6) Регистрация спд и выведение денег на валютный счет спд в уполномоченном банке Украины

Преимущества: абсолютная законность

Недостатки: сложность и проблемность данного способа

Суть проблемы: по общему правилу для ведения внешнеэкономических операций необходимо заключить

внешнеэкономический контракт с учетом требований украинского законодательства, который потребуют в банке при непосредственном поступлении денег. Кроме того, банку также необходимо будет предоставить первичную документацию, подтверждающую происхождение указанного дохода, а именно – инвойс (счет) и акт выполненных работ – в случае выполнения работ с отсрочкой платежа.

Однако, как известно, указанные документы получить достаточно проблематично.

Решение:

А) Относительно формы внешнеэкономического контракта

Внешнеэкономический договор (контракт) заключается субъектом внешнеэкономической деятельности или его представителем в простой письменной форме, если иное не предусмотрено международным договором или законом (статья 6 Закона Украины «О ВЭД»). 

Сделка считается совершенной в письменной форме, если ее содержание зафиксировано в одном или нескольких документах, в письмах, телеграммах, которыми обменялись стороны. Сделка считается совершенной в письменной форме, если воля сторон выражена с помощью телетайпного, электронного или другого технического средства связи (ст.207 ГКУ).

Б) Относительно отсутствия необходимых документов

Составление документа (например, счет, инвойс, акт…), в котором будут зафиксированы правоотношения между сторонами и указаны следующие реквизиты:

- наименование заказчика (если имеется информация, которая позволит его идентифицировать, в ином случае – наименование биржи);

- наименование финансового посредника (т.е. биржи, поскольку именно от нее поступают денежные средства);

- наименование исполнителя;

- банковские реквизиты биржи (реквизиты посредника в международных операциях);

- банковские реквизиты исполнителя;

- период оказания услуг на бирже;

- вид услуг;

- основание для оказания услуг (контракт о предоставлении услуг);

- стоимость услуг.

!!! Подписывается и пропечатывается (в случае наличия печати) указанный документ только украинским СПД.

!!! ВНИМАНИЕ: Отдельно в данном документе целесообразно привести фразу следующего содержания: «Оплата согласно этого Инвойса (акта, счета…) одновременно является подтверждением выполненных работ, предоставленных услуг, конечных расчетов между Сторонами и того, что Стороны не имеют взаимных претензий, и не требует подписания дополнительных документов».

4. Ответственность за нарушения, связанные с осуществлением деятельности на биржах Odesk и Elance:

№ п/п	Правонарушение	Ответственность
		Статья НПА	Санкция (максимальный размер)
1	Осуществление систематической хозяйственной деятельности (т.е. предпринимательской) без соответствующей государственной регистрации как субъекта хозяйствования	164 Кодекса Украины об административных правонарушениях (КУоАП)	Штраф до 8500 грн. + конфискация денежных средств, полученных вследствие такого правонарушения
2.	Незаконное (без индивидуальной лицензии НБУ) открытие или использование за пределами Украины валютных счетов	162-2 КУоАП	Штраф до 51000 грн.
		16 Декрета КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля»	Штраф в размере 100% суммы указанных валютных ценностей
3.	Несвоевременное поступление в Украину валютной выручки от реализации на экспорт товаров (работ, услуг); сокрытие каким-либо способом такой выручки	162-1 КУоАП	Штраф до 85000 грн.
		4 Закона Украины (ЗУ) «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»	Пеня до 100% неполученной в срок выручки
4.	Занижение (уклонение) налоговых обязательств	п.54.3. ст.54 Налогового кодекса Украины (НКУ)	Доначисление суммы заниженного налога
		123 НКУ	Штраф до 50% от суммы доначисленного налога
		129 НКУ	Пеня в размере 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на день занижения
		212 Уголовного кодекса Украины (УКУ)	Штраф до 425000 грн. + лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет с конфискацией имущества

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!

ТАМОШЮНАС

Андрей Риманто

налоговый адвокат

+ 38 (097) 916-55-19

tamoshyunas@mail.ru