3. Доходы и расходы страховщика

Доход страховщика – совокупная сумма денежных средств, поступающих на расчетный счет или в кассу за осуществление страховой или иной деятельности, не запрещенной законодательством.

В зависимости от источников поступлений они делятся на: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы.

Доходы от страховых операций включают: страховые премии по договорам прямого страхования; премии, полученные в порядке сострахования; комиссионные и брокерские вознаграждения от реализации страховых полисов; доходы, полученные от перестраховочной деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности – доходы, полученные от размещения средств страховых резервов и прочих ресурсов страховщика.

Прочие доходы включают: доходы от оказания информационно-консультационных услуг, связанных со страхованием и начислением процентов на депо премии (часть страховой суммы, зарезервированной страховщиком по договору перестрахования, является гарантом оплаты убытков перестраховщиком); суммы, полученные в порядке регресса, – предъявление иска виновному лицу страховщику после исполнения обязательств перед страхователем; доходы от реализации страховых средств; доходы от сдачи в аренду имущества и др.

Расходы страховой организации обусловлены проведением установленной деятельности и включают следующие виды: расходы на ведение дела, страховые выплаты (возмещения), прочие расходы.

Предусмотрена классификация расходов страховщика.

1. По времени осуществления расходов:

а) предварительные;

б) до заключения договора страхования: расходы на приобретение бланков страхового полиса; на рекламные мероприятия; информационно-консультативные расходы по привлечению потенциальных страхователей; расходы на проведение актуарной деятельности;

в) расходы, связанные с заключением и исполнением договоров: административное управление; канцелярские; хозяйственные; расчеты с банками;

г) расходы по урегулированию убытков: оплата услуг экспертов и сюрвейеров; выплата убытков; формирование страховых резервов;

2. По целевому назначению:

а) расходы, связанные со страховыми операциями: выплаты страхового возмещения; отчисления в страховые резервы; расходы по проведению операций по перестрахованию; расходы по заготовке бланков;

б) расходы не связанные со страхованием: административно-хозяйственные; расходы на инвестиционную деятельность.

По группе прочих расходов учитываются расходы, связанные с продажей страховых полисов по договорам комиссии (продажа зеленой карты).

5.4. Финансовые результаты деятельности страховщика

Показателем результативности деятельности страховой организации является прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осуществлении страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а также инвестиционной и иной деятельности, и расходами на выплату страхового обеспечения (страхового возмещения), на ведение дела, а также отчислениями в страховые резервы, фонд предупредительных мероприятий и гарантийные фонды.

Прибыль страховой организации – это абсолютный показатель, характеризующий превышение доходов над расходами.

Проблема платежеспособности для страховой организации, т. е. гарантии выполнить все свои обязательства по страховым выплатам за счет средств страховых резервов и собственных средств, является одной из важнейших в условиях становления страхового рынка.

Платежеспособность – основа финансовой устойчивости страховой организации и, следовательно, важнейший показатель привлекательности страховщика для потенциальных клиентов.

Платежеспособность есть частное проявление финансовой устойчивости страховщика, она отражает его способность оплатить по обязательствам не в экстремальных, а в нормальных условиях.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств должен соответствовать размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования.

Важное место в определении финансового состояния страховщика принадлежит его финансовой устойчивости.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий). Основой финансовой устойчивости страховых организаций является наличие у них оплаченного уставного фонда, достаточных страховых резервов и системы перестрахования.

Финансовая устойчивость конкретного вида страхования зависит от числа заключенных договоров и размера страхового тарифа.

Чем больше количество договоров страхования, тем выше финансовая устойчивость, так как меньше вероятность одновременного наступления страховых случаев.

При оценке финансовой устойчивости страховой организации рассчитывается коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда как отношение суммы всех доходов за тарифный период и суммы средств в резервных фондах к общей величине расходов. Финансовая устойчивость будет тем выше, чем больше этот коэффициент.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политики, а также соблюдение соотношения активов и обязательств по действующим договорам страхования.