Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (с изменениями на 01.01.2010 г.).

2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.1995 г. №209-ФЗ (в редакции от 18.10.2007 г.).

3. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.1995 г. №88-ФЗ (в редакции от 02.02.2006 г.).

4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации: Приказ ФСФО от 23.01.2001 г. №16.

Литература

6. Брызгалин А.В., Берник В.Р. и др. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. – М.: Аналитика-Пресс, 2008. – 144 с.

7. Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 368 с.

8. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет / Н.Л. Вещунова – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 464 с.

9. Гуреев В.И. Налоговое право: учебник / В.И. Гуреев. – М.: Экономика. – 2008. – 117 с.

10. Ендовиций Д.А. Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии: учеб. пособие / Д.А. Ендовицкий, Р. Рахматуллина. – М.: КНОРУС, 2007. – 256 с.

11. Медведев М.Ю. Учетная политика организации на 2009 год: практическое пособие / М.Ю. Медведев – М.: КНОРУС, 2009. – 248 с.

12. Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит, «Налоги и налогообложение» / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 543 с.

13. Пархачева М.А. Упрощенная система налогообложения 2008 / М.А. Пархачева. – М.: Эксмо, 2008. – 832 с.

14. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки: учебно-практическое пособие. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – 97 с.

15. Чепуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: КНОРУС, 2008. – 117 с.

Периодические издания:

16. Базарова А. Отчетность субъектов малого предпринимательства / А. Базарова // Аудит и налогообложение. – 2008. - №1 (145). – С.7 – 9.

17. Бельков О. Что мешает развития отечественного малого предпринимательства / О. Бельков // Человек и труд. – 2008. - №7. – С.82 – 84.

18. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты // Финансы. – 1998. - №9. – С.17 – 26.

19. Кузнецова В. Способы оптимизации налогообложения // Аудит и налогообложение. – 2007. - №4(136). – С.9 – 11.

20. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2004. – №6. – С.12 – 18.

21. Шаталов, С.Д. Налоговая реформа – важный фактор экономического роста / С.Д. Шаталов // Финансы. - №2. – 2005 г. – С.7 – 11.

Электронные ресурсы

22. Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. – Тематические статьи и обзоры ЗАО «Консультант Плюс», www.consultant.ru.

23. Министерство Финансов РФ – http://www.minfin.ru

24. Налоговая.ру – форум (бухгалтерский учет, регистрация и ликвидация предприятий. Налоговое законодательство) – http://forum.nalogovaya.ru/

25. УФНС России по Московской области - http://www.r50.nalog.ru/

26.Федеральная налоговая служба - http://www.nalog.ru

Приложение 6

Пример оформления диаграмм

Рисунок 1. Структура доходов и расходов организации в целях налогообложения

Рисунок 2. Структура доходов бюджета в 2009 году

Рисунок 3. Налоговое бремя компании при различных режимах налогообложения

Пример оформления схем

Рисунок 3. Схема использования в расчетах договора факторинга

Пример оформления таблиц

Таблица 1. – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД «АВТОГраф» за 2007 – 2009 годы

Показатели	Годы			Изменения
	2007	2008	2009	за 2008 год		за 2009 год
				в абс. величинах	темп прироста, %	в абс. величинах	темп прироста, %
1. Розничный товарооборот, тыс. руб. (ф.№2, с.010)	9927	10860	12522	+933	109,40	+1662	115,30
2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. (ф.№2, с.020)	5432	5736	6840	+304	105,60	+1104	119,25
3. Валовой доход, тыс. руб. (ф.№2, с.029)	4495	5124	5682	+629	113,99	+558	110,89
4. Издержки обращения, тыс. руб. (ф.№2, с.030)	2966	3312	4047	+346	111,67	+735	122,19
5. Уровень валового дохода, % (с.3/с.1∙100%)	45,28	47,18	45,38	+1,90	104,20	-1,80	96,18
6. Уровень издержек, % (с.4/с.1∙100%)	29,88	30,50	32,32	+0,62	102,07	+1,82	105,97
7. Прибыль от продаж, тыс. руб. (ф.№2, с.050)	1529	1812	1635	+283	118,51	-177	90,23
8. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. (ф.№2, с.140)	1506	1727	1925	+221	114,67	+198	111,46
9. Чистая прибыль, тыс. руб. (ф.№2, с.190)	1145	1313	1540	+168	114,67	+227	117,29
10. Валюта баланса, тыс. руб. (ф.№1, с.300)	9432	10227	10710	+795	108,43	+483	104,72
11. Рентабельность продаж, % (с.7/с.1∙100%)	15,40	16,69	13,06	+1,29	108,38	-3,63	78,25
12. Рентабельность имущества, % (с.9/с.10∙100%)	12,14	12,84	14,38	+0,70	105,77	+1,54	111,99
13. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2104	2512	2788	+408	119,39	+276	110,99
14. Численность работников, чел.	25	27	28	+2	108,00	+1	103,70
15. Средняя заработная плата 1 работника, тыс. руб. / месс.	7,01	7,75	8,30	+0,74	110,56	+0,55	107,10
16. Производительность труда, тыс. руб./чел. (с.1/с.14)	397,08	402,22	447,21	+5,14	101,29	+44,99	111,19

