4.Фискальная политика государства.

Фискальная политика государства - политика в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач. Формы ее зависят от поставленных стратегических задач.

Основным рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.

Дискреционная политика государства. Фискальная политика складывается из так называемой дискреционной (активной) фискальной политики и автоматической (пассивной). Они различаются характером использования прямых и косвенных финансовых методов.

Дискреционная фискальная политика - осуществляемое законодательным органом страны преднамеренное изменение налогов (налоговых ставок) и объема правительственных расходов (расходов на товары и услуги и программ трансфертных платежей) с целью обеспечить производство неинфляционного чистого национального продукта при полной занятости и стимулировать экономический рост. При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике функциональные зависимости между финансовыми переменными величинами.

Первая зависимость: рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции), он действует с мультипликационным эффектом на ВНП. Естественно, при уменьшении государственных затрат сокращается объем ВНП.

Другая зависимость: увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних хозяйств, в этом случае сокращаются спрос и объем выпуска продукции и занятость рабочей силы также с мультипликационным эффектом. Но мультипликатор налогов меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов, поскольку при уменьшении налогов лишь часть увеличившегося располагаемого дохода идет на потребление, т.е. увеличивает совокупный спрос, а оставшаяся часть идет на сбережения.

Указанные функциональные зависимости используются в дискреционной политике государства для воздействия на экономический цикл. Разумеется, эта политика на разных фазах цикла различна. Например, при кризисе проводится политика экономического роста. Для увеличения объема ВНП расширяются государственные расходы, снижаются налоги, причем рост расходов сочетается с уменьшением налогов так, чтобы мультипликационный эффект государственных затрат был больше мультипликатора налогов. Итогом является уменьшение спада производства.

Когда происходит инфляционный рост производства, то правительство проводит политику сдерживания деловой активности - сокращает государственные расходы, увеличивает налоги. Эти меры сочетаются таким образом, чтобы мультипликационный эффект уменьшения расходов был больше, чем мультипликатор роста налогов. В результате снижается совокупный спрос и соответственно уменьшается объем ВНП.

Инструментами дискреционной фискальной политики служат организация общественных работ, изменение трансфертных платежей, манипулирование налоговыми ставками.

При проведении дискреционной фискальной политики возникает множество проблем. К ним можно отнести: наличие временного лага между принятием решений и их воздействием на экономику; административные задержки; пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в политическом плане мероприятие, а вот увеличение их может стоить парламентариям карьеры).

Политика встроенных стабилизаторов. Второй вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов.

Политика встроенных стабилизаторов - автоматическое изменение суммы налоговых поступлений в прямой зависимости от изменений чистого национального продукта без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства. Основные встроенные стабилизаторы - прогрессивная система налогообложения; система пособий по безработице и различных социальных выплат; программы по поддержке малоимущих слоев, субсидии фермерам.

На фазе подъема, естественно, растут доходы фирм и населения. Но при прогрессивном налогообложении еще быстрее увеличиваются суммы налогов. В этот период сокращается безработица, улучшается благосостояние малообеспеченных семей. Стало быть, уменьшаются выплаты пособий по безработице и иные социальные расходы государства. В итоге снижается совокупный спрос, а это сдерживает экономический рост.

На фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются, а тем самым сокращается сумма изъятий из доходов фирм и домашних хозяйств. Одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице. Значит, увеличивается покупательная способность населения, что помогает преодолению спада экономики.

Но присущие автоматической фискальной политике встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить их они не в состоянии. Как и дискреционная политика, она не является панацеей от всех бед, хотя играет важную роль в стабилизационных мероприятиях государства. Тем не менее, максимально разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционнной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

Из сказанного видно, какое большое место занимает налогообложение в финансовом регулировании макроэкономики. Поэтому одним из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

Выбор и изменение налоговой системы, установление налоговых ставок, предоставление льгот относятся исключительно к компетенции национальных государственных законодательных и исполнительных органов. Однако правительства различных государств все активнее сотрудничают между собой в области налоговой политики, поскольку НДС, таможенные пошлины, двойное налогообложение оказывают большое воздействие на конкурентоспособность товаров разных стран между собой. Так как налоговые льготы могут сильно снизить издержки производства и обеспечить возможность продажи товара по демпинговым ценам, то международные организации, в частности Всемирная торговая организация, ограничивают налоговые льготы для стимулирования экспорта, что побуждает правительства искать другие пути повышения конкурентоспособности своего экспорта. Такой вид налогов, как импортные таможенные пошлины, широко используется для защиты внутреннего рынка от иностранной конкуренции. В интеграционных группировках действует тенденция к сближению (гармонизации) национальных налоговых систем. Она наблюдается в ЕС, предполагается и в СНГ.

Практикум к теме 7

• Найди пару.

