2.6 Фінансовий план

Завданням розділу є загальна економічна оцінкавиробничої діяльності підприємства на основі зіставлення його доходів і собівартості перевезень за певний період.  Собівартість автотранспортних перевезень визначається шляхом калькулювання витрат за всіма статтями і елементами витрат. калькуляція собівартості складається з наступних статей:  - Матеріальні витрати;  - Витрати на оплату праці;  - Відрахування на соціальні потреби;  - Амортизація основних фондів;  - Інші (накладні) витрати.  Матеріальні витрати є найбільшою статтею витрат у собівартості автотранспортних перевезень. Вони складаються з наступних елементів.  1) Витрати на паливо для бортових автомобілів розраховуються з урахуванням вартості палива на даний момент за такою формулою:  З _m =   , Грн (2.1)  де H _км - базова норма витрати палива, л/100 км;  H _{m км} - додаткова норма витрати палива на 100 т.км транспортної роботи. Встановлено в розмірі 2,0 літра для карбюраторних двигунів, і 1,3 літра - для дизельних.  L - загальний річний пробіг всіх автомобілів, км;  W - вантажообіг, т.км;  K _m - коефіцієнт, що враховує додаткову витрату палива на внутрішньогаражні потреби, надбавку на зимовий час та ін (До _m = 1,05 ... 1,15);  Ц _л - ціна одного літра палива, грн. 

З _m = 25*(56000*31)+1.3*5284057_100*1.1*20=12718240грн ,  2) витрати на мастильні та експлуатаційні матеріали.Витрата цих матеріалів нормується залежно від витрати палива, тому в укрупнених розрахунках їх витрати можна прийняти в розмірі 10-15% від витрат на паливо.  Ссмаз.мат=12718240*15%=1830796грн 3) Витрати на шини (С _ш) визначимо за формулою:  З _ш =   , Грн (2.2)  де Н _ш - норматив витрат на відтворення шин, грн. / шт.  n _ш - кількість шин на автомобілі (без урахування запасного колеса);  З _ш = 31(35*56000*10/1000)=607600 ,  4) Витрати на запасні частини і матеріали для технічного обслуговування і ремонту рухомого складу визначимо за формулою:  З _{ТО, ТР} =   , Грн (2.3)  де Н _{ТО, ТР} - норма витрат на ТО і ТР, грн./1000км.  З _{ТО, ТР} =   ,  5) Матеріальні витрати на утримання і ремонт виробничо-технічної бази підприємства. Ці витрати можна прийняти в розмірі 4-5% від вартості ПТБ.  Вартість ПТБ (за завданням 59400000грн)    (2.4)  Сзат.птб=65000000*5%=3250000 Витрати на оплату праці персоналу підприємства вказані у вихідних даних (методика розрахунку наведена в пункті 2.5.).  Відрахування на соціальні потреби являють собою єдиний соціальний податок і визначаються у відсотках від фонду заробітної плати. Ці відрахування спрямовуються в загальнодержавний пенсійний фонд, у фонд соціального страхування та на обов'язкове медичне страхування.

 (2.5)  Ссоц.отч=18599157*26%=4835780грн Амортизація складається з амортизації рухомого складу та амортизації виробничо-технічної бази підприємства, вона визначається за формулами:  А _ПТБ = З _ПТБ    (2.6)  А _ПС = (С _ПС *   _,  (2.7)  де З _ПТБ; З _ПС - середньорічна вартість виробничо-технічної бази та рухомого складу відповідно, грн.;  L _Г - річний пробіг автомобіля, км;  Н.А. -Норма амортизації для _ПТБ і _ПС,%.  А _ПТБ = 65000000*3/100%=1950000 грн   А _ПС = (720000*0.3/100%*56000/1000)*31=3749760грн 

Сума всіх витрат без накладних витрат : С= 12205306+1830796+607600+1128400+3250000+18599157+4835780+1950000+3749760=48156799грн ∑С=48156799грн  Інші (накладні) витрати становлять близько 7-10% від суми попередніх статей у калькуляції собівартості автоперевезень.   ∑С*7%=48156799*7% _, (2.8)

Собівартість перевезень АТП складе: 

  48156799+33709775=51527774 Розрахункові дані наведені в наступній таблиці. 

