8. Оцінка можливих ризиків.

Ризиком для підприємства може бути нестабільність валютного курсу та коливання цін.

Введення

Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинен ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з яких у всьому світі прийнято починати будь-яке комерційне захід. В умовах ринку подібні плани необхідні всім: банкірам і потенційним інвесторам, співробітникам фірми, що бажають оцінити свої перспективи і завдання, і перш за все, самому підприємцю, який повинен ретельно проаналізувати свої ідеї, перевірити їх реалістичність. Власне кажучи, без бізнес-плану взагалі не можна братися за комерційну діяльність, так як можливість невдачі буде занадто велика.

Кожна фірма, починаючи свою діяльність, зобов'язана чітко уявити потребу на перспективу у фінансових, матеріальних, трудових та інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання наявних засобів у процесі роботи фірми. У ринковій економіці підприємці не можуть домогтися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати й акумулювати інформацію як про стан цільових ринків, положенні на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.

Об'єктом дослідження роботи є ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун».

Метою роботи є вивчення та аналіз бізнес-плану підприємства на прикладі ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун». Для досягнення поставленої мети були поставлені та вирішені наступні завдання:

- Вивчити цілі і методику складання бізнес плану;

- Проаналізувати бізнес-план ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» з впровадження нової продукції;

- Розробити пропозиції та рекомендації з бізнес-планом.

1. Резюме

Бізнес-план присвячений розробці випуску нового виду продукції підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун», а також ефективності збуту продукції, з метою збільшення обсягу випуску і збуту продукції.

Сьогодні торговою маркою «Товстун» випускається більше 90 найменувань продукції, успішно реалізується на російському ринку. У першу чергу, це численні сорти шинок та копченостей, варені, варено-копчені та напівкопчені ковбаси, смажені ковбаси, вироби з м'яса птиці, вироби з шпигу, сосиски і сардельки, паштети.

У даному бізнес - плані містяться наступні розділи:

- Загальний опис компанії (характеристика підприємства);

- Продукція та послуги (розглянутий основний і планований асортимент підприємства);

- Організаційний план і управління персоналом (розглянута організаційна структура і чисельність персоналу підприємства);

- Маркетинг - план (розглянуто план створення відділу маркетингу);

- Виробничий план (включає в себе розрахунок потреби у допоміжних матеріалах, паливо, електроенергії, тарі, оплаті праці);

- Фінансовий план (у нього входить розрахунок планової калькуляції собівартості планової продукції, розрахунок марки контрибуції з планового виробу, і оцінка техніко-економічних показників запланованого виробництва);

- План збуту (розглянуто плановані програми для поліпшення збуту продукції).

Даний бізнес - план складається з 8 розділів, 30 аркушів та 27 джерел літератури.

2. Загальний опис компанії

Одинадцять років тому в 1997 році завод був побудований практично з нуля на іноземні інвестиції, як вузькопрофільні підприємство для виробництва сосисок у вакуумній упаковці. Завдяки вдалій маркетингової та виробничої політики, комбінат перетворився на одне з провідних столичних підприємств з виробництва м'ясних виробів. Найбільшим успіхом, супутнім підприємству всі ці роки, є саме швидкість розвитку виробництва. Тепер на площі 6 378,94 м кв. підприємство вийшло на обсяг виробництва в 30 тонн на день. Влітку 2002-го року у підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» з'явився новий логотип - «Товстун». Оскільки підприємство зовсім молоде, на новій торговій марці зображено сміється обличчя «Товстуни». Це символ б'є через край енергії та активності перспективного виробника. Хитро заплющивши очей, піднявши вгору вказівний пальчик, товстун орієнтує покупця на придбання високоякісної продукції ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун».

Говорячи про торгову марку «Товстун», не можна обійти увагою виробничий цех, де безпосередньо виготовляється продукція підприємства. У першу чергу, звертає на себе увагу високоякісне імпортне обладнання. Працівники підприємства ретельно стежать за чистотою приміщення та повітря: всі цехи оснащені кондиціонерами, регулюючими потрібну температуру, а мийка обладнання відбувається щодоби на третій зміні, після чого інженер-мікробіолог виробничої лабораторії перевіряє якість вимитого обладнання. Персонал підбирається висококваліфікований, з великим досвідом роботи. Для підвищення професійного рівня співробітників організовуються навчальні семінари. Менеджери проводять маркетингові дослідження ринку, спілкуються з споживачами, що допомагає утримувати одну з лідируючих позицій на ринку міста Києва.

