- •Содержание курсовой работы
- •2. Планирование выручки от продаж
- •3. Планирование себестоимости
- •4. Плановые величины коммерческих и управленческих расходов
- •Расчёт резервного фонда
- •6. Растет дополнительной потребности в оборотных средствах
- •7. Расчёт необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия
- •Величина минимальной переходящей задолженности по заработной плате
- •Задолженность по отчислениям на социальные нужды от заработной платы
- •7. Составление финансового плана
- •Финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия
- •8. Форма проверочной (шахматной) таблицы к финансовому плану предприятия
- •Литература
7. Составление финансового плана
Балансовая увязка доходных и расходных статей финансового плана является необходимым условием его составления. После достижения равенства доходных и расходных частей финансового плана составляется проверочная (шахматная) таблица.
В проверочной (шахматной) таблице к финансовому плану показываются источники покрытия по каждому виду расходов и отчислений. Составление таблицы начинается с заполнения строки «Итого расходов и отчислений», в соответствующих графах которой проставляются суммы доходов и поступлений по видам (прибыль от продаж, амортизация, кредит и другие поступления). Затем заполняется графа «Итого доходов и поступлений», в соответствующих строках которой проставляются суммы расходов и отчислений (налог на прибыль, финансирование прироста оборотных средств, финансирование капитальных вложений и другие расходы и отчисления). Затем производится распределение источников на покрытие сумм расходов. Финансирование капитальных вложений в плановом периоде предполагается за счёт собственных источников, а в недостающей части допускается использование заёмных средств.
Таблица – Модель исходных данных для составления финансового плана предприятия
Числовое значение N соответствует номеру студента по списку группы.
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Числовое значение |
Показатели текущего периода |
||
1. Выручка от продаж услуг связи (без налога на добавленную стоимость), д.е. |
В п.т. |
25000+1000∙N |
2. Средняя заработная плата работников основной деятельности, д.е. |
З т |
0,2 |
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, д.е. |
Ф т |
105000+1000∙N |
4. Материальные затраты, д.е. |
М т |
3000+100∙N |
5. Прочие затраты, д.е. |
ПР т |
200+10∙N |
6. Коммерческие расходы, д.е. |
К т |
300+10∙N |
7. Управленческие расходы, д.е. |
У т |
3000+100∙N |
8. Величина оборотных средств (на конец периода), д.е. |
ОС т |
1000+100∙N |
9. Величина минимального остатка по резерву предстоящих платежей, д.е. |
М О рп.т. |
600+10∙N |
10. Средняя величина остатков авансов клиентов, скорректированная на сумму дебиторской задолженности, д.е. |
О ав.т. |
900+10∙N |
Показатели планируемого периода |
||
1. Среднемесячная численность работников основной деятельности, чел. |
Т пл |
1500+10∙N |
2. Средняя норма амортизации, % |
А |
5 |
3. Среднегодовая стоимость имущества, д.е. |
И пл |
135000+100∙N |
4. Капитальные вложения |
К пл |
А пл |
5. Распределение прибыли (в процентах от чистой прибыли предприятия)
|
П рф
П д
П фп |
15
10
10 |
6. Индексы изменения (плановых показателей по
отношению к показателям текущего периода)
|
J п J ц J з J ф
J м
J пр
J ку |
1,25 1,15 1,25 1,15
1,2
1,1
1,1 |