Операції за серпень 2005 року тов “Поліграф” поліграфічної галузі промисловості

№ з/п	Документ	Зміст операції	Сума, грн.
1	Накладна	Оприбутковано на склад малоцінні та швидкозношувані предмети (без ПДВ)	1100,00
	Податкова накладна	Відображено податковий кредит з ПДВ	?
2	Лімітно-забірна картка	Відпущено зі складу та використано на виробництво продукції виробничі запаси	240,00
3	Розрахунково-платіжна відомість	Нарахована заробітна плата робітникам, що зайняті виробництвом продукції	470,00
4	Розрахунково-платіжна відомість	Зроблені обов’язкові відрахування від зарплати виробничих робітників: до Пенсійного фонду (32,3%) до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності (2,9%) до Фонду соціального страхування на випадок безробіття (1,6%) до фонду соціального страхування від нещасних випадків (1,11 %)	? ? ? ?
14	Платіжне доручення, виписка з поточного рахунку	Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості за податками та платежами	36,00
16	Акт на ліквідацію основних засобів	Списується знос основних засобів, які ліквідуються	1000,00
	Рахунок-фактура	Нараховано плату за електроенергію, витрачену на потреби виробництва (без ПДВ)	300,00
	Податкова накладна	Відображено податковий кредит з ПДВ	?
	Накладна	Оприбутковано на склад готову продукцію	760,00

3. Відкрити синтетичні рахунки (додаток 3), причому залишок на початок місяця в синтетичних рахунках беруться з початкового балансу, а залишок на кінець місяця визначається згідно наведених операцій.

4. Узагальнення даних синтетичного обліку відобразити в оборотній відомості синтетичного обліку (додаток 4). У підсумку отримаємо три пари рівностей, при чому перша рівність у підсумку балансу на початок місяця, друга – підсумку усіх операцій, що відбулися на підприємстві, а третя – підсумок балансу на кінець місяця. Виявленні при перевірці розбіжності свідчать про допущення помилок у розрахунках.

5. На основі оборотної відомості по рахунках синтетичного обліку скласти баланс підприємства на 31 серпня 2005 року.

Додаток 1

БАЛАНС

на “ ___” ___________________________ 200 __ р.

Одиниця виміру: грн.

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I.Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012	( )	( )
Незавершене будівництво	020
Основні засоби: залишкова вартість	030
первісна вартість	031
знос	032	( )	( )
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080
II.Оборотні активи Запаси:
виробничі запаси	100
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260
III.Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I.Власний капітал
Статутний капітал	300
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом I	380
II.Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Страхові резерви	415
Частка перестраховиків у страхових резервах	416	( )	( )
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
III.Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом III	480
IV.Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
із страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610
Усього за розділом IV	620
V.Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640

Керівник __________________________________

М.П.

Головний бухгалтер _________________________

Додаток 2