Государственное социальное страхование

Ставка

Налоговая база

Таксационный период

Нормативный документ (дата принятия)

EUR 3,10 за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее EUR 5,69 за 100 литров пива.

На пиво, производимое самостоятельными небольшими пивоварнями, налог (на 100 литров) рассчитывается за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой:

1) за первые 10 тысяч гектолитров пива, произведенные за один календарный год – 50% от EUR 3,10 за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее EUR 5,69 за 100 литров пива;

2) за остальное пиво, произведенное за один календарный год — EUR 3,10 за каждый объемный процент абсолютного спирта, выраженный с точностью до одной десятой, но не менее EUR 5,69 за 100 литров пива

Пиво

Один календарный месяц или в течение пяти рабочих дней со дня, когда товар получен из стран ЕС, или на границе, при ввозе акцизного товара из стран, не являющихся членами ЕС

Закон «Об акцизном налоге» (30.10.2003 г.)

EUR 64,03 за 100 литров

Вино

EUR 64,03 за 100 литров

Напитки брожения

Промежуточные продукты:

EUR 64,03 за 100 литров

с содержанием абсолютного спирта до 15 объемных процентов (включительно);

EUR 99,60 за 100 литров

с содержанием абсолютного спирта от 15 объемных процентов (не включая) до 22 объемных процентов (включительно)

EUR 1337,50 за 100 литров абсолютного спирта

Прочие алкогольные напитки

 Ставка

 Налоговая база

Нормативный документ (дата принятия)

Приложение № 1 к закону о природных ресурсах

Добыча природных ресурсов

Закон о налоге на природные ресурсы

1) 0,43 EUR/м3

Почва

2) 0,14 EUR/м3

Суглинок, супесок, алеврит

3) 0,45 EUR/м3

Кварцевый песок

4) 0,21 EUR/м3

Песок

5) 0,36 EUR/м3

Песок-гравий (с более чем 15% содержанием фракций >2 мм)

6) 0,21 EUR/м3

Глина, другие глинистые породы для производства строительных материалов

7) 0,36 EUR/м3

Декоративный (отделочный) доломит

8) 0,21 EUR/м3

Доломит

9) 0,28 EUR/м3

Известняк

10) 0,14 EUR/м3

Солоноводные известковые породы (рыхлые и кускообразные).

11) 1,42 EUR/м3

Травертин

12) 0,54 EUR/м3

Гипсовый камень

13) 0,57 EUR/м3

Булыжник

14) 0,14 EUR/м3

Минеральная краска

15) 0,55 EUR/тонна

Торф (влажность - 40%)

16) 0,71 EUR/тонна

Сапропель органогенный (водорослевый и зоогенно-водорослевый) и органогенная известь с зольностью <30% (влажность - 60%)

17) 0,14 EUR/тонна

Прочий сапропель (влажность - 60%)

18) 0,71 EUR/тонна

Лечебные грязи всех видов

Приложение №2 к закону о природных ресурсах

Добыча воды

1) 0,009 EUR/м3

Наземные воды

2) 0,04 EUR/м3

Подземные воды высокого качества

3) 0,03 EUR/м3

Подземные воды среднего качества

4) 0,014 EUR/м3

Подземные воды низкого качества

5) 0,14 EUR/м3

Лечебные минеральные воды или минеральные воды, используемые в термальных или водолечебных заведениях на территории добычи вод

6) 1,42 EUR/м3

Подземные воды высокого качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше

7) 0,85 EUR/м3

Подземные воды среднего качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше

8) 0,43 EUR/м3

Подземные воды низкого качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше

Приложение №3 к закону о природных ресурсах

Хранение отходов

1) 12,00 EUR/тонна

Бытовые отходы

2) 21,34 EUR/тонна

Строительные отходы, отходы от сноса строений (в том числе почва, вынутая из мест загрязнений, в необработанном виде)

