- •Самостоятельная работа № 1
- •3 В таблице 2 и 3 приведена расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками» и к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» соответственно ооо «Маяк-Мебель».
- •Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»
- •Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •3 В таблице 4 приведена расшифровка к счету 10 «Материалы» ооо «Маяк-Мебель».
- •Расшифровка к счету 10 «Материалы»
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •8 Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за декабрь 20_ года по форме представленной в таблице 9.
- •9 Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов открытым к счету 10 «Материалы» за декабрь 20_ года по форме представленной в таблице 10.
- •10 Составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 20_ г. По форме, приведенной в таблице 11.
3 В таблице 4 приведена расшифровка к счету 10 «Материалы» ооо «Маяк-Мебель».
Таблица 4
Расшифровка к счету 10 «Материалы»
№ п/п
|
Наименование |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
Древесностружечная плита ДСП |
листов |
400 |
50 |
20 000 |
2 |
ДСП ламинированная |
листов |
600 |
50 |
30 000 |
3 |
Шпон |
кв. м |
120 |
100 |
12 000 |
4 |
Фурнитура |
комплект |
70 |
500 |
35 000 |
|
Итого: |
|
|
|
97 000 |
3 В таблице 5 приведены хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни) ООО «Маяк-Мебель».
4 В таблице 5 составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям (фактам хозяйственной жизни) ООО «Маяк-Мебель» по вариантам (таблица 6), записав их в 5 (дебет) и 6 (кредит) колонки соответственно.
Таблица 6
Выбор варианта
по последней цифре номера зачетной книжки
Вариант 1 |
Вариант 2 |
1,3,5,7,9 |
0,2,4,6,8 |
5 Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции ООО «Маяк-Мебель» (операция № 27).
6 Определить финансовый результат от продажи готовой продукции ООО «Маяк-Мебель» (операция № 32).
7 Определить сумму чистой прибыли или убытка отчетного года (операция № 36).
Таблица 5
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Погашена задолженность по налогам и сборам путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Маяк-Мебель» (выписка банка) |
42 000 |
40 000 |
|
|
2 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику ООО «Пензадекор» за сырье и материалы (выписка банка) |
20 000 |
30 000 |
|
|
3 |
Внесена в кассу задолженность покупателя ИП Тихомиров В.В. за отгруженную им продукцию (приходный кассовый ордер) |
15 000 |
10 000 |
|
|
4 |
Поступили на склад организации материалы от поставщиков ИП Потапов Н. Л.: ДСП ламинированная 400 листов по 45 руб. (приходный ордер) |
18 000 |
18 000 |
|
|
5 |
Выданы из кассы денежные средства на командировку подотчетному лицу Игнатову П.Д. (расходный кассовый ордер) |
5 000 |
5 000 |
|
|
Таблица 5 (продолжение)
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
6 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя ООО «Дизайн +» (выписка банка) |
10 000 |
10 000 |
|
|
7 |
Поступили на склад организации канцтовары, оплаченные подотчетным лицом Скородумовым С.А. 10 комплектов по 200 руб. (приходный ордер) |
2 000 |
2 000 |
|
|
8 |
В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и пособий (приходный кассовый ордер, платежная ведомость) |
40 000 |
30 000 |
|
|
9 |
Выдана заработная плата из кассы рабочему Киселеву В.В. (расходный кассовый ордер, платежная ведомость) |
30 000 |
27 000 |
|
|
10 |
Отпущены в основное производство материалы на изготовление мебели (требование накладная) |
|
|
|
|
|
- древесностружечная плита ДСП 200 листов по 50 руб. |
10 000 |
10 000 |
|
|
|
- ДСП ламинированная 300 листов по 50 руб. |
15 000 |
15 000 |
|
|
|
- шпон 100 кв. м по 100 руб. |
10 000 |
10 000 |
|
|
|
- фурнитура 55 комплектов по 500 руб. |
27 500 |
27 500 |
|
|
11 |
Из кассы ООО «Маяк-Мебель» выданы денежные средства подотчетному лицу Сидорову В.В. на приобретение расходных материалов (расходный кассовый ордер) |
3 000 |
3 000 |
|
|
12 |
Сдана на расчетный счет сверхлимитная денежная сумма (лимит наличных денег в кассе равен 3 000 руб.) (сумму определить) (расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными) |
… |
… |
|
|
Таблица 5 (продолжение)
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
13 |
На склад ООО «Маяк-Мебель» поступили материалы от поставщика ЗАО «Альянс-Т» (приходный ордер) |
|
|
|
|
|
- древесностружечная плита ДСП 500 листов по 40 руб. |
20 000 |
20 000 |
|
|
|
- ДСП ламинированная 400 листов по 51 руб. |
20 400 |
20 400 |
|
|
|
- шпон 300 кв. м по 100 руб. |
30 000 |
30 000 |
|
|
|
- фурнитура 25 комплектов по 550 руб. |
13 750 |
13 750 |
|
|
14 |
С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику ЗАО «Альянс-Т» за материалы (выписка банка) |
95 000 |
92 000 |
|
|
15 |
