2.3 Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства.
Тепер розглянемо планові і фактичні показники, що склалися протягом 2006-2008 рр.
Таблиця 2.2. Баланс прибутку і збитків за 2008 рік
Новий магазин планувалось відкрити у квітні 2006 року. Пізніше ми матимемо можливість порівняти планові і фактичні показники роботи ЗАТ “Лідер”.
Прибуток на інвестуємий капітал.
Новий магазин.
Рік Чистий прибуток
2001 54450 грн.
2002 60220 грн.
2003 131888 грн.
Загальний чистий прибуток 246558 грн.
Початкові інвестиції 50000 грн.
Вартість нового обладнання 56500 грн.
Витрати на переїзд включені у вартість нового обладнання. Разом інвестицій (реінвестицій) 106500 грн.
Чистий прибуток з вирахуванням інвестицій:
246558 – 106500 = 14058 грн.
Чистий фактичний прибуток для інвестора до кінця 2009 року повинен був скласти 14058 грн., тобто відсоткова (кредитна) ставка для інвестора складе 31,5 % від початкової суми інвестицій 106500 грн. Інвестору доведеться чекати майже три роки, щоб отримати прибуток, але до кінця цього періоду він складе 31,5% від його інвестицій.
Таблиця 2.3. Прогнозовані результати продажів на 2009 рік
Таблиця 2.4. Прогнозовані результати продажів на 2010 рік
Цифри в цій таблиці відображають прогноз збільшення продажів на 41% у порівнянні з 2006 роком, у ці розрахунки включена комісія торгового персоналу. Очікуємий прибуток за 2008 рік повинен був скласти 60220 грн.
Таблиця 2.5. Прогнозовані результати продажів на 2011 рік
Цифри у таблиці відображають прогноз збільшення продажів на 41% у порівнянні з 2009 роком у відповідності з оцінками фірми ЗАТ “Лідер”.Очікуємий прибуток за 2008 рік складав 131888 грн.
На жаль, заплановані фірмою результати не зовсім співпали з реальним життям. Найбільш відчутна розбіжність відбулась за результатами четвертого кварталу 2008 року і результатом першого кварталу 2009 року.
квартал 2006-,2008 |
Валовий обсяг продажу |
Валові витрати |
Валовий прибуток |
Постійні витрати |
Чистий прибуток |
|||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
I |
70000 |
70000 |
57000 |
55000 |
13000 |
15000 |
30600 |
15000 |
-15600 |
0 |
II |
120000 |
125000 |
86000 |
83000 |
34000 |
42000 |
30600 |
29600 |
3400 |
12400 |
III |
161000 |
171000 |
113825 |
109825 |
47175 |
61175 |
30600 |
29600 |
16575 |
31575 |
IV |
195000 |
215000 |
140125 |
136125 |
54875 |
78875 |
30600 |
29600 |
24275 |
49275 |
I |
202025 |
232025 |
146170 |
147170 |
55855 |
84855 |
40800 |
41200 |
15055 |
43655 |
II |
202025 |
232025 |
146170 |
145170 |
55855 |
86855 |
40800 |
41200 |
15055 |
45655 |
III |
202025 |
232025 |
146170 |
151170 |
55856 |
80855 |
40800 |
41200 |
15055 |
39655 |
IV |
202025 |
172025 |
146170 |
150170 |
55855 |
21855 |
40800 |
41200 |
15055 |
-19345 |
I |
292401 |
222401 |
210528 |
180528 |
81472 |
41873 |
48500 |
40000 |
32972 |
1873 |
II |
292401 |
|
210528 |
|
81472 |
|
48500 |
|
32972 |
|
III |
292401 |
|
210528 |
|
81472 |
|
48500 |
|
32972 |
|
IV |
292401 |
|
210528 |
|
81472 |
|
48500 |
|
32972 |
|
Таблиця 2.6. Аналіз плануємих і фактичних результатів діяльності ЗАТ “Лідер” за період 2006-2008 років і початку 2009 року.
Для того, щоб наочніше побачити розбіжності у плануємих і отриманих результатів, звернемося до таблиці 3.6, в якій наведені дані щодо запланованого прибутку ЗАТ “Лідер”. Період з І кварталу 2006 по ІІІ квартал 2008 року фактичні показники є вищими за ті, що планувалися, як видно за рахунок того, що при розробці бізнес-плану враховувався тільки продаж комп’ютерів, але на практиці, окрім торговлі, на новому місці відразу ж почали надавати й платні послуги. Після ІІІ кварталу 2008 року фактичні результати різко погіршились у порівнянні з плановими – 17 серпня 2008 року як раз припало на ІІІ квартал, але в третьому кварталі ще не відбулось такого падіння рівня прибутку, тому що наслідки кризи відбилися лише на ІV кварталі. У І кварталі ситуація трохи покращилась, але ще дуже віддалена від запланованої.
Ситуація не безнадійна, але вона вдарила по інвесторам – зробити прогноз на подальші перспективи ринку комп’ютерів фірми IBM, AST, AT&T в данній ситуації було важко. Більш того, можна було очікувати тимчасового скорочення або повного зникнення цих фірм з ринку комп’ютерів. Тому ЗАТ “Лідер” необхідно було підготувати новий інвестиційний план, продумати варіанти скорочення витрат, можливо часткового перепрофілювання торгівлі. Початок роботи місцевої електронної промисловості дало б підприємству можливість заключення договорів на сервісне обслуговування вже вітчизняної техніки.
У данному випадку акціонери, розподіляючи прибуток на нові інвестиції у своє підприємство, не отримали запланованих результатів. Залишалося сподіватися, що криза у серпні 2003 року була лише виявом форс-мажорних обставин і в подальшому акціонери реінвестуючи свій прибуток в ЗАТ “Лідер” будуть більш обачнішими.