Таблиця 2.1. 

Таблиця 2.1. Собівартість перевезень АТП

№ п / п	Показник	Значення показника, тис. грн.
1	Витрати на паливо	12205306
2	Витрати на мастильні та експлуатаційні матеріали	18307796
3	Витрати на шини	607600
4	Витрати на ТО і ТР	1128400
5	Матеріальні витрати на утримання ПТБ	3250000
6	Амортизація	5699790
7	Заробітна плата	18599157
8	Відрахування	4835780
9	Накладні витрати	3370975
	Разом	51527774

Загальний обсяг доходів визначається в плані як сума доходів від перевезень та доходів від виконання транспортно-експедиційних робіт, вантажно-розвантажувальних операцій та інших робіт і послуг.  Розрахунок доходів від перевезень проводиться на підставі плану перевезень та діючих договірних тарифів шляхом множення тарифу на обсяг перевезень.

  (2.1)  Де   рівень тарифу за перевезення (25%)  Добщ=(51527774*25%)+51527774=64409717 Прибуток АТП розрахуємо за формулою:   (2.2) 

П=64409717-51527774=12881943 Рентабельність перевезень розрахуємо за формулою:    (2.3) Дані розрахунків наведено в таблиці нижче. 

Таблиця 2.2

Таблиця 2.2 Фінансові результати діяльності АТП

№	Показник	Значення показника, тис. грн.
1	Загальний дохід	64409717
2	Собівартість перевезень	51527774
3	Прибуток АТП	12881943
4	Рентабельність перевезень	24%

ВИСНОВОК

Розробка бізнес-плану є процесом створення моделі підприємницької діяльності. Тому цілком зрозуміло, що чим менше похибок буде зроблено за його обґрунтування, тим менше проблем постане перед фірмою у процесі реалізації.

У першому розділі даної курсової роботи були розглянуті теоретичні аспекти бізнес плану АТП.

У другому розділі даної курсової роботи була розглянута розробка бізнес плану для транспортного підприємства тов «Авто» .

Другий розділ присвячений проектуванню розробці бізнес плану АТП. Перш за все визначається та проводиться аналіз фінансового стану; розрахунок показників виробничої програми з перевезення вантажів, розрахунок експлуатаційних показників, програма перевезень АТП, виробниче планування, організаційний план. Потім формуються таблиці і вносяться всі визначення.

Бізнес-планування допомагає підприємцю:

- визначити ступінь життєздатності та майбутньої стійкості підприємства, зменшити ступінь ризику підприємницької діяльності;

- конкретизувати перспективи бізнесу у вигляді системи кількісних і якісних показників розвитку;

- привернути увагу, зацікавити, забезпечити підтримку з боку потенційних інвесторів фірми;

- отримати досвід планування, що розвиває перспективний погляд на свою компанію та її робоче середовище.

На основі отриманих та проаналізованих даних було з’ясовано, що дане підприємство є прибутковим і всі заходи по вдосконаленню виробництва та продуктивності праці є ефективними та можливими для впровадження.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Аллен Джон В., Армстпронг Дзвид Дж "Уолкен Лоуренс С. Основи свободного предпринимательства. К.: УкрНИИНТИ, 1992. - 24 с.

2. АрсеенкоА. Підприємництво і підприємці // Урядовий кур'єр. - 1994. - 20 січ. - С. 6.

3. Барановський О. Державна підтримка малого бізнесу: світовий досвід і Україна // Економіка України. - 1993. - №6. - С. 74-79.

4. Варналій З. С. Актуальні проблеми фінансів малого підприємництва України // Фінанси України. - 1996. - № 10. - С. 23-33.