3. Продукція та послуги

Сьогодні торговою маркою «Товстун» випускається більше 90 найменувань продукції, успішно реалізується на російському ринку. У першу чергу, це численні сорти шинок та копченостей, варені, варено-копчені та напівкопчені ковбаси, смажені ковбаси, вироби з м'яса птиці, вироби з шпигу, сосиски і сардельки, паштети.

Розглянемо продукцію, що випускається підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» (табл. 1).

Таблиця 1.

Асортимент ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» № п / п Найменування продукції Різновид продукції

1 Варені ковбаси Чайна Нова, 2 с.

Пікантна

Віденська, в / с

Шинка-рубана Нова, 1с.

Ковбаски Фермерські

Дитяча Нова, в / с

Любительська нова, в / с

Обідня, 1с.

Столична нова, в / с

Докторська нова, в / с

Святкова з сиром

Святкова з грибами

Святкова з оливками

2 Напівкопчені ковбаси Дрогобицька, в / с

Лівобережна, в / с

Московська особлива, в / с

Сервелат новий, в / с

Салямі віденська, 1 с.

Українська з сиром, 1

Куряча, в / с з м'яса птиці

Краківська, в / с

Мисливські ковбаски, в / с

Одеська, 1 с.

Ковбаски курячі мисливські

3 Шинки варені Шинка асорті

Шинка бутербродна, 1 с.

Шинка застільна

Шинка столична, в /

Шинка тостового

Шинка європейська

Шинка "Челсі" з м'яса птиці

Шинка оригінальна

Шинка куряча з сиром, в / с

Шинка обідня, 1 с.

Шинка Русанівська, в / с

Шинка прима, в / с

Шинка ювілейна, в / с

4 Напівкопчені смажені ковбаси Смажена з печінкою

Куряча домашня, 1с.

Українська смажена, в / с

5 Вироби з м'яса птиці копчено-варені Рулет з курки, в / с

Шинка королівська

Шинка екзотика

Рулет з курки, в / с

Кури апетитні, в / с

Філе курки, в / с

Окорочек курячий, в / с

Крило курки, в / с

Кури «смачно», в / с

6 Вироби з м'яса копчено-варені Окорок домашній, в / с

Горіх м'ясний, в / с

Шинка пікантна, в / с

Рулет слов'янський, в / с

Шинка кримська, в / с

Грудинка листкова, в / с

Рулет гусарський, в / с

Балик традиційний, в / с

Буженина варена, в / с

Карбонад варений, в / с

Шийка дніпровська шпигована, в / с

Шинка особлива, в / с

Шийка фірмова, в / с

Бекон іспанський, в / с

7 Вироби з шпику Закуска селянська

Шпик угорський особливий

Шпик мозаїка

8 Сосиски та сардельки Із сиром

Докторські

Кроха

Молочні нові, в / с

Школяр, 1 с.

Пікантні, 1 с.

Сардельки нові, 1 с.

Європейські, 1 с.

Стрілецькі з гірчицею, 1 с.

Сімейні

Дитячі нові, 1 с.

Французькі

Сардельки для гриля, 1 с.

Козачі особливі, 1 с.

Пак-кімоно, 1 с.

Слов'янські, 1 с.

Столичні 1 с.

Буковки, 1 с.

Відеопузікі

Чумацькі з кетчупом, 1 с

9 Паштети Паштет цибульний

Паштет класик, 1 с.

Паштет по-домашньому

З таблиці 1. бачимо, що асортимент підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» складають 9 видів продукції, кожний вид має асортиментну різновид.

А щоб і надалі задовольняти найвибагливіші смаки споживача, технології комбінату перебувають у постійному творчому пошуку.

У наступному році підприємство ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» планує випустити ще один вид продукції (табл.2.)

Таблиця 2.

Новий вид продукції ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» № п / п Найменування продукції Різновид продукції

1 Варено-копчені ковбаси Салямі Особлива, 1 с.

Салямі Посольська

Салямі Мисливська, в / с

З таблиці. 2. видно, що новим видом продукції підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» є варено-копчені ковбаси, які поділяються на три різновиди: Салямі Особлива, 1 с., Салямі Посольська, Салямі Мисливська, в / с.

Фірмові торговельні точки підприємства ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун», де покупець за доступною ціною може придбати свіжу продукцію цього підприємства, розташовані у різних районах м. Москви.