1. Государственное регулирование экономики 2. Макроэкономическая политика 3.Общественные блага 4. Внешние эффекты (экстерналии), 5. Кривая Лаффера 6.Отрицательные внешние эффекты (издержки перелива) 7. Положительные внешние эффекты (выгоды перелива) - 8. Государственный сектор экономики 9. Экономические функции государства

А.Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и динамикой налоговых ставок. Б.Один из недостатков рынка, это издержки или выгоды, которые достаются "третьим лицам", не участвующим в рыночной сделке, то есть внешние эффекты оказывают воздействие на производителей или потребителей, не вовлечённых в процесс купли-продажи данного товара. В. Издержки производства товара, которые несут не непосредственные участники рыночной сделки, а третья сторона (общество). Г. Все экономические ресурсы, которыми владеет государство, и все организации, с помощью которых осуществляется государственное регулирование экономики. Д. Обязанности государства в рыночной экономике, включающие, во-первых, обеспечение правовой основы деятельности экономических агентов, потребителей и производителей; во-вторых, устранение и компенсация недостатков рыночного хозяйственного механизма; в-третьих, Е. Неоплачиваемые выгоды, которые получают третьи лица или общество в целом, а не производители и потребители товаров и услуг. Ж.Предоставляемые государством товары, которые невозможно измерить в денежной форме и которые в связи с этим не может дать рынок. И. Совокупность мер правительства, направленных на изменение общеэкономических величин и влияющих на экономику в целом, традиционно включает бюджетно-финансовую и денежно-кредитную политику. К. Процесс воздействия государства на хозяйственную жизнь общества

1. Денежная система 2. Денежная масса (предложение денег) 3. Кредит 4. Банк 5. Денежный мультипликатор 6.Денежно-кредитная (монетарная) политика 7. Система эмиссии денег 8. Масштаб цен 9. Кредитная система 10. Норма обязательных резервов 11. Операции на открытом рынке

А. Финансовое учреждение, которое сосредоточивает свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), осуществляет посредничество во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, фирмами, учреждениями и отдельными лицами. Б. Числовой коэффициент, который показывает, во сколько раз возрастет или сократится денежное предложение в результате увеличения или сокращения вкладов в банковскую систему на одну денежную единицу, либо отношение новых денег к общим резервам. В. Совокупность государственных мероприятий в области денежно-кредитной системы, основными инструментами которой являются: операции на открытом рынке, изменение учетной ставки ссудного процента и нормы обязательных резервов. Г. Функциональная подсистема рыночного хозяйства, опосредствующую процессы формирования капитала в экономической системе и его движения между субъектами и секторами экономики, т.е. весь механизм общественного воспроизводства. Д. Весовое количество денежного металла, принятое в стране в качестве денежной единицы и ее составных частей; Е.Учреждения, выпускающие деньги и ценные бумаги; законодательно закрепленный порядок выпуска денег в обращение; Ж. Ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов. И. Совокупность наличных и безналичных платежных средств, обращающихся в стране в данный момент времени. К. Исторически сложившаяся и законодательно установленная государством организация денежного обращения. Л. Устанавливаемая центральным банком доля депозитных обязательств, которую коммерческие банки обязаны держать в центральном банке. М. Регулирование денежной массы с помощью купли-продажи центральным банком государственных облигаций на кредитно-банковском рынке.

1. Финансы 2. Государственный бюджет 3. Государственный долг 4. Налоги (сборы, пошлины) 5. Налоговая система 6.Дискреционная фискальная политика 7. Недискреционная фискальная политика 8. Государственные финансы 9. Налогообложение 10. Бюджетный дефицит 11. Бюджетный профицит 12. Государственный долг

А. Совокупность взимаемых государством налогов. сборов, пошлин, а также форм и методов их построения. Б. Автоматическое изменение налогов и государственных расходов, вызываемое переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программ. В. Основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке. Г. Система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового национального продукта. Д. Сознательное манипулирование правительственными закупками, ставками налогов и размерами трансфертных платежей. Е. Сумма непогашенных дефицитов госбюджетов, накопленная за все время существования государства. Ж.Способ регулирования и перераспределения доходов и определения основных источников пополнения государственных средств. И. Обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. К. Централизованные фонды денежных средств, используемых в соответствии с потребностями государства. Л. Излишек бюджета, то есть превышение доходов над расходами. М. Сумма, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы. Н. Общая сумма задолженности правительства населению, владельцам государственных ценных бумаг, равная сумме прошлых бюджетных дефицитов.

• Вопросы для самопроверки:

1. Назовите максимальные границы вмешательства государства в экономику свободного рынка.

2. Назовите максимально допустимые границы вмешательства государства в экономику.

3.Назовите основные направления экономической деятельности государства.

4.Какие требования предъявляются к методам государственного регулирования рыночной экономики?

5. Назовите области, в которых применение административных методов не противоречит рыночному механизму.

6. Что такое общественные товары? Какие их свойства?

7. Что выражают внешние эффекты?

8. Как государство регулирует внешние эффекты?

9. Какие принципы организации финансовой системы государства Вам известны?

10. Какова структура финансовой системы?

11. Какие функции выполняют государственные финансы?

12. Что такое государственный бюджет, и какие принципы положены в основу его построения?

13. В каких случаях образуется дефицит, а в каких профицит государственного бюджета?

14.Каковы основные функции государства в рыночной экономике?

15.Что называется внешними эффектами? Как государство может регулировать внешние эффекты и какова цель подобного регулирования?

16.Чем отличаются «общественные блага» от «обычных благ»?

17. Почему чисто рыночные механизмы оказываются неэффективными в ситуациях с «общественными благами»?

• Задача     

1. Определите, какие из следующих мер относятся к административным, а какие – к экономическим средствам государственного регулирования экономики: а) получение лицензии на ведение экономической деятельности; б) регулирование учетной ставки; в) уплата штрафа за нарушение экологических норм; г) уменьшение ставки налога на добавленную стоимость; д) ускоренная амортизация; е) запрет на торговлю.

2. Возможно ли точное количественное установление возможностей и границ государственного регулирования экономики, в чем они выражаются?