3) 35,57 EUR/тонна

Асбест в виде волокон и пыли

4) 35,57 EUR/тонна

Опасные отходы

5) 21,34 EUR/тонна

Производственные отходы

Приложение №4 к закону о природных ресурсах

Загрязнение воздуха

1) 2,85 EUR/тонна

Эмиссия двуокиси углерода (CO₂) в результате загрязняющей деятельности, указанной в 1-м пункте 1-го раздела приложения №2 к закону «О загрязнении», если производственная мощность не превышает показатель, указанный в приложении №2 к закону «О загрязнении»

2) 2,85 EUR/тонна

Эмиссия двуокиси углерода (CO₂) в результате загрязняющей деятельности, указанной во 2-й, 3-й и 4-й частях 1-го раздела приложения №2 к закону «О загрязнении», если производственная мощность или объем произведенной продукции не превышают показатель, указанный в приложении № 2 к закону «О загрязнении»

3) 51,22 EUR/тонна

Частицы PM₁₀

4) 7,83 EUR/тонна

Монооксид углерода

5) 18,50 EUR/тонна

Аммиак (NH₃), сероводород (H₂S) и прочие неорганические соединения

6) 85,37 EUR/тонна

Диоксид серы(SO₂), оксиды азота (сумма оксидов азота NO_X, пересчитанная на NO₂)

7) 85,37 EUR/тонна

Летучие органические соединения и другие углеводороды (C_nH_m)

8) 1138,30 EUR/тонна

Тяжелые металлы (Cd, Ni, Sn, Hg, Pb, Zn, Cr, As, Se, Cu) и их соединения, пересчитанные на соответствующий металл, пентоксид ванадия, пересчитанный на ванадий

Приложение №5 к закону о природных ресурсах

Загрязнение вод

1) 5,50 EUR/тонна

Безопасные вещества

2) 14,23 EUR/тонна

Взвешенные вещества (безопасные)

3) 42,69 EUR/тонна

Умеренно опасные вещества (за исключением общего фосфора (P общ.)

4) 11 382,97 EUR/тонна

Опасные вещества

5) 71 143,59 EUR/тонна

Особо опасные вещества

6) 270,00 EUR/тонна

Общий фосфор (P общ.)

Приложение №6 к закону о природных ресурсах

Товары, вредные для окружающей среды

1) 0,17 EUR/кг

Смазочные масла

2) 0,74 EUR/кг

Электрические аккумуляторы, свинцовые

3) 4,00 EUR/кг

Электрические аккумуляторы. Ni-Cd и Fe-Ni

4) 11 EUR/кг

Гальванические элементы и гальванические батареи

5) 17,03 EUR/кг

Прочие электрические аккумуляторы

6) 2,22 EUR/кг ПРО

Вещества, разрушающие озоновый слой (фреоны, галоны и другие) (ПРО – потенциал разрушения озона).

7) 0,33 EUR/кг

Покрышки всех видов

8) 0,33 EUR/шт.

Масляные фильтры

Электрические и электронные устройства в соответствии с первой частью статьи 24 закона об утилизации отходов

9) 1,44 EUR/кг

Крупногабаритная бытовая техника (за исключением крупногабаритных холодильных установок, холодильников, морозильных камер)

10) 2,33 EUR/кг

Крупногабаритные холодильные установки, холодильники, морозильные камеры

11) 3,00 EUR/кг

Малогабаритная бытовая техника

12) 3,00 EUR/кг

Устройства информационных технологий и электронной связи (за исключением мониторов, мобильных телефонов)

13) 2,33 EUR/кг

Мониторы

14) 3,33 EUR/кг

Мобильные телефоны

15) 1,44 EUR/кг

Устройства, предназначенные для широкого потребления (за исключением телевизоров)

16) 2,33 EUR/кг

Телевизоры

17) 3,01 EUR/кг

Электрические и электронные инструменты (за исключением крупногабаритных стационарных производственных механизмов, которые не транспортабельны или постоянно закреплены)

