- •Мета і задачі дисципліни
- •Перелік теоретичних питань:
- •Виконати завдання: Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Завдання 3.
- •Завдання 4.
- •Завдання 5.
- •Завдання 8.
- •Завдання 9.
- •Завдання 6.
- •Завдання 7.
- •Завдання 10.
- •Варіанти завдань
- •Баланс підприємства 3 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 4 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 5 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 6 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 7 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 8 тис.Грн. Форма №1
- •Баланс підприємства 9 тис.Грн. Форма №1
- •Форма №1
- •Перелік питань, які виносяться на пмк:
- •Список рекомендованої літератури:
- •Інформаційні ресурси
Завдання 10.
Розрахувати та проаналізувати ризик неплатоспроможності підприємства.
Для цього оцінюються такі показники як абсолютна ліквідність (відношення грошових коштів та їх еквівалентів до суми поточних зобов’язань), коефіцієнт покриття (відношення оборотних активів до поточних зобов’язань) та фінансова незалежність (частка власного капіталу в структурі джерел фінансування) порівняємо з нормативами і визначимо, наскільки значний запас міцності по цим показникам і відповідно, наскільки високим є рівень ризику.
Аналіз ризику неплатоспроможності
Показники |
Норматив |
На початок року |
На кінець року |
|||
Ф |
Н, % |
Ф |
Н, % |
|||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
>0,2 |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт покриття |
>2 |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової незалежності |
>0,5 |
|
|
|
|
|
Запас надійності за показниками розраховувався за формулою:
ЗН = ((Ф – Н)/Н)*100%,
де Ф – фактичне значення показника;
Н – норматив для показника.
Зробити висновки щодо ризику неплатоспроможності підприємства.
Варіанти завдань
Варіант 1
Баланс підприємства 1 тис.грн.
Форма №1
Актив |
Код |
На початок року |
На кінець року |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи |
010 |
100 |
150 |
Незавершене будівництво |
020 |
1000 |
700 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
2400 |
2900 |
первісна вартість |
031 |
2600 |
3300 |
знос |
032 |
200 |
400 |
Довгострокові фін. інвестиції |
040; 045 |
500 |
600 |
Усього за розділом 1 |
080 |
4000 |
4390 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
900 |
710 |
незавершене виробництво |
120 |
1000 |
1220 |
готова продукція |
130 |
1200 |
370 |
Дебіторська заборгованість |
160; 170 |
200 |
850 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
250 |
1050 |
Грошові кошти |
230; 240 |
400 |
90 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
3950 |
4290 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
50 |
50 |
БАЛАНС |
280 |
8000 |
8730 |
Пасив |
Код |
На початок року |
На кінець року |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
3500 |
4000 |
Нерозподілений прибуток |
350 |
1000 |
1600 |
Усього за розділом 1 |
380 |
4500 |
5600 |
ІІ. Забезпечення виплат наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
50 |
30 |
Цільове фінансування |
420 |
100 |
120 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
150 |
150 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Кредити банків |
440 |
950 |
550 |
Інші довгострокові зобов’язання (облігації) |
450 |
400 |
400 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
1350 |
950 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
700 |
900 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
950 |
800 |
Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
130 |
130 |
з оплати праці |
580 |
180 |
160 |
Усього за розділом ІV |
620 |
1960 |
1990 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
40 |
40 |
БАЛАНС |
640 |
8000 |
8730 |
Звіт про фінансові результати підприємства № 1 тис. грн.
Форма №2 |
||||
№ |
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
|
І. Фінансові результати |
|
|
|
1. |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
О10 |
12000 |
11000 |
2. |
Податок на додану вартість |
О15 |
2000 |
1833 |
3. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
О35 |
10000 |
9167 |
4. |
Собівартість реалізованої продукції |
О45 |
8500 |
8000 |
5. |
Валовий прибуток (збиток) |
О50 |
1500 |
1167 |
6. |
Інші операційні доходи (оренда, курсові різниці, реалізація оборотних активів, економічні санкції) |
О60 |
150 |
120 |
7. |
Адміністративні витрати |
О70 |
350 |
270 |
8. |
Витрати на збут |
О80 |
150 |
120 |
9. |
Фінансовий результат від оперативної діяльності (прибуток, збиток) |
100 |
1150 |
897 |
10. |
Дохід від участі в капіталі |
110 |
30 |
40 |
11. |
Інші фінансові доходи |
120 |
20 |
30 |
12. |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток, збиток) |
170 |
1200 |
967 |
13. |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
360 |
290 |
14. |
Чистий прибуток |
220 |
840 |
677 |
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|
|
|
1. |
Матеріальні затрати |
230 |
4500 |
4030 |
2. |
Витрати на оплату праці |
240 |
2975 |
2925 |
3. |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1145 |
1125 |
4. |
Амортизація |
260 |
200 |
150 |
5. |
Інші операційні витрати |
270 |
180 |
160 |
|
Разом |
280 |
9000 |
8390 |
|
||||
Варіант 2
Баланс підприємства тис.грн.