Таблица 2. – Оценка налоговых обязательств ООО ТД «АВТОграф» при разных системах налогообложения

Показатели	Общий режим налогообложения (организация является плательщиком НДС)	УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)	УСН (объект налогообложения – доходы)
Доходы и расходы в разных целях налогообложения
Доходы за 2009 г.	13183	13183	13183
Расходы за 2009 г.	11258	11258	0
Налоги и взносы
НДС (к уплате в бюджет)	2003	0	0
Налог на прибыль организаций	385	0	0
Страховые взносы в ПФР (14%)	0	94	94
Страховые взносы (26%)	668	0	0
Налог на имущество	215	0	0
Транспортный налог	179	179	179
Прочие налоги и сборы	301	301	301
Ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения в соответствии с п.6 ст.346.18 НК РФ, %	-	15	6
Единый налог (к уплате в бюджет)	-	289 (13183 – 11258) ∙ 15%	697 (13183 ∙ 6% -94)
Итого налогов (к уплате в бюджет) (без учета НДФЛ)	3751	863 (289 + 94 + 179 + 301)	1271 (697 + 94 + 179 + + 301)

Примеры графического представления проведенного анализа

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 1. – Динамика основных показателей финансово-хозяйственной

деятельности ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 2. – Динамика налоговых платежей ООО ТД «АВТОграф»

з а 2007 – 2009 годы

Рисунок 3. – Структура налоговых платежей ООО ТД «АВТОграф» за 2009 год

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 4. – Доля налоговых платежей в общем объеме платежей

ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 5. – Коэффициенты налоговой нагрузки на доходы

ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 6. – Коэффициенты налоговой нагрузки на поступления от покупателей и оплату труда в ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы

2007 2008 2009 Годы

Рисунок 7. – Процент изъятия государством чистой прибыли

в ООО ТД «АВТОграф» за 2007 – 2009 годы

Рисунок 8. – Налоговые обязательства ООО ТД «АВТОграф» при разных вариантах налогообложения

Рисунок 9. – Экономия затрат ООО ТД «АВТОграф» при передаче ведения бухгалтерского учета на аутсорсинг

2009 2010 (прогноз) Годы

Рисунок 10. – Динамика экономических показателей ООО ТД «АВТОграф» до и после реализации мероприятий по совершенствованию учета

2009 2010 (прогноз) Годы

Рисунок 11. – Динамика показателей рентабельности ООО ТД «АВТОграф» после реализации мероприятий по совершенствованию учета

2009 2010 (прогноз) Годы

Рисунок 12. – Динамика налоговой нагрузки ООО ТД «АВТОграф» с прогнозом на 2010 год

Примерные планы курсовой работы по дисциплине

« Федеральные налоги и сборы»

Тема: Налог на добавленную стоимость: современное состояние, проблемы исчисления и уплаты на примере ООО «ИнтерАудит»

ПЛАН

Введение

1. Особенности налога на добавленную стоимость в России

1.1. Сущность налога на добавленную стоимость, его роль в экономике

1.2. Нормативно-правовые основы деятельности и налогообложения предприятия в Российской Федерации

1.3. Порядок применения общего налогового режима на предприятии

2. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО «ИнтерАудит»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2. Способ организации налогообложения предприятия

2.3. Оценка системы налогообложения и налогового бремени предприятия

3. Предложения по оптимизации налога на добавленную стоимость в ООО «ИнтерАудит»

3.1. Пути оптимизации налога на добавленную стоимость на предприятии

3.2. Анализ предложений по совершенствованию налога на добавленную стоимость

3.3. Особенности совершенствования налога на добавленную стоимость с учетом изменений и поправок законодательства, вступающих в силу с 2010 года

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Тема: Проблемы формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций на примере ООО «Аэроэкспресс»