18) 8,58 EUR/кг

Газоразрядные лампы

19) 2,22 EUR/кг

Светильники (за исключением газоразрядных ламп)

20) 2,00 EUR/кг

Инструменты для мониторинга и контроля

21) 3,00 EUR/кг

Игрушки, принадлежности для спорта и отдыха

22) 2,00 EUR/кг

Медицинские приборы (за исключением имплантированных и инфицированных медицинских приборов)

23) 3,00 EUR/кг

Торговые автоматы

Приложение №7 к закону о природных ресурсах

Упаковка товаров и изделий и одноразовые столовые посуда и приборы

1) 0,44 EUR/кг

Из стеклянных исходных материалов

2) 1,22 EUR/кг

Из пластмассовых (полимерных) исходных материалов, за исключением исходных материалов из био- или оксиразлагаемой пластмассы

3) 1,10 EUR/кг

Из металлических исходных материалов

4) 0,24 EUR/кг

Из дерева, бумаги и картона или других натуральных волокон и биопластмассы

5) 0,70 EUR/кг

Из оксиразлагаемых пластмассовых исходных материалов

6) 1,56 EUR/кг

Из полистирольных исходных материалов

Приложение №8 к закону о природных ресурсах

Радиоактивные вещества

1) 711,44 EUR/м3 отходов

1 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов >10¹² Bq), закрытый источник излучения

2) 1422,87 EUR/м3 отходов

2 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов >10¹² Bq), открытый источник излучения

3) 2134,31 EUR/м3 отходов

3 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов 10⁹ - 10¹² Bq), закрытый источник излучения

4) 4268,62 EUR/м3 отходов

4 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов 10⁹ - 10¹² Bq), открытый источник излучения

5) 3557,18 EUR/м3 отходов

5 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов 10⁶ – 10⁹ Bq), закрытый источник излучения

6) 7114,36 EUR/м3 отходов

6 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м³ отходов 10⁶ – 10⁹ Bq), открытый источник излучения

7) 14 228,72 EUR/м3 отходов

7 группа, источники ионизирующего излучения, в которых активность любого радионуклида превышает допустимые лимиты в 1 м³ отходов

Приложение №9 к закону о природных ресурсах

Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь)

1) 0,30 EUR/GJ/t

Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь) с указанной в сопроводительных документах теплотворной способностью (GJ/t)

2) 8,54 EUR/t

Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь), если в сопроводительных документах не указана теплотворная способность (GJ/t)

Прочее

EUR 40 за одно транспортное средство

Транспортные средства, зарегистрированные на территории ЛР в первый раз

1) EUR 0,0143 за 100 кубометров природного газа;

2) EUR 0,0143 за закачку 100 кубометров метана;

3) EUR 0,07 за закачку 100 кубометров диоксида углерода;

4) EUR 0,1 за закачку 100 кубометров прочих парниковых газов

Использование полезных свойств земных недр путем закачки в геологические структуры природного газа или парникового газа

В соответствии с объемом, установленном лимитом, с применением ставки, установленной в приложении №4 (51,22 EUR/тонна) в двадцатикратном размере

Лицо, осуществляющее перегрузку сыпучих грузов в открытых терминалах или на других открытых местах перевалки, за эмиссию частиц PM₁₀ в воздух

EUR 71,14 в год

Загрязняющая деятельность категории C в отраслях, в отношении которых нормативными актами не установлены условия

EUR 0,04 за один килограмм

Сбор виноградных улиток (Helix pomatia L.) для дальнейшего хозяйственного использования

0%

Реализация каменного угля, кокса и лигнита (бурого угля) лицу, которое имеет лицензию на производство тепловой и электроэнергии в когенерационном процессе

