Методика выполнения работы:

1 Порядок выполнения:

1) Ознакомиться с теоретическим материалом и ответить на контрольные вопросы.

2) Изучить требования по оформлению отчета.

3) Прочитать инструкцию по выполнению работы.

4) Выполнить указанное задание.

5) Проанализировать практическую ситуацию.

6) Составить отчет и сдать на проверку.

2 Требования к результатам и оформлению работы:

1. Работа выполняется в рабочей тетради с применением специальных бланков или их макетов.

2. Работа должна быть написана разборчивым почерком.

3. В тексте не должно быть произвольного сокращения слов, кроме общепринятых: РФ, руб. и т.д.

4. Работа выполняется ручкой с синей или фиолетовой пастой.

5. Задания выполняются в порядке очередности указанной в инструкционно – технологических картах.

6. Не допускается использование корректоров, красной пасты, стирание и перечеркивание значений документов, кроме разрешенных.

7. Суммы хозяйственных операций должны быть отражены в соответствии с ПБУ в рублях и копейках.

8. Не допускается округление и сокращение сумм до целых. Не допускается «засорение» регистров, несущих цифровую информацию, буквенными значениями (единица измерения).

9. При выполнении работы следует привести решение, пояснение расчетов, сделать бухгалтерскую проводку, дать оценку полученным результатам. Решение и расчеты оформить в таблицах, регистрах. Каждая таблица (регистр) должна иметь номер таблицы, заголовок, единицы измерения, наименование всех строк и граф.

10. Таблицы, рисунки и схемы выполняются заранее (ДО ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ), в домашних условиях, с применением средств автоматизации.

11. Решение задания приводится СРАЗУ после его условия, с приложением соответствующих документов и поясняющей части.

12. При определении показателей вначале пишется формула, и обозначения всех ее элементов.

13. При расчете, каких - либо, показателей по формулам - в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке расставляются единицы измерения у каждого числа и в ответе. Неправильная единица измерения в ответе является СЕРЬЕЗНОЙ ошибкой.

3 Содержание заданий:

Задание 1На основании данных отразите ситуацию на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные: Организация строит административное здание. В ходе строительства произведены следующие хозяйственные операции:

На­числено и оплачено проектной организации за разработ­ку проекта – 31070 руб., в т.ч. НДС 18%.

Начислено и оплачено исполнительному комитету за утверждение проекта по отводу земли 9700 руб.

Заключен договор со сторонней организацией за расчистку территории и подвод коммуни­каций на сумму 43200руб., в т.ч. НДС 18%.

Со склада отпущены строительные материалы на сумму 7 537 000 руб.

Для установки в здании со склада отпущено сантехническое оборудование на сумму 311 000 руб. и вентиляционное оборудование на сумму 165 000 руб.

Рабочим предприятия за строительство на­числена зарплата - 250 000 руб.

На зарплату начисле­ны налоги и отчисления (по ставкам, существующим на текущий период времени).

Начислено и выплачено специ­альной службе за благоустройство территории 16 800 руб., в т.ч. НДС 18%;

Начислено и выплачено санитарной службе за приемку здания в эксплуатацию - 35 100 руб.;

Начислено и выплачено бюро технической инвентаризации (БТИ) за регистрацию здания 45 300 руб., в т.ч. НДС 18%.

Построенное здание на основа­нии акта ввода в эксплуатацию принято на баланс предприятия.

С расчетного счета оплачены налоги, на­численные на заработную плату.

Задание 2Организация приобрела через брокера финансовый вексель Предприятия номинальной стоимостью 120 000 руб. за 115 000 руб. Брокеру была уплачена комиссия в размере 1180 руб., в том числе НДС - 180 руб.

Определить первоначальную стоимость векселя. Сделать проводки

Задание 3 Организация приобрела 31.03.2011 года вне организованного рынка ценных бумаг за 925000 руб. процентный вексель «по предъявлении», составленный векселедателем 14.01.2011. Векселедатель указал, что по векселю будут начисляться проценты по ставке 16% годовых с даты составления.

Организация установила, что по мере начисления причитающегося дохода она будет доводить фактические расходы по приобретению равномерно до номинала долговых ценных бумаг. Определить первоначальную стоимость векселя. Сделать проводки

Задание 4 На основании исходных данных составить расчеты и бухгалтерские проводки по приобретению ценных бумаг, поступлению дохода и их реализации.

Исходные данные: ООО «ХХХ» приобрело в марте на фондовой бирже 1 000 акций ОАО «Скат» по 750 руб. за 1 штуку при их номинальной стоимости 7 000 руб.

Оплата произведена:

- перечислением с расчетного счета - 700 000 руб.;

- 50 000 руб. оплачено наличными через подотчетное лицо, получившее в кассе ООО «ХХХ» указанную сумму под отчет.

В июле на расчетный счет ООО «ХХХ» поступила сумма 90 000 руб. - начисленные проценты по акциям ОАО «Скат» за II квартал.

В октябре на расчетный счет ООО «ХХХ» поступили проценты по акциям ОАО «Скат» за III квартал в сумме 120 000 руб.

В декабре ООО «ХХХ» реализовало 1 000 акций ОАО «Скат» на фондовой бирже по цене 730 руб. за штуку, сумма 730 000 руб. поступила на расчетный счет.

Бухгалтерией определен финансовый результат по финансовой операции в сумме _______ ? руб.

Контрольные вопросы:

1 При каком условии нельзя принимать актив к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений?

2 По какой стоимости подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость?

3 Каким способом определяется стоимость выбывающего актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений?

4 Сколько способов оценки применяется по каждой группе (виду) финансовых вложений в течение отчетного года?