проведена проверка по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах.

По результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформлен акт инвентаризации № 18 от 31.12.2013г.

По состоянию на 31.12.2013г. у ООО «Мастер» имеются следующие дебиторы:

1. ЗАО «Империя», задолженность за товары по с/ф №___ от «__» ______2013г. на сумму ________________ рублей (из предыдущего задания);

2. ООО «Мира», задолженность за товары по с/ф № 212 от 17.11.2013г. на сумму 16000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;

3. ООО «Свет», задолженность за товары по с/ф № 200 от 11.12.2013г.. на сумму 23000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;

4. ООО «ЗТВ», задолженность за товары по с/ф № 19 от 21.07.2013г. на сумму 130 000 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;

5. ОАО «Пион», задолженность за товары по с/ф № 56 от 03.03.2013г. на сумму 24500 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;

6. ТД «Ирина», задолженность за товары по с/ф № 31 от 06.02.2013г. на сумму 31700 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;

кредиторы:

1. ИП Кашин М.Н., задолженность за оказанные услуги перевозки по счету № 44 от 10.12.2013г. на сумму 13700 рублей;

2. ЗАО «Трио», задолженность за материалы по с/ф № 187 от 23.11.2013г. на сумму 8800 рублей;

3. ООО «Искра», задолженность за материалы по с/ф 89/1 от 05.12.2013г. на сумму 7870 рублей;

4. ООО «ДОМ», задолженность за оказанные услуги доставки по с/ф № 284-2 от 28.11.2013г. на сумму 4410 рублей;

5. ОАО «Маяк», задолженность за материалы по с/ф № 311 от 30.11.2013г. на сумму 77315 рублей.

Задание 3. В качестве приложения к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами составьте справку (Приложении 3). Недостающие данные (адреса, телефоны и пр.) заполнить самостоятельно. Справку составил бухгалтер (фамилия, имя, отчество студента).

Приложение 1

АКТ СВЕРКИ

взаимных расчетов по состоянию на _______________ 20__г.

между ______________________________________________________

и _________________________________________________________

«___» ___________ 20__г.

Мы, нижеподписавшиеся, _________________________________________________________

________________________________ , с одной стороны, и _______________________________

__________________________ , с другой стороны, составили настоящий акт сверки в том, что

состояние взаимных расчетов по данным учета следующее:

По данным _________________________, руб.

По данным _________________________, руб.

№ п/п

Наименование операции, документы

Дебет

Кредит

№ п/п

Наименование операции, документы

Дебет

Кредит

Сальдо на __ ____ 20__г.

Сальдо на __ ___ 20__г.

По данным ______________________________

на «___» ____________ 20__г. задолженность

в пользу ________________________________

составляет ________________________ рублей.

От ____________________________________

От ____________________________________

___________________/___________________

__________________/____________________

подпись расшифровка

подпись расшифровка

М.П.

М.П.

Приложение 2

Унифицированная форма № ИНВ-17 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

						Код
Форма по ОКУД						0317015
					по ОКПО
организация
структурное подразделение
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации:	приказ, постановление, распоряжение				номер
	ненужное зачеркнуть				дата
Вид операции
		Номер документа	Дата составления
АКТ