Фірмові торговельні точки, які реалізують продукцію за цінами підприємства, діють у зупинкових комплексах за такими адресами:

1. ТЦ «Аврора»

2. вул. Радянська, 34

3. Профтехучилище № 5

4. вул. Малиновського, 1

5. Ботінскій проїзд, 6 / 16

6. вул. Закревського, 379

7. вул. Цвєтаєвої, 2 / 83

8. вул. Корольова, 11

9. Горьківське шосе, 2

10. вул. Данькевича, 51

11. вул. Миколаєва, 83

12. ТЦ по вул. Маяковського, 52

4. Організаційний план і управління персоналом

Для початку розглянемо організаційну структуру ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» »(див. рис.1). Генеральний директор

Головний бухгалтер

Комерційний директор

Технічний директор

Директор з персоналу

Бухгалтерія

Плановий відділ

Матеріальний відділ

Відділ обліку та звітності

Відділ постачання

Відділ збуту

Склад

Спеціаліст з маркетингу

Технічний відділ

Інженерний відділ

Виробничий відділ

Відділ кадрів

Архів

Цех № 2

Цех № 1

Рис.2. Організаційна структура «М'ясокомбінат Товстун» »

На чолі структури очолює Генеральний директор, йому підпорядковані головний бухгалтер, комерційний директор, технічний директор, директор з персоналу. Головний бухгалтер займається роботою обліку та звітності на підприємстві - відділу бухгалтерії, який у свою чергу ділиться на кілька підрозділів - плановий відділ, матеріал відділ і звіт обліку та звітності (даний відділ є найбільшим, в його завдання входить нарахування та виплата заробітної плати, контроль за відрахуванням податків і здачі звітності). Комерційний директор керує службою постачання (робота з постачальниками), збуту (оптові та роздрібні клієнти і т.д.), складом (тому що робота відділу постачання і збуту нерозривно пов'язана з роботою складу), і фахівець з маркетингу, який займається розробкою і впровадженням нових продуктів на ринок, стимулюванням ринку збуту, залученням потенційних клієнтів і т.д. Технічний директор керує технічним, інженерним і виробничим відділом. Директор з персоналу - відділом кадрів і архівом, у відділ кадрів входить також служба діловодства.

Розглянемо склад трудового потенціалу ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун», а саме розглянемо динаміку чисельності персоналу (див. табл.3.)

Таблиця 3.

Динаміка чисельності ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» » Показники

Середньооблікова чисельність, чол. Абсолютна зміна, + / -

2005 р . 2006 р . 2007 р . 2006р до 2005 р 2007 р . до 2006р. 2007 р . до 2005р.

Робітники

· Основні

· Допоміжні 5645

2004 5823

2036 5909

2150 +178

+32 +86

+114 +264

+146

Службовці 417 431 452 +14 +21 +35

Фахівці 476 487 515 +11 +28 +39

Керівники 91 88 86 -3 -2 -5

Разом 8633 8865 9112 +232 +247 +479

Як видно з таблиці 3 в 2006 році на підприємстві ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» середньооблікова чисельність персоналу збільшилася в порівнянні з торішнім рівнем на 232 людини.

Зростання середньооблікової чисельності персоналу ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» можна оцінити позитивно, тому що її збільшення відбулося за рахунок виробничого персоналу, фахівців і службовців підприємства. У 2006 році також спостерігається зростання чисельності основних і допоміжних робітників на 86 і 114 чол. відповідно. Спостерігається також приріст фахівців і службовців, а ось чисельність керівників навпаки знизилася на 5 чол. в 2007 році в порівнянні з 2005 роком.

5. Маркетинг - план

На підприємстві як такого відділу маркетингу не існує, а всі його обов'язки виконує фахівець з маркетингу. Необхідно також зауважити, що він займається в основному реалізацією маркетингової програми, яку йому надає комерційний відділ. Головним завданням маркетолога є своєчасна реалізація намічених заходів та промоакцій та створення сприятливих для їх здійснення умов. Саме підприємство не проводить будь-яких маркетингових досліджень, які носять епізодичний характер і замовляються у сторонніх організацій. Переважною більшістю досліджень на досліджуваному підприємстві є кабінетними, а зокрема - класичний аналіз документів. Тобто маркетолог спільно з категорійними менеджерами вивчають документи звітності з метою виявлення товарів користуються найбільшою популярністю, а також проблемних товарів. Також маркетологу приходять зразки рекламної продукції, яка повинна до певного терміну бути виставлена ​​в торговельному залі. Він зобов'язаний розмножити її і проконтролювати правильність і своєчасність її розміщення. У кінці звітного періоду маркетолог зобов'язаний відправляти в центральний офіс звітну документацію про виконану ним роботу.

