Аудит приходных кассовых операций

Прием и выдача ценностей осуществляются с оформлением документов и отражением кассовых операций в учете.

Принимая денежную наличность от работника банка, кассир должен проверить сопроводительный документ: убедиться в наличии подписей работников банка, их соответствии имеющимся образцам; сверить суммы, проставленные цифрами и прописью в документах. Денежная наличность принимается в присутствии вносителя, полистный пересчет обязателен. После пересчета кассир сверяет сумму, указанную в документе с фактически сданной.

По окончании рабочего дня кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах и остатках ценностей за день, сверяет сумму с фактически принятой ден. наличностью, подписывает справку. Обороты сличаются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя, после чего кассир расписывается в этом журнале, а ответственный исполнитель – на справке кассира.

Принятая денежная наличность сортируется по достоинствам, одновременно проверяется наличие ветхих купюр. Банкноты одинакового достоинства формируются в полные корешки по 100 листов и обандероливаются. Из корешков составляются пачки (в каждой по 10 корешков), которые обандероливаются.

Остальная денежная наличность. Недостаточная, чтобы ставилась полная пачка, передается специально выделенным кассирам для дальнейшего формирования.

Упакованную соответствующим образом денежная наличность кассир сдает вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами зав. операционной кассой, который производит сверку и подписывает отчетную справку.

Аудит расходных кассовых операций

Для совершения расходных операций кассир получает от работника банка сопроводительные документы. Он должен сверить соответствуют ли подписи на документах имеющимся образцам, тождественны ли суммы, проставленные цифрами и прописью, имеется ли расписка в получении денежной наличности и т.д. Подготовив ден. наличность для выдачи, кассир вызывает получателя, который должен назвать сумму и предъявить контрольную марку или отрывной талон.

По окончании рабочего дня кассир сверяет по кассовым документам суммы выданной ден. наличности и полученной под отчет, проверяет остаток, составляет и подписывает отчетную справку кассира, сверяет обороты по кассовым журналом ответственного исполнителя. Сверка подтверждается подписью кассира в кассовом журнале и подписью ответственного исполнителя в отчетной справке. После сверки кассовых оборотов заведующий операционной кассой производит записи в книге учета ден. наличности и др. ценностей, находящихся в кладовой.

Не позднее следующего операционного дня кассовые документы должны быть сформированы в папки, причем количество и сумма документов, находящихся во всех папках, указываются на титульном листе основной папки. Сюда же помещается справка об изъятии документов.

Формирование документов по приходных и расходным операциям на балансовых счетах производится в папке отдельно в порядке возрастания счетов. Внебалансовые документы подшиваются в конец папки, причем сначала приходные, а затем расходные. Кассовые документы по приходу и расходу набираются на ленту подсчета отдельно, они должны подписываться работником. Произведшим подсчет. Лента подшивается в папку поверх кассовых документов. На титульном листе указываются: общее количество приходных и расходных кассовых и внебалансовых документов; общая сумма в рублевом эквиваленте; количество и сумма документов, находящихся в отдельных папках. Титульный лист подписывается работником, формировавшим папку. Не позднее следующего рабочего дня итоги кассовых документов должны быть сверены с данными БУ главным бухгалтером или др. уполномоченным лицом.

Сформированны и сброшюрованные папки с кассовыми документами помещаются в кладовую или отдельный сейф. За их сохранность отвечает зав. операционной кассой.