Тема 9. Система управления денежными потоками предприятия и оценки финансовых результатов.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что включает в себя система учета движения денежных средств?

2. Какие методы используют для определения потоков денежных средств?

3. Что такое ликвидный денежный поток?

4. Как происходит прогнозирование денежного потока?

Тема 10. Бюджет деятельности предприятия и ценовая политика предприятия.

Вопросы для самоконтроля:

1. Как определяется бюджет капитальных затрат?

2. Что содержит бюджет производственных запасов

3. Как рассчитывается бюджет прямых затрат на труд?

4. Какие функции бюджета вы знаете?

Тесты для самопроверки

Тест 1. Бюджет (смета) это:

а) обязательный документ, составляемый организациями и представляемый в налоговые органы и необходимый для исчисления авансовых платежей по налогам;

+б) программный финансовый документ, который координирует различные виды деятельности предприятия на следующий отчетный период;

в) финансовый документ, необходимый для принятия расходов и квалификации их в целях отнесения в себестоимость.

Тест 2. Для определения потоков денежных средств используют прямой и косвенный методы. Прямой метод основан на:

+а) анализе движения денежных средств по счетам предприятия. Метод позволяет проанализировать основные источники притока и направления оттока денежных средств, выявить структуру денежных потоков по каждому виду деятельности, установить взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период;

б) анализе статей баланса и отчета о финансовых результата. Метод позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, установить взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.

Тест 3. На основе прогнозируемых частных бюджетов составляется:

а) прогноз баланса;

+б) прогноз отчета о прибылях и убытках;

в) прогноз себестоимости;

г) прогноз прибыли.

Тест 4. Ликвидный денежный поток характеризует:

а) изменение в себестоимости (разность между суммой затрат, полученных организацией и величиной денежных средств) в течение отчетного периода;

+б) изменение в чистой кредитной позиции предприятия (разность между суммой кредитов, полученных предприятием и величиной денежных средств) в течение отчетного периода.

Тест 5. Бюджет капитальных затрат (инвестиционный бюджет) отражает:

+а) основные направления капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов;

б) рациональное использование денежных средств в случаях, когда у предприятия ожидается их недостаток или избыток.

Тест 6. Связывающим звеном между плановым бюджетом и достигнутыми фактическими результатами является?

а) статистический бюджет;

+б) гибкий бюджет;

в) бюджет о финансовом положении.

Тест 7. В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на?

а) основные и накладные

+б) переменные и постоянные;

в) бюджет о финансовом положении.

Тест 8. В гибком бюджете уровень постоянных затрат не зависит?

а) объема реализации;

б) объема производства;

в) объема прямых затрат.