Головними конкурентами є інші великі м'ясокомбінати міста та інших прилеглих міст, зокрема, м'ясокомбінат «Пушкінський», м'ясокомбінат «Флагман», м'ясокомбінат «Океан», м'ясокомбінат «Пелікан». Головний конкурент - м'ясокомбінат «Флагман», що знаходиться в безпосередній близькості до досліджуваному підприємству. Це пояснюється тим, що вони розташовані один від одного на такій відстані, яке рівномірно розподіляє кількість покупців між ними. Проте, кожен з конкурентів не зупиняється на досягнутому, а прагне розширити сферу свого впливу і збільшити кількість покупців, тому конкуренція на даному сегменті ринку сильна.

План створення єдиної маркетингової служби на підприємстві.

Підприємство ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» планується створення відділ маркетингу. Першим кроком на шляху створення служби маркетингу на підприємстві є визначення її системи організації. Найбільш оптимальною для даного підприємства є організація маркетингової служби по продуктовому принципу. При такому підході менеджер із товару розробляє і реалізує стратегію і маркетингову програму по визначеному товарі чи торговій марці. При такій організації маркетингу відбувається спеціалізація і з'являється можливість координувати зусилля окремих співробітників в руслі загальних цілей і завдань підприємства. Товарна орієнтація найбільш яскраво виявляє свої позитивні властивості, коли вимоги до реклами, організації збуту й обслуговування, упаковці і т.д. істотно розрізняються для кожного товару.

Розглянемо відділ маркетингу який планується на підприємстві ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун» (рис.2).

SHAPE \ * MERGEFORMAT Директор з маркетингу

Група маркетингового планування та контролю

Група маркетингових досліджень

Група економічного аналізу та цінової політики

Група реклами і стимулювання збуту

Група управління товарними марками

Рис. 2.Організація служби маркетингу ЗАТ «М'ясокомбінат Товстун»

Розглянемо докладніше плановану структуру, а також функції груп, функціональні обов'язки співробітників і зв'язок з іншими підрозділами компанії.

Основні принципи, які планується закласти при створенні служби маркетингу:

• служба маркетингу організується у виді самостійного підрозділу (департаменту);

• департамент маркетингу має у своєму складі групи (відділи), які планують, організують і контролюють виконання визначених маркетингових функцій компанії;

• у процесі своєї діяльності департаменту маркетингу в спеціальному (функціональному) відношенні підкоряються відповідні підрозділи компанії; тобто департамент маркетингу виконує роль своєрідного «інтелектуального штабу» компанії.

Директор з маркетингу керує департаментом маркетингу компанії, організує і управляє всією діяльністю компанії в сфері маркетингу, реклами і стимулювання збуту. Він є першим заступником генерального директора й у його відсутність виконує його функції. Функціонально він входить до складу ради директорів компанії і підкоряється безпосередньо генеральному директору. Йому прямо підлеглі керівники груп департаменту маркетингу, а в спеціальному відношенні - директора департаментів, підрозділів і служб, що виконують маркетингові функції і задачі в компанії.

Група маркетингового планування і контролю відповідає за стратегічне і поточне планування маркетингової діяльності компанії. Фахівці цієї групи здійснюють контроль виконання маркетингових функцій підрозділами компанії, що структурно не входять до складу департаменту маркетингу. На них же покладено завдання періодичної ревізії організації системи маркетингової діяльності на підприємстві.

Група маркетингових досліджень відповідає за планування, організацію, збір інформації й обробку результатів маркетингових досліджень, проведених департаментом маркетингу. При цьому, сферою досліджень може виступати будь-який елемент як зовнішньої та і внутрішнього маркетингового середовища підприємства. При необхідності, фахівці даної групи можуть залучати зовнішні ресурси (компанії) до проведення маркетингових досліджень. Також займаються вивченням новинок.

Група економічного аналізу та цінової політики здійснює аналіз економічних показників діяльності підприємства. При цьому в задачу групи не входять задачі фінансового аналізу і планування діяльності. Фахівці цієї групи визначають цінову політику компанії, політику знижок, складають прейскуранти компанії.

