2. Рентабельность продукции (%)

Задача 9.

Предприятием закуплены материалы на сумму 2 480 млн. руб. Используя приобретенные материалы, изготовили 200 наборов продукции, полная себестоимость которых 3200 руб. за ед. В состав себестоимости 1 набора входят: материальные затраты 2140 руб., трудовые 1000, прочие 60 руб.

Определить НДС к уплате в бюджет, если в отчетном периоде реализованы все наборы по цене 4 тыс. за единицу.

Задача 10

Рыночная цена товара – 495 руб., розничная надбавка в цене – 25%, наценка сбытовой организации – 10%, налог на добавленную стоимость – 20%, полная себестоимость продукции предприятии – 250 руб.

Определите: 1. прибыль предприятия (руб.); 2. рентабельность продукции (%).

Задача 11.

Рассчитайте налог на доход физического лица Иванова М.П. (НДФЛ), если налогоплательщик в прошедшем году имел следующие доходы:

- заработная плата 83 990 руб.;

- государственная пенсия 29 990 руб.;

- товар в счет выплаты заработной платы на предприятии 11 990 руб.;

- подарок от предприятия 2 490 руб.;

- благотворительную помощь от российского благотворительного фонда, утверждаемую Правительством РФ 19 990 руб.;

- проценты по вкладу в банке в иностранной валюте на сумму вклада 2000$. Курс доллара на дату признания дохода 38,00 руб. за доллар. Проценты начисляются в конце года по ставке 1%.

Задача 12.

В июне прошедшего года супруги приобрели квартиру за 1900 тыс. руб. у физического лица в общую долевую собственность. В договоре купли–продажи квартиры в качестве покупателей указаны оба супруга. По договору купли продажи доли распределены между мужем и женой следующим образом: 60% и 40%. Каждый из супругов оплатил квартиру пропорционально принадлежащей ему доли.

По окончании года каждый из супругов подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, к которой приложили необходимые документы.

В прошедшем году супруги получили доходы, облагаемые по ставке 13%:

- муж 384 тыс. руб.;

- жена 300 тыс. руб.

Имущественный налоговый вычет предоставляется впервые.

Определить размер, и на какой срок растянется выплата имущественного налогового вычета для обоих супругов, если предположить, что доходы будут сохраняться одинаковыми на весь период предоставления имущественного налогового вычета.

Задача 13.

Рассчитайте налог на доходы физического лица, если налогоплательщик в прошедшем году получил доход 400 тыс. руб., облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и произвел следующие расходы: перечислил детскому дому 180 тыс. руб, и на содержание спортивной команды 40 тыс. руб.

Задача 14.

Рассчитайте сумму транспортного налога предприятия за текущий год, если по состоянию на 01.01 на балансе предприятия находилось 5 автомобилей, мощность их двигателей:

Автомобиль № 1 – мощность двигателя 94 л.с.;

Автомобиль № 2 – мощность двигателя 145 л.с.;

Автомобиль № 3 – мощность двигателя 160 л.с.;

Автомобиль № 4 – мощность двигателя 205 л.с.;

Автомобиль № 5 – мощность двигателя 390 л.с.

Автомобиль «1» продали и сняли с учета в ГИБДД в феврале, автомобиль «3» в ноябре, автомобиль «5» в декабре текущего года. Автомобилем «2» и автомобилем «4» предприятие пользовалось весь текущий год.

Ставки по транспортному налогу в регионе не отличаются от ставок, установленных НК РФ.