EUR 3,70 за один килограмм

EUR 1,14 за один килограмм

Пластмассовые пакеты, которые для удобства покупателей или рекламного оформления продавец присоединяет к совокупности упакованных или неупакованных товаров или продуктов (покупке):

- вес одного пакета не превышает 0,003 килограмма (вес 1000 пакетов не превышает 3 килограмма);

- вес одного пакета превышает 0,003 килограмма (1вес 000 пакетов превышает 3 килограмма)

EUR 120 в год

За упаковку, если нельзя обеспечить обоснование вида материала и веса упаковки учетными документами и годовой объем упаковки не превышает 300 кг

Ставка

Налоговая база

Нормативный документ (дата принятия)

1) Для автомобилей с количеством выбросов двуокиси углерода (CO₂) до:

Ранее не регистрировавшиеся автомобили и легковые автомобили, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года

Закон «О налоге на легковые автомобили и мотоциклы» (14.11.2003 г.)

1.1) 120 граммов на один километр – EUR 0,43 за каждый грамм на один километр;

Уплачивается до регистрации соответствующего автомобиля или мотоцикла в Дирекции безопасности дорожного движения

1.2) от 121 грамма до 170 граммов на один километр - EUR 1,42 за каждый грамм на один километр;

1,3) от 171 грамма до 220 граммов на один километр - EUR 2,13 за каждый грамм на один километр;

1,4) от 221 грамма до 250 граммов на один километр - EUR 3,56 за каждый грамм на один километр;

1,5) от 251 грамма до 300 граммов на один километр - EUR 4,27 за каждый грамм на один километр;

1,6) от 301 грамма до 350 граммов на один километр - EUR 5,69 за каждый грамм на один километр;

1.7) свыше 350 граммов на один километр – EUR 7,11 за каждый грамм на один километр;

2) Для легковых автомобилей, не указанных в пункте 1, налог рассчитывается суммированием ставок в зависимости от возраста автомобиля и объема двигателя.

С учетом возраста автомобиля ставки таковы:

2.1) EUR 213,43

2-летние автомобили

2.2) EUR 177,86

3-летние автомобили

2.3) EUR 142,29

4-летние автомобили

2.4) EUR 106,72

5-7-летние автомобили

2.5) EUR 113,83

8-летние автомобили

2.6) EUR 120,94

9-летние автомобили

2.7) EUR 128,06

10-летние автомобили

2.8) EUR 142,29

11-летние автомобили

2.9) EUR 156,52

12-летние автомобили

2.10) EUR 184,97

13-летние автомобили

2.11) EUR 213,43

14-летние автомобили

2.12) EUR 241,89

15-летние автомобили

2.13) EUR 270,35

16-летние автомобили

2.14) EUR 298,80

17-летние автомобили

2.15) EUR 327,26

18-летние автомобили

2.16) EUR 355,72

19-25-летние автомобили (включительно)

2.2) В зависимости от рабочего объема двигателя налог рассчитывается:

2.1) EUR 426,86

автомобили с объемом двигателя от 3001 кубического сантиметра до 3500 кубических сантиметров;

2.2) EUR 569,15

автомобили с объемом двигателя от 3501 кубического сантиметра до 4000 кубических сантиметров;

2.3) EUR 711,44

автомобили с объемом двигателя от 4001 кубического сантиметра до 4500 кубических сантиметров;

2.4) EUR 853,72

автомобили с объемом двигателя 4501 кубических сантиметров и более

3) К прежде не регистрировавшимся мотоциклам и мотоциклам, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года, в зависимости от рабочего объема двигателя мотоцикла, применяется налоговая ставка EUR 14 за каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Ранее не регистрировавшиеся мотоциклы и мотоциклы, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года

4) Для мотоциклов, не указанных в пункте 3, налог рассчитывается в зависимости от возраста мотоцикла, путем умножения на 0,25 ставки, установленной для автомобилей

Мотоциклы, которые зарегистрированы в зарубежных странах до 1 января 2009 года

Ставка

Налоговая база

Таксационный период

Нормативный документ (дата принятия)

Рулетка (цилиндрическая игра) – за каждый добавленный игровой стол – годовая ставка EUR 17 279,36

Карточные игры, игры в кости – за каждый стол годовая ставка EUR 17 279,36

Бинго – 10% доходов от организации этой игры.