Група реклами, і стимулювання збуту призначена для планування, організації і контролю рекламної діяльності компанії, діяльності в області просування товарів і стимулювання збуту. На цю ж групу покладаються обов'язки по підтримці суспільних зв'язків компанії.

Група управління товарними марками складається з менеджерів по товарних марках (бренд-менеджерів), яку можна сформувати з наявних на підприємстві категорійних менеджерів, в завдання яких входить координування всього комплексу маркетингу своєї торгової марки і визначення товарної політики компанії по кожній товарній марці. Менеджери цієї групи можуть оперативно реагувати на найменші зміни ситуації на ринку, вони краще інших співробітників департаменту маркетингу знають особливості свого ринкового сегмента і свого продукту (товарної марки).

6. Виробничий план

Виробничий план включає в себе розрахунок потреби у допоміжних матеріалах, паливо, електроенергії, тарі, оплаті праці.

Спочатку розрахуємо потребу в допоміжних матеріалах.

Виробнича діяльність сучасних підприємств харчової промисловості заснована на використанні більшої якості різних видів енергії (електричної, теплової, холоду). Безперебійне постачання основного і допоміжного виробництва всіма видами енергії певних параметрів здійснюється власними енергетичним господарством. Тому в плані матеріально - технічного забезпечення розробляються енергобаланси підприємства за видами, а також здійснюється розрахунок їх вартості.

Таблиця 4.

Розрахунок потреби в допоміжних матеріалах, енергоресурсах, упаковці. Стаття витрат Од. ізм Ціна за од. руб. На од. продукції На весь обсяг продукції

Сума руб. Кількість ресурсу т Сума тис.руб. Норма витрати, кг

Електроенергія Квт / год 0,65 561,6 365,04 3408912 2215,792

Теплоенергія Гкал / год 242,65 0,382 92,68 2318,74 562,642

Стиснене повітря Квт/1000м3 0,65 43,6 28,34 264652 172,024

Холод Квт / т 0,6 10,6 6,9 64342 41,822

Вода м3 11,958 1,04 12,48 6312,8 75,488

Упаковка кг 89,726 2,58 232,12 722,4 64,818

Розрахунок витрат по потребах у допоміжних матеріалах проводитися за такими статтями: електроенергія, теплоенергія, стиснене повітря, холод, вода, упаковка.

Далі розрахуємо фонд заробітної плати. Фонд заробітної плати являє собою виражену в грошовій формі суму коштів підприємства, призначену для розподілу по праці між робітниками і службовцями, достатню для виконання запланованого обсягу виробництва.

Загальний фонд заробітної плати складається з фонду основної та додаткової заробітної плати

Основна заробітна плата включає в себе оплату за тарифом - виплати за виконану роботу, і всі види доплати премії.

Доплати можуть бути за:

- Роботу і нічний час;

- Суміщення професій;

- Бригадирство;

- Важкі та шкідливі умови праці;

- Багатозмінний режим і т.д.

Додаткова заробітна плата - це оплата неробочого времні, передбачена законом. У неї включають: оплата щорічних чергових і додаткових відпусток; відпусток, що подаються у зв'язку з навчанням; оплата часу, витраченого на виконання державних обов'язків; процентні надбавки за вислугу років, стаж роботи за фахом і ін

Додаткова заробітна плата становить 20% рівня основної заробітної плати.

Фонд оплати праці допоміжних робітників.

Таблиця 5.

Трудомісткість продукції по допоміжних робочим Найменування професій робітників Категорія Година. Тариф. Ставка, руб. ДП Витрати на од.

Трудомісткість, люд / год Од. розцінка, руб.

1.Машініст компресор 3 5-12 0,86 4,4

2.Котельщік - 4-97 0,68 3,38

3.Монтер з обслуг. обладнання. 4 6-51 0,86 5,6

Разом: - - 2,4 13,38

Також на підприємстві є допоміжні робітники-погодинники. Розрахуємо їх фонд оплати праці, виходячи з тарифних ставок за категоріями, а також фонду раб. часу 1 робітника за рік.

Таблиця 6

Розрахунок фонду оплати праці допоміжних робітників (почасових) Найменш. Проф. Число раб., Чол категорія Час.таріфная ставка, крб. Рік. Фонд часу, год Оплата за тарифом, тис.руб. Основна З / П, тис.руб. Доп. З / П, тис.руб. Загальна З / П,

Тис.руб.