Введение 1. Теоретические аспекты налогообложения налогом на прибыль 1.1. Законодательное регулирование налогообложения предприятий 1.2. Методика формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль 1.3. Порядок налогообложения предприятий налогом на прибыль 2. Формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в ООО «Аэроэкспресс» 2.1. Краткая характеристика предприятия 2.2. Анализ формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль 2.3. Анализ уплаты налога на прибыль и его доли в общей сумме налогов предприятия 2.4. Выявление проблем, возникающих в ходе формирования налогооблагаемой базы предприятия 3. Направления решения проблем, связанных с определением налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО «Аэроэкспресс» 3.1. Направления снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль 3.2. Оценка и эффективность предлагаемых мероприятий ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Приложения

Примерный план курсовой работы по дисциплине

« Налогообложение некоммерческих организаций»

Тема: Особенности налогообложения благотворительных фондов на примере некоммерческого благотворительного фонда «Забота»

Введение………………………………………………………………..…………….4

1. Теоретические аспекты налогообложения некоммерческих организаций

1.1.Некоммерческие организации: понятие, признаки, организационно-правовые формы

1.2. Особенности налогообложения некоммерческих организаций в России

1.3. Налогообложение некоммерческих организаций за рубежом

2. Налогообложение некоммерческих организаций на примере НБФ «Забота»

2.1. Краткая характеристика предприятия

2.2.Особенности формирования налоговых баз и налогообложения

2.3. Порядок формирования учётной политики и налогового учёта

3. Мероприятия по оптимизации налоговых платежей в НБФ «Забота»

3.1. Предложения по выбору оптимального налогового режима

3.2. Расчет экономического эффекта от реализации предложений

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Примерный план курсовой работы по дисциплине

«Налогообложение организаций финансового сектора экономики»

Тема: Особенности налогообложения банков на примере ООО КБ «Холдинвестбанк»

Введение

1. Роль банков в финансовой и налоговой системе России

1.1 Роль банков в экономической системе страны.

1.2 Налоги уплачиваемые банками. Особенности определения налоговых баз по налогам, уплачиваемым банками.

1.3 Эволюция налогообложения банков в современной России

2. Практика налогообложения в ООО КБ «Холдинвестбанк»

2.1 Краткая характеристика организации

2.2 Практика исчисления и уплаты основных видов налогов уплачиваемых банком

2.3 Проблемы формирования налоговых баз по различным налогам уплачиваемых банком

3. Оптимизация налогообложения ООО КБ «Холдинвестбанк»

3.1 Направления совершенствования налогообложения банка

3.2 Расчёты экономической эффективности от внедрения предлагаемых мероприятий

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Тема: Совершенствование налогообложения банков на примере ОАО Банк ВТБ

Введение

1. Кредитные организации как субъекты налоговых отношений.

1.2 Кредитные организации и их роль в экономической системе, тенденции развития.

3. Банки – финансовые посредники между государством и налогоплательщиками

4. Мировая практика налогообложения банков.

5. Возможные пути развития системы налогообложения кредитных учреждений

2. Организация налогообложения в ОАО Банк ВТБ

2.1. Краткая характеристика организации

2.2 Налоговый учет и учетная политика банка для целей налогообложения.

2.3 Состав налогов и сборов, уплачиваемых банком

2.4 Анализ налоговой нагрузки банка.

3 Пути реформирования налогообложения в ОАО Банк ВТБ

3.1. Необходимость проведения реформирования налогообложения банка

3.2 Налоговые последствия регулирования налоговой нагрузки законными и незаконными способами.

3.3. Предложения по использованию возможностей действующего законодательства для оптимизации налоговой нагрузки банка

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Примерный план курсовой работы по дисциплине

«Организация и методика налоговых проверок»

Тема: Проблемы совершенствования налогового контроля на примере ИФНС № 24

Введение

1. Теоретические основы налогового контроля

1.1. Значение и эволюция налогового контроля

1.2. Организация и методы проведения налоговых проверок

2. Организация налогового контроля в ИФНС № 24

2.1. Краткая характеристика организации

2.2. Порядок учета налогоплательщиков в инспекции

2.3. Организация камеральных проверок в инспекции

2.4. Организация выездных проверок в инспекции

3. Проблемы совершенствования налогового контроля в ИФНС № 24

3.1. Оценка уровня налогового контроля в инспекции

3.2. Предложения по совершенствованию организации налогового контроля

Заключение

Список литературы

33