Отпущены канцтовары в бухгалтерию на общехозяйственные нужды (требование накладная) |
1 500 |
500 |
|
|
16 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за производство мебели (наряд на сдельную работу, расчетно-платежная ведомость): |
|
|
|
|
|
- Киселеву П.Д. |
23 000 |
23 000 |
|
|
|
- Моисееву Н.Д. |
24 000 |
24 000 |
|
|
|
- Федотову А.Л. |
24 000 |
24 000 |
|
|
|
- Косовой Г.О. |
22 000 |
22 000 |
|
|
17 |
Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих основного производства (наряд на сдельную работу, расчетно-платежная ведомость): |
|
|
|
|
|
- Киселеву П.Д. |
6 900 |
6 900 |
|
|
|
- Моисееву Н.Д. |
7 200 |
7 200 |
|
|
|
- Федотову А.Л. |
7 200 |
7 200 |
|
|
|
- Косовой Г.О. |
6 600 |
6 600 |
|
|
18 |
Начислена заработная плата бухгалтеру Шишкиной А.Г. (расчетно-платежная ведомость) |
22 000 |
23 000 |
|
|
Таблица 5 (продолжение)
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
19 |
Начислены страховые взносы на заработную плату бухгалтера (расчетно-платежная ведомость) |
5 900 |
6 900 |
|
|
20 |
Начислена заработная плата сотруднику цеха Сидорову В.В. на общепроизводственные нужды (расчетно-платежная ведомость) |
14 000 |
15 000 |
|
|
21 |
Начислены страховые взносы на заработную плату сотрудника цеха (расчетно-платежная ведомость) |
3 500 |
4 500 |
|
|
22 |
Оприходованы по авансовому отчету на склад ООО «Маяк-Мебель» материалы, приобретенные подотчетным лицом Сидоровым В.В. |
2 500 |
2 600 |
|
|
23 |
В кассу ООО «Маяк-Мебель» возвращен остаток подотчетной суммы Сидоровым В.В. (сумму определить) (приходный кассовый ордер) |
… |
… |
|
|
24 |
Сдана на расчетный счет сверхлимитная денежная сумма (лимит наличных денег в кассе равен 3 000 руб.) (сумму определить) (расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными) |
… |
… |
|
|
25 |
Начислена амортизация (расчет бухгалтерии): |
|
|
|
|
|
- оборудования основного производства |
700 |
700 |
|
|
|
- основных средств общепроизводственного назначения |
300 |
400 |
|
|
|
- здания администрации ООО «Маяк-Мебель» |
1 100 |
1 000 |
|
|
|
- здания основного производства ООО «Маяк-Мебель» |
1 000 |
1 000 |
|
|
Таблица 5 (продолжение)
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
26 |
В конце месяца списываются на изготовление продукции (расчет бухгалтерии): |
|
|
|
|
|
- общепроизводственные расходы (сумму определить) (сумма по Дебету сч. 25) |
… |
… |
|
|
|
- общехозяйственные расходы (сумму определить) (сумма по Дебету сч. 26) |
… |
… |
|
|
27 |
Сдана на склад ООО «Маяк-Мебель» готовая продукция из основного производства (незавершенного производства нет) (сумму определить) (сумма по Дебету сч. 20) (накладная) |
… |
… |
|
|
28 |
Отгружена покупателю ООО «Мебель 58» продукция (накладная): |
|
|
|
|
|
- отражена выручка от продажи мебели |
330000 |
320000 |
|
|
|
- списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (вся сданная на склад) |
… |
… |
|
|
29 |
Поступили платежи на расчетный счет от покупателя ООО «Мебель 58» (выписка банка) |
318000 |
308000 |
|
|
30 |
Отражены расходы ООО «Маяк-Мебель» по доставке готовой продукции транспортной компанией ООО «Дилижанс» (накладная) |
3 000 |
2 000 |
|
|
31 |
С расчетного счета перечислены денежные средства транспортной компании ООО «Дилижанс» (выписка банка) |
3 000 |
2 000 |
|
|
32 |
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции ООО «Маяк-Мебель» (сумму определить) (расчет бухгалтерии) |
… |
… |
|
|
Таблица 5 (продолжение)
№ п.п. |
Содержание факта |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
Вариант |
|||||
1 |
2 |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
33 |
Начислены расходы на расчетно-кассовое обслуживание, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (банком) (расчет бухгалтерии) |
3 500 |
3 000 |
|
|
34 |
Начислен налог на имущество организаций к уплате в бюджет (расчет бухгалтерии) |
2 500 |
3 100 |
|
|
35 |
Начислен налог на прибыль организаций к уплате в бюджет (расчет бухгалтерии) |
20 000 |
23 000 |
|
|
36 |
Сумма чистой прибыли или убытка отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (сумму определить) (расчет бухгалтерии) |
… |
… |
|
|
7 Открыть счета на 01.12.20_ г., записать на счетах хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), приведенные в таблице 5, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах (таблица 7 и 8).
Таблица 7
№, наименование счета __________________
Дебет |
Кредит |
Сальдо на начало периода (Сн) = |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету (Обд): |
Оборот по кредиту (Обк): |
Сальдо на конец периода (Ск) = |
|
Таблица 8
№, наименование счета ___________________
Дебет |
Кредит |
|
Сальдо на начало периода (Сн) = |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету (Обд): |
Оборот по кредиту (Обк): |
|
Сальдо на конец периода (Ск) = |