6 Разработка проекта цены

В данном проекте готовой продукцией является тормозная колодка из композиции ФК-16Л. Планируемый процент надбавки 60%.

Ц = 908,74+908,74*60/100=1453,98 руб./шт.

7 Расчет и анализ критического объема продаж

Для анализа безубыточности нужно:

1) распределить совокупные издержки (полную себестоимость из табл. 14) на переменные и постоянные, учитывая, что:

- переменные издержки равны итогу табл.8

И^Пр _пер. = 32450,864 тыс. руб. (таблица 8)

- И_пост= С-И_пер., где С – полная себестоимость (табл. 16)

И^Пр _пост = С^Пр - И^Пр _пер = 41128,469-32450,864 = 8677,605 тыс. руб.

2) привести расчет переменных и постоянных издержек на единицу продукции

dИ^Пр _пер = 32450864 / 43813 = 740,67 руб.

dИ^Пр _пост= 8677605 / 43813 = 198,06 руб.

3) рассчитать объем производства продукции, соответствующий точке безубыточности (ТБ) или иначе - критическому объему продаж, порогу рентабельности:

ТБ = И_пост./(Ц-dИ_пер.),

где И_пост - постоянные издержки годового выпуска продукции;

dИ_пер – переменные издержки на единицу продукции.

ТБ^Пр = 8677605,44 / (1453-740,67) = 12165 шт/год

Анализ проводится в краткосрочный период, когда цена и постоянные издержки неизменны.

Запас финансовой прочности (ЗФП), выраженный в процентах, показывает, на сколько процентов можно сократить текущий объем продаж, не впадая в убытки:

ЗФП = (ТР-ТБ)*100/ТР, где ТР – текущая реализация, объем продаж в соответствии с производственной программой.

ЗФП^Пр = (43813 – 12165)*100/ 43813= 72,23%

8 Организационное обеспечение проекта

По проекту принята непрерывная рабочая неделя по две смены в день. Продолжительность смены 12 часов. Оплата труда рабочих производится по сдельно-премиальным расценкам. Оплата труда административно-управленческого персонала – по должностным окладам.

В проекте управляющий персонал цеха вальцевания «БзАТИ» представляют: начальник цеха, его заместитель, мастер, инженер-технолог, старший мастер.

К вспомогательному отделу можно отнести ремонтно-механическую службу, которая обеспечивает своевременный осмотр и ремонт оборудования.

Описание технологического процесса представлено в разделе 5.

На заводе осуществляется проверка качества полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам ТУ, условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. На ОАО «БзАТИ» предусматривается система контроля качества, которая предусматривает входной контроль сырья и материалов согласно СТОСМК – ОТК- 19 (методика оценки качества).

Особое внимание при анализе уделяется выполнению плана материально-технического снабжения по срокам поставки материальных ресