Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями - наиболее распространенная форма расчетов. Платежное поручение - это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы средств со счета в адрес получателя, указанного в поручении. Поручениями могут производиться расчеты:
за полученные товары и оказанные услуги;
по нетоварным операциям;
по авансовым платежам.
Схема документооборота расчетов платежными поручениями наиболее проста и рациональна:
Поставщик
Покупатель
1
6 2
Банк Поставщика
Банк покупателя
4
5
3
Схема 1. Документооборот при расчетах платежными поручениями
1 - отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ); 2 - представление поручения в Банк; 3 - проверка реквизитов поручения и списание средств со счета покупателя (плательщика); 4 - перевод средств в банк поставщика; 5 — зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя); 6 — извещение поставщика о поступлении денежных средств.
Примечание: при предоставленной оплате операции 2-6 предшествуют операции 1.
При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете плательщика поручения помещаются в картотеку № 2 с просроченным сроком платежа или оплачиваются за счет банковского кредита. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручения акцептуются банком при условии депонирования плательщиком суммы поручения на отдельном балансовом счете, с которого и произведется оплата.
Достоинства расчетов платежными поручениями состоят в их универсальности. Однако при этой форме расчетов нет должной гарантии платежа, возможно возникновение дебиторской и кредиторской задолженности, замедление расчетов.
Расчеты платежными требованиями.
Платежное требование — это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств. Расчеты платежными требованиями имеют свои особенности:
1) они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг;
2) оплата платежного требования производится с согласия (акцепта) плательщика;
3) в основе расчетов лежит система «инкассо», при которой банк поставщика по поручению поставщика востребует (инкассирует) с покупателя и зачисляет на счет поставщика причитающиеся ему денежные суммы.
Акцепт требований может быть последующим или предварительным. Сущность последующего акцепта состоит в том, что для проверки покупателем выполнения поставщиком условий договора устанавливается срок акцепта в несколько дней, после которого покупатель уведомляет свой банк о согласии на оплату. При предварительном акцепте платежное требование оплачивается банком покупателя в день его поступления.
Основным достоинством расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок их адресной доставки, строгий контроль за расчетами со стороны как субъектов хозяйствования, так и банков. В то же время недостатком является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость этих расчетов.
Расчеты платежными требованиями - поручениями - относительно новая форма в нашей экономике. Требование - поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов на поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги
Платежные требования - поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы и вместе с отгрузочными документами и другими предусмотренными договором документами направляются непосредственно покупателю.