1.слесарь 6 4 6-51 1712 66,87 86,932 17,386 104,318

2.слесарь 4 3 5-12 1712 35,062 45,58 9,116 54,696

3.ел.сварщік 4 5 7-80 1712 53,414 69,438 13,888 83,326

4.електрік 2 4 6-51 1712 22,29 28,978 5,796 34,772

Разом: 16 - - - 177,636 230,928 46,186 277,112

Фонд оплати праці управлінського персоналу

Розрахуємо фонд оплати праці інженерно-технічних раб. (Керівники, фахівці), виходячи з місячного окладу і кол-во відпрацьованих місяців на рік.

Таблиця 7

Розрахунок фонду оплати праці персоналу, що управляє Посада К-сть роб., Чол Месяч. Долж. Оклад, руб. К-ть місяців

роботи Загальна З / П,

Тис.руб.

1. поч. цеху 1 2100 12 25,20

2.нач. зміни 1 1970 12 23,64

3.старшій майстер 1 1800 12 21,60

4.бухгалтер 1 1900 12 22,80

5.Головний економіст 1 2000 12 24,0

Разом: 5 - - 117,24

7. Фінансовий план

У фінансовий план входить розрахунок планової калькуляції собівартості планової продукції, розрахунок марки контрибуції з планового виробу, і оцінка техніко-економічних показників планованого виробництва.

Собівартість - це один з найважливіших кількісних показників діяльності підприємства, тому що в ньому відбиваються всі зміни, пов'язані з технічним і організаційним рівнем підприємства, зі ступенем використання матеріально-енергетичних і трудових ресурсів. В умовах ринкової економіки значення показника собівартості зростає, тому що рівень собівартості багато в чому зумовлює конкурентоспроможність продукції, оскільки собівартість є Основою ціни.

План по собівартості є важливим розділом плану підприємства.

Безпосередньою метою планування собівартості є економічно обгрунтоване визначення величини витрат, необхідних для виготовлення продукції, забезпечення зростання прибутку та підвищення рентабельності.

Для визначення повної собівартості до собівартості продукції додаються всі витрати підприємства.

У плані по собівартості розробляються наступні показники:

1. витрати на 1 крб. ТП та% їх зниження в порівнянні з попереднім роком

2. собівартість кожного виду продукції, що планується до виробництва

3. собівартість усієї ТП

4. собівартість реалізованої продукції

5. загальний прибуток, показники рентабельності.

Калькуляція собівартості окремих видів продукції

Таблиця 8.

Планова калькуляція собівартості планової продукції Статті калькуляції Од. вимірювання Ціна за од.,

руб. Витрати на од.

Сума, руб. Кількість Сума,

руб.

1.сирье і основні матеріали тонн - - 4280,02 -

2.теплоенерг. Гкал 242,65 0,382 92,68 951,18

3.електроеенрг. КВт * год 0,65 561,6 365,04 1398384

4.вода М3 11,958 1,04 12,48 2599,56

5.холод КВт / т 0,65 10,6 6,9 26394

6.сжат. повітря КВт/1000м3 0,65 43,6 28,34 108564

7.З / П руб. - - 219,08 -

-Основна - - 182,56 -

-Доповнить. - - 36,52 -

8.отчісл. в соц. Фонд руб. - - 63,54 -

Всього: прямі витрати руб. - - 5069,14 -

9.косв. произв. витрати руб. - - 343,44 -

10.общіе та адміністративні витрати руб. - - 79,8 -

11.другіе операційні витрати руб. - - 39,46 -

12.коммерческіе витрати руб. - - 283,66 -

Разом: повна С / С руб. - - 5815,5 -

Розрахунок непрямих виробничих витрат

Непрямі виробничі витрати по цеху склали 2704405,9 руб.

Фонд оплати праці основних виробничих робітників 1725056 крб.

Коефіцієнт розподілу непрямих виробничих витрат = КПЗ / ФОП О.Р. = 2704405,9 / 1725056 = 3,134

Даний коефіцієнт показує скільки років непрямих виробничих витрат припадає на 1 л . на оплату праці.

Тоді непрямі витрати за видами продукції складуть:

КПЗ 2 = ФОП 2 * До КПЗ = 545,488 * 3,134 = 855,172 тис.руб.

Розрахунок загальних і адміністративних витрат

Загальні та адміністративні витрати цеху склали: 628358,06 руб.

Фонд оплати праці основних робітників: 1725056 крб.