5. Варналій З. С. Вступ до підприємництва: Навч. -метод. посіб. - К.: Інститут приватного права і підприємництва АПрН України: Міжнародний інститут ринкових відносин і підприємництва, 1999. - 108 с.

6. Варналій З. С. Державна політика підтримки малого підприємництва: Моногр. - К.: НІСД, 1996. - 130 с.

7. Варналій З. С. Державна фінансова підтримка підприємництва: світовий досвід і Україна // Банківська справа. - 1995. - №4. - С. 22-30.

8. Варналій З. С. Державна фінансова політика у сфері малого підприємництва та шляхи її вдосконалення // Фінанси України. - 1996. -№ 2. - С. 32-41.

9. Варналій З. С. Правове регулювання малого підприємництва в Україні. - К.: Інститут приватного права і підприємництва АПрН України, 1997. - 68 с.

10. Варналій З. С. Тінізація малого підприємництва (економічні та правові аспекти). - К.: Інститут приватного права і підприємництва АПрН України, 1998. - 56 с.

11. Варналій З. С., Кожееіна НД. Місцева влада та малий бізнес: фінансові аспекти взаємодії // Банківська справа. - 1997. - М° 6. - С. 39-43.

12. Варналій З. С., Лукашенко А. М. Моніторинг малого підприємництва України (економічні та правові аспекти). - К.: Інститут приватного права і підприємництва АПрН України, 1998. - 164 с.

13. Юридична стаття - електронний ресурс: http://yurist-online.com/ukr/uslugi/biznes/reg/015.php

14. Павлова, Л.М. Фінанси підприємства: підручник / Л.М. Павлова. - М.: Фінанси: ЮНИТИ, 2006. - 639 с. 15. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Фінансове планування і контроль. - М.: ИНФРА - м, 2004. 16. Снітко, Л.Т. Управління оборотним капіталом організації / Снітко, Л.Т., Червона, Є.М.. - М.: РДЛ, 2002. - 215 с. 17. Стратегічне планування / За ред. Е.А. Уткіна. - М.: Тандем, 2006. 18. Фінанси підприємств: Підручник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, І.П. Павлова; Під ред. Проф. Н.В. Колчин - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2003, -413 с. 19. Фінанси підприємств: підручник / за ред. М.В. Романовського. - СПб.: Бізнес-преса, 2000. - 527 с. 20. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА - М, 2003

Додаток 1

№ п / п	Показник	Значення
1	Марка автомобіля	КАМАЗ 5320
2	Середньооблікова кількість автомобілів	31
3	Річний пробіг одного автомобіля, тис.км	56
4	Річний пробіг з вантажем, тис.км	42
5	Норми амортизації рухомого складу,% / 1000км	0,3
6	Вартість виробничо-технічної бази, тис.грн.	65000
7	Норма амортизації ПТБ,%	0,3
8	Середній час використання рухомого складу на добу, годину	7,4
9	Вантажопідйомність номінальна, т	8
10	Дні перебування автомобілів у господарстві	365
11	Дні перебування автомобілів в експлуатації, дн	258
12	Середня відстань перевезення, км	70
13	Середня технічна швидкість, км / год	35
14	Середньому експлуатаційному швидкість, км / год	28
15	Середньодобовий пробіг, км	200
16	Фактична вантажопідйомність одного автомобіля, т	6
17	Час простою під вантажно-розвантажувальними операціями, год	4,5
18	Коефіцієнт, що враховує надбавки, доплати і премії	0,25
19	Базова норма витрати палива л/100км	25
20	Норми витрат на шини на 1000 км пробігу, грн.	35
21	Норма витрат на ТО, ТР, грн./1000км	650
22	Вартість автомобіля, грн.	720000
23	Відрядна розцінка за 1 тонну перевезеного вантажу, грн. / Т	0,40
24	Відрядна розцінка за т.км транспортної роботи, грн. / т.км	1,6
25	Рівень тарифу за перевезення (встановлений у% від собівартості)	-

29