Форма №1
Актив |
Код |
На початок року |
На кінець року |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи |
О10 |
21 |
17 |
Незавершене будівництво |
О20 |
66995 |
71703 |
Основні засоби: |
|
|
|
залишкова вартість |
О30 |
196071 |
232026 |
первісна вартість |
О31 |
432878 |
481183 |
знос |
О32 |
236807 |
249157 |
Довгострокові фін. інвестиції |
О40; О45 |
2150 |
3095 |
Відстрочені податкові активи |
О60 |
0 |
0 |
Усього за розділом 1 |
О80 |
265197 |
306841 |
ІІ. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
40187 |
34235 |
незавершене виробництво |
120 |
36497 |
33477 |
готова продукція |
130 |
16241 |
23981 |
Дебіторська заборгованість |
160; 170 |
14816 |
15766 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
Грошові кошти |
230; 240 |
141 |
94 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
107882 |
107553 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
251 |
251 |
БАЛАНС |
280 |
373348 |
414645 |
Пасив |
Код |
На початок року |
На кінець року |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
155682 |
155682 |
Нерозподілений прибуток |
350 |
146304 |
163311 |
Усього за розділом 1 |
380 |
301986 |
318993 |
ІІ. Забезпечення виплат наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
0 |
Цільове фінансування |
420 |
42731 |
39388 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
42731 |
39338 |
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
Кредити банків |
440 |
|
70 |
Інші довгострокові зобов’язання (облігації) |
450 |
0 |
37400 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
0 |
37470 |
ІV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
15878 |
3419 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
9769 |
11544 |
Поточні зобов’язання за розрахунками |
|
|
|
з бюджетом |
550 |
1089 |
1273 |
з оплати праці |
580 |
1371 |
1792 |
Усього за розділом ІV |
620 |
28107 |
18028 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
524 |
766 |
БАЛАНС |
640 |
373348 |
414645 |
Звіт про фінансові результати підприємства № 2 тис. грн.
Форма №2
|
||||
№ |
Стаття |
Код |
За звіт ний період |
За попередній період |
|
І. Фінансові результати |
|
|
|
1. |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
О10 |
472262,4 |
468000 |
2. |
Податок на додану вартість |
О15 |
78710,4 |
78000 |
3. |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
О35 |
393552 |
390000 |
4. |
Собівартість реалізованої продукції |
О45 |
348018 |
350000 |
5. |
Валовий прибуток (збиток) |
О50 |
45534 |
40000 |
6. |
Інші операційні доходи (оренда, курсові різниці, реалізація оборотних активів, економічні санкції) |
О60 |
2458 |
2300 |
7. |
Адміністративні витрати |
О70 |
5346 |
3328 |
8. |
Витрати на збут |
О80 |
4139 |
2117 |
9. |
Фінансовий результат від оперативної діяльності (прибуток, збиток) |
100 |
38507 |
38911 |
10. |
Дохід від участі в капіталі |
110 |
1066 |
813 |
11. |
Інші фінансові доходи |
120 |
|
150 |
12. |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток, збиток) |
170 |
39573 |
39874 |
13. |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
11871,9 |
11962,2 |
14. |
Чистий прибуток |
220 |
27701,1 |
27911,8 |
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
|
|
|
1. |
Матеріальні затрати |
230 |
182327 |
193007 |
2. |
Витрати на оплату праці |
240 |
120336 |
130036 |
3. |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
41390 |
21210 |
4. |
Амортизація |
260 |
12350 |
9842 |
5. |
Інші операційні витрати |
270 |
1100 |
1350 |
|
Разом |
280 |
357503 |
355445 |
Варіант 3