2.4 Факторный анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Данные для проведения факторного анализа производительности труда цеха № 13 ОАО « Славнефть–ЯНОС» представлены в таблице 10. (см. приложение А).

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала цеха №13 «Славнефть–ЯНОС» произведем способом абсолютных разниц.

Далее нам необходимо рассчитать влияние изменения данных факторов на производительность труда методом абсолютных разниц. Для этого необходимо показатель базисного периоды вычесть из показателя отчетного периода.

Изменение объема выручки от продажи товаров за год определяется по формуле :

∆ ВП =ВП _отч-ВП _баз , (2.4)

где ВП _отч – изменение объема выручки в % в отчетном периоде;

ВП _баз – изменение обеъема выручки в % в базисном периоде.

∆ ВП=134,2-122,1=12,1

Изменение среднесписочной численности определяется по формуле:

∆ СЧ = СЧ _отч - СЧ _баз , (2.5)

где СЧ _отч – изменение численности в % в отчетном периоде;

СЧ _баз – изменение численности в % в базисном периоде.

∆ СЧ=96,4-94,7=2

Изменение средней заработной платы определяется по формуле:

∆ ЗП = ЗП _отч - ЗП _баз , (2.6)

где ЗП _отч – изменение заработной платы в % в отчетном периоде;

ЗП _баз – изменение заработной платы в % в базисном периоде.

∆ ЗП=118,2 - 112,5 = 5,7

Изменение общего количества отработанного времени определяется по формуле:

∆ ОТ = ОТ _отч - ОТ _баз , (2.7)

где ОТ _отч – изменение общего количества отработанного времени в % в отчетном периоде;

ОТ _баз – изменение общего количества отработанного времени % в базисном периоде.

∆ ОТ = 82,3 – 87 = -4,7

Изменение себестоимости товаров определяется по формуле:

∆ СТ = СТ _отч - СТ _баз , (2.8)

где СТ отч – изменение себестоимость товаров в % в отчетном периоде;

СТ баз – изменение себестоимости товаров % в базисном периоде.

∆ СТ = 124,6 - 117,8 = 6,8

Изменение среднегодовой выработки одного рабочего определяется по формуле :

∆ ГВ = ГВ _отч - ГВ _баз , (2.9)

где ГВ _отч – изменение среднегодовой выработки на одного рабочего в % в отчетном периоде;

ГВ _баз – изменение среднегодовой выработки на одного рабочего % в базисном периоде.

∆ ГВ = 95,8 - 119,8 = -24

Таким образом, все факторы, за исключением четвертого и шестого, оказали положительное влияние на рост производительности труда.

По результатам расчетов по таблице 10, мы свели итоговые показатели в таблицу 11, из которой видно какие факторы оказали положительное, а какие – отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда.

Таблица 11 - Результаты факторного анализа производительности труда по цеху №13 « Славнефть–ЯНОС» за 2011-2013гг.

Факторы	±∆ПТ
1.Изменение объема выручки	+ 12,1
2.Изменение среднесписочной численности	+2
3. Изменение заработной платы	+5,7
4.Изменение общего количества отработанного времени	-4,7
5. Изменение себестоимости продукции	+6,8
6. Изменение среднегодовой выработки на одного рабочего	-24

Среднегодовая выработка рабочего в 2013г. сократилась по сравнению с прошлыми годами на 0,16 руб., за счет сокращения рабочего времени.

На производительность труда также повлияли увеличение численности рабочих, увеличение заработной платы.

Объектом анализа являлся товарно – сырьевой цех № 13.

По результатам анализа мы выяснили, что выручка за 2013 год по сравнению с 2011г. возросла на 58800тыс. руб. Основными факторами, влияющими на величину выручки, является цена процессинга и объем переработки нефти. Себестоимость продукции в 2013 году выросла по сравнению с 2011 годом на 99376 тыс.руб.

За 2013 год предприятием получена чистая прибыль в размере 1 049 229 000 руб.

Прибыль, полученная по итогам 2012 года, обеспечила рентабельность собственного капитала 3,71%, рентабельность продукции – 13,28%.

В результате рентабельность продаж по итогам 2013 года возросла до 21,5%, а рентабельность собственного капитала - до 13,5%.

Уменьшение выработки и увеличение трудоемкости в 2013 году по сравнению с 2011 годом произошло, потому что объем произведенной продукции в 2013 году в соотношении с численностью работников возрос в меньшей степени.

Интерпретируя стоимостной анализ производительности труда, мы можем сделать вывод о том, что рабочая группа цеха № 13 в 2009г. произвела продукции почти на 9,5% больше, чем в 2011г.

Продукция в расчете на одного работника по сравнению с прошлым годом возросла на 9,2%.