2.3 Факторный анализ прибыли предприятия оао «Филип Моррис Кубань»

Основную часть прибыли предприятие ОАО «Филип Моррис Кубань» получает за счет реализации товарной продукции. Прибыль от реализации за 2012 г. составила 3432297 тыс.руб.

Прибыль от реализации товарной продукции зависит от четырех факторов первого порядка: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен. Эти же факторы являются факторами второго порядка по отношению к балансовой прибыли.

Исходные данные, необходимые для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли, размещены в таблице 2.3 [13, с 255].

Таблица 2.3 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации товарной продукции предприятия ОАО «Филип Моррис Кубань» за 2012 – 2011гг.

Показатели, тыс. руб	2011г	2012г
Выручка от реализации (без НДС, акциза и других отчислений из выручки)	7367532	9911523
Полная себестоимость реализованной продукции	5485977	5920445
Прибыль от реализации продукции	1412831	3432287

Сравнивая сумму прибыли, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции (П_{(V, стр.}). Общее изменение суммы прибыли исчисляется по формуле 1.10( представлена в первой главе данной курсовой работы).

(П_{(V, стр.}) = 3432287-1412831=2019456 (тыс. руб)

Чтобы найти влияние только объема продаж, умножим сумму прибыли 2011г на процент прироста объема реализации в оценке по себестоимости или в условно-натуральном выражении и результат разделим на 100.

Прирост объема реализации определяется по формуле 1.11 (представлена в первой главе данной курсовой работы).

(5920445-5485977)/ 5485977 ·100 = 8 %

Влияние объема продаж на сумму прибыли рассчитано далее по формуле 1.12 (представлена в первой главе данной курсовой работы).

.3432287·8/100 = 274582, 96 (тыс.руб)

Влияние структурного фактора определяется по формуле 1.9 ( представлена в первой главе данной курсовой работы).

2019456 - 274582, 96 =1744873,04 (тыс.руб)

Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (П_(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном 2012г с тем же показателем в 2011г [12, с 187].

.5920445/5485977 = 1,07

После проведения факторного анализа прибыли предприятия ОАО «Филип Моррис Кубань» за 2012 – 2011гг. можно сделать определенные выводы. Прирост объема реализации в 2012г по сравнению с 2011г составил 8%. На увеличение прибыли в отчетном году повлияли также другие факторы. Среди них фактор изменения объема продаж, который повлиял на величину прибыли положительно – прибыль увеличилась на 174487тыс.руб. Изменение структуры товарной продукции в отчетном 2012г увеличило прибыль на 2019456 тыс.руб. Себестоимость товарной продукции в 2012г увеличилась на 107%. Это объясняется увеличением объема выпуска продукции, расширением производства. В целом прибыль возросла в отчетном году на 274582 тыс.руб. Это положительная тенденция, связанная с правильно подобранной стратегией руководства предприятия [15, с 433].