Тотализатор и пари – 15% доходов от организации этой игры

Видеоигры и механические автоматы – EUR 3141,70 за каждое игровое место автомата

Азартные игры по телефону – 15% доходов от организации этой игры

Азартная игра, которая организовывается с использованием телекоммуникаций – 10% доходов от организации этой игры

Лотереи – 10% от реализации билетов

Моментальные лотереи – 10% от реализации билетов

1. 1/12 часть годовой ставки

2. 1/12 часть годовой ставки

3. Доходы от организации игры

4. Доходы от организации игры

5. 1/12 часть годовой ставки

6. Доходы от организации игры

7. Доходы от организации игры

8. Доходы от реализации билетов

Один календарный месяц

Ставка

Налоговая база

Таксационный период

Нормативный документ (дата принятия)

EUR 1,01 за мегаватт-час (с 01.01.2014 г.)

Электроэнергия, которая поставляется конечному потребителю.

Электроэнергия, которая поставляется для собственного потребления

Один календарный месяц

Закон о налоге на электроэнергию (19.12.2006 г.)

Ставка

Налоговая база

Таксационный период

Нормативный документ (дата принятия)

С 1 января 2010 года

Вещественные объекты, которые находятся на территории Латвийской Республики и которые нельзя перемещать из одного места в другое без их наружного повреждения - земля, здания, в том числе зарегистрированные в кадастре, но не сданные в эксплуатацию здания, и инженерные строения (далее недвижимое имущество), за исключением недвижимого имущества, указанного во второй части статьи 1

Один календарный год

Закон «О налоге на недвижимое имущество» (04.06.1997 г.)

1,5% кадастровой стоимости недвижимого имущества

1) Земля

2) Здания или их части, за исключением облагаемых налогом объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 первой части и части 1² статьи 3 закона

3) Инженерные строения

1) 0,2 процента кадастровой стоимости, не превышающей EUR 56 915 2) 0,4 процента кадастровой стоимости, превышающей EUR 56 915, но не превышающей EUR 106 715 3) 0,6 процента кадастровой стоимости, превышающей EUR 106 715

4) от 0,2 до 3 процентов от кадастровой стоимости недвижимого имущества

Жилые дома, независимо от того, разделены ли они на квартирные собственности,

части жилых домов,

группы помещений в нежилых зданиях, функциональным назначением которых является проживание,

а также группы помещений, функциональное назначение которых связано с проживанием (гаражи, автостоянки, подвалы, склады и хозяйственные помещения), если они не используются для ведения хозяйственной деятельности

вспомогательные помещения жилых домов, гаражи собственников гаражных кооперативов, товариществ гаражных собственников и физических лиц (за исключением гаражей для тяжелой и сельскохозяйственной техники), если они не используются для ведения хозяйственной деятельности

Ставку или ставки налога на недвижимое имущество определяет самоуправление в своих обязательных правилах, которые публикуются до 1 ноября предтаксационного года. Ставку налога на недвижимое имущество, превышающую 1,5 процента от кадастровой стоимости недвижимого имущества, самоуправление устанавливает только в тех случаях, когда недвижимое имущество не содержится в соответствии с порядком, установленным нормативными актами, а также если в указанном случае самоуправление до определенного срока опубликовало ставку налога на недвижимое имущество в своих обязательных правилах

Дополнительная ставка - 1,5% кадастровой собственности

Необрабатываемая земля сельскохозяйственного предназначения, за исключением случаев, когда ее площадь не превышает одного гектара или если нормативными актами установлены ограничения сельскохозяйственной деятельности