- •Навчально-виробнича робота 5.1
- •Ліміт каси.
- •Розрахунки готівкою.
- •Оприбуткування та видаток готівки.
- •Документальне оформлення оприбуткування та видатку готівки.
- •Порядок оформлення прибуткового касового ордеру (табл.5.1.1):
- •Бухгалтерський облік грошових коштів у касі підприємства.
- •Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу
- •Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій
- •Касові операції, що оформляються прибутковим касовим ордером (пко)
- •Контрольні запитання
Бухгалтерський облік грошових коштів у касі підприємства.
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів касі підприємства призначений рахунок 30 «Каса».
Він має такі субрахунки:
301 «Каса в національній валюті»
302 «Каса в іноземній валюті»
За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства. Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реєстрацію функції збереження майна власника, а також за видами валют. Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться у звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі. Рахунок 33 «Інші кошти» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів та про кошти в дорозі. На дебеті рахунку 33 відображається надходження до каси коштів та кошти у дорозі, на кредиті - вибуття та списання. Синтетичний облік за рахунками 30 «Каса», 33»Інші кошти» ведеться в Журналі 1 та Відомостях 1.1, 1.3.
Довідково: у таблиці 5.1.2 подані шифри цільового призначення, які необхідно вказати при заповненні прибуткового касового ордеру.
Табл.5.1.2
Шифри цільового призначення при надходженні готівки в касу
-
Шифр
Надходження готівки
1
Від реалізації продукції
2
Повернення невикористаних підзвітних сум
3
Від дебіторів
4
З поточного рахунка
Типову кореспонденцію рахунків по обліку касових операцій наведено у таблиці 5.1.3:
Табл.5.1.3.
Типова кореспонденція рахунків по обліку касових операцій
№ з/п |
Зміст господарських операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Надійшли грошові кошти з поточного рахунку в банку |
30 |
31 |
2 |
Отримано готівку в погашення довгострокової дебіторської заборгованості |
30 |
18 |
3 |
Погашено заборгованість покупця, забезпечену короткостроковим векселем |
30 |
34 |
4 |
Надійшла заборгованість від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги |
30 |
36 |
5 |
Отримано невикористані підзвітні суми |
30 |
372 |
6 |
Отримано готівку за попередньо виставленою претензією |
30 |
374 |
7 |
Надійшли грошові кошти як відшкодування завданих збитків |
30 |
375 |
8 |
Оприбутковано готівку від засновників як внесок до статутного капіталу |
30 |
46 |
9 |
Одержано готівкою позику |
30 |
50, 60 |
10 |
Отримано в касу зайво перераховані грошові кошти від постачальника товарів, робіт, послуг, іншого кредитора |
30 |
63, 685 |
11 |
Отримано готівку від реалізації товарів у роздрібній торгівлі |
30 |
702 |
12 |
Передано готівку на рахунок в банку |
31 |
30 |
13 |
Передано готівку інкасатору |
333 |
30 |
14 |
Повернуто покупцю зайво перераховані ним грошові кошти |
36 |
30 |
15 |
Видано аванс підзвітній особі |
372 |
30 |
16 |
Здійснено передплату періодичних видань |
39 |
30 |
17 |
Повернуто готівкою позики |
50, 60 |
30 |
18 |
Викуплено векселі, видані в забезпечення кредиторської заборгованості |
51, 62 |
30 |
19 |
Погашено заборгованість перед постачальником товарів, робіт, послуг, іншим кредитором |
63, 685 |
30 |
20 |
Видано заробітну плату |
661 |
30 |