Коефіцієнт розподілу загальних і адміністративних витрат = ОАР / ФОП О.Р. = 628358,06 / 1725056 = 0,364

Тоді на види продукції загальні та адміністративні витрати розподіляються наступним чином:

ОАР 2 = ФОП 2 * До ОАР = 545,488 * 0,728 = 198,696 тис.руб.

Розрахунок інших операційних витрат

Інші операційні витрати по цеху склали: 248039,8 руб.

Визначили виробничу собівартість за вирахуванням інших операційних витрат:

Виробнича собівартість = прямі витрати на весь V виробництва + за видами + КПЗ + ОАР = 34528,034 тис.руб.

Коефіцієнт розподілу

Др.ОР / проізвод.с / с = 248039,8 / 34528034 = 0,014

Інші операційні витрати за видами продукції будуть:

Др.ОР 2 = вироб. с / с 2 * До дор = 13677,328 * 0,014 = 98,26 тис.руб.

Розрахунок комерційних витрат

Комерційні витрати склали 1783104,84 руб.

Виробнича с / с = прямі витрати на весь V произв. За видами прод. + КПЗ + ОАР + Дрор = 34776,074 тис.руб.

Коефіцієнт розподілу комерційних витрат = Ком.Р / виробниц. з / с = 1783104,84 / 34776074 = 0,1

Ком.Р 2 = вироб. с / с 2 * До кр = 13775,588 * 0,1 = 706,32 тис.руб.

Таблиця 10

Фінансові результати Найменування продукції Ціна за 1т. руб. Тов. Прод. Т.руб. Повна з / с прибуток Витрати на 1 руб. ТП Рентаб

. Прод

%

Усього V прод т.руб. 1 т. руб. Усього V прод т.руб. 1 т. руб.

Варено-копчені ковбаси 8450 21040,5 5815,5 14481,908 2634,5 6559,906 1,38 62

У даній роботі був розроблений річний план з виробництва нового виду виробів.

Основні показники плану відзначені у таблиці 11:

Таблиця 11

Основні техніко-економічні показники цеху Показники Од. ізм. 2008 2009р (план)

1.Об 'ем пр-ва в натуральному вираженні Т. 12140

Варено-копчені ковбаси Тис. руб 5259,996 4980

2. товарна продукція в порівнянних цінах Тис. руб 546,14 32876,5

3. товарна продукція в дійсних цінах Тис. руб 28556,58 52530,3

4.Чісленность ППП Чол. 162 156

- Основні робочі 118 112

-Допоміжні робітники 34 34

-Керівники 10 10

5.фонд оплати праці Тис. руб 2339,584 2529,048

6 виробляє праці Тис. руб 352,56 421,5

7.средняя заробітна плата Тис. руб 2406,98 2701,98

8 собівартість ключовою продукції Тис. руб 6794,12 5188,14

-Одиниці 17868,506 17117,65

-Всього обсягу 824 2636,04

Як видно з таблиці план передбачає значне підвищення стану підприємства, проте необхідно постійно стежити за його реалізацією, щоб досягти поставленої мети.

Таблиця 12

Планування фінансових результатів Показники На весь обсяг

Виробнича собівартість 338899,6

Витрати періоду 2659,574

Повна собівартість 36559,174

Валовий прибуток 15968,64

ПДВ (16,67%) 2661,8

Товарна продукція 52530,3

Чистий прибуток 13306,84

8. План збуту

Поставка товару здійснюється на підставі укладених договорів з постачальниками. При отриманні товару і перевірки відповідності його заявленим в супровідних документах інформації, він переміщається на склад. Тут необхідно відзначити кілька мінусів у роботі складського господарства. Справа в тому, що площі складу не відповідають потребам підприємства, тобто весь отриманий товар не вдається розмістити на стелажах, тому доводиться частина товару тримати в місцях, для них не призначених. Це створює труднощі при переміщенні по території підприємства, а також ускладнює пошук потрібного товару.

Також на складі відсутня чітка система розташування товару на полицях складу, тобто комірники на свій власний розсуд вивантажують продукцію, що створює труднощі при її пошуку продавцями-консультантами. Як тільки запаси на складі підходять до нижньої межі необхідного запасу, автоматично замовляється наступна партія. У зв'язку з тим, що підприємство функціонує у сфері торгівлі, канали товароруху як такі відсутні.

Збутова діяльність передбачає наявність торговельної комунікації підприємства, тобто передачу торгової інформації від одного споживача до інших. Торгова комунікація повинна включати всі форми впливу, забезпечувати цілеспрямовану передачу комерційних відомостей зацікавленим особам. Її мета - передача інформації про продукт по всіх каналах його просування для формування сприятливого відношення до підприємства, його виробничого.

Підприємство запланувало деякі програми для поліпшення і стимулювання збуту продукції.

У план стимулювання збуту на досліджуваному підприємстві входить:

1. Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією;

2. Комплексна програм «З« Товстуном »навколо світу»;

3. Промоакції постачальників;

4. Спільні акції з постачальниками;

5. Сезонні акції.

Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією передбачає наступну рекламну підтримку:

1. Каталог.

Графік випуску: 4 тиражу на рік (березень, травень, вересень, грудень).

Принципи оформлення: коллажності фотозйомка товарів, на першій сторінці видання спеціальної дизайн-оформлення.

Поширення: розсилка пряма і через універсам «Патерсон» (до якого надходить основна маса продукції).

2. Оригінальне видання.

Графік випуску: 5 тиражів на рік (лютий, квітень, липень, жовтень, листопад).

Принципи оформлення: модульна сітка, на першій сторінці видання із спеціальним дизайн-зображенням товару «ШОК-ЦІНА».

Поширення: розсилка пряма і через універсам «Патерсон».

3. Спеціальні цінники в місцях продажів (формат А 6)

4. Плакати на вхідній групі і в місцях продажів.

5. Реклама в єдиній аудіо-відео системи.

6. Розширена викладка промотують товарів.

Список товарів, що беруть участь в акції «Суперціна», принципово поділяється на розділи:

1. «Новинки» - товари нещодавно виведені виробником на товарний ринок і вводяться в асортимент підприємства;

2. «З кращою ціною» - (більшість учасників). Виставлення цін відбувається при спільному зниженні цін поставки постачальників і націнки підприємства, на підставі проведених моніторингів цін на товари-учасники.

3. «Шок-ціна» - товари з мінімально можливими цінами (2-3 позиції), реклама яких повинна даватися на першій сторінці видання, зазвичай учасники сезонних акція. Загальний алгоритм ціноутворення: мінімальна ціна - мінус 10-20%.

Загальна кількість позицій беруть участь у виданні - 8-15 одиниць.

Комплексна програма «З« Товстуном »Навколо світу!»

Тематичні акції, що супроводжуються щомісячними розіграшами путівок в різні куточки світу.

Метою є збільшення середнього чека і зростання продажів продукції постачальників, що беруть участь в акції, шляхом залучення покупців у гру.

Промоакції постачальників.

Включає в себе: дегустації, консультації, семплінги, лотереї, подарунки за покупку, інтерв'ювання, організація центрів видачі призів. Акції спрямовані на стимулювання продажів і підвищення лояльності у покупців до продукції.

Спільні акції з постачальниками.

Бере участь один або два взаємодоповнюючі один одного постачальника. Найбільш цікавим в даній групі акцій за підсумками проведених акцій визнані:

1. семплінги (видача зразків, у тому числі видача зразків на касах всім покупцям, незалежно від товарного набору покупки, при сумі покупки від 100-250 рублів залежно від зразка);

2. безпрограшні миттєві лотереї;

3. подарунки за покупку.

Сезонні акції.

Планується два види сезонних акцій:

1. Акції, приурочені до свят - на тематичні товари, які часом не представлені в стандартному асортименті (наприклад - ялинкові кулі в Новий рік або фарба для яєць до Великодня), а також, при підготовці до масових свят на дорогий сегмент товарної групи і підгрупи. На досліджуваному підприємстві існують такі сезонні акції приурочені до свят - «Різдво», «14 лютого», «23 лютого», «8 березня», «9 травня», «Новий рік»;

2. Акції, безпосередньо пов'язані з сезоном року - акцент робиться з урахуванням специфіки продажу товарів в універсамі в різні сезони року і конкуренції ринків.

Крім перерахованих вище засобів просування товарів і підвищення попиту на них, підприємство планує активно розміщувати рекламу на рекламних щитах (6 * 3) у різних частинах міста. Також активно використовувати рекламу на найбільш прослуховує радіостанціях міста - «Європа +», «Русское Радио», «Динаміт-FM».

Приклад бізнес-плану Бізнес план

РК «АкваРодос»

[pic]

Виконали:

студенти групи ФК-34

Ятлук В.І., Перепічка Р.С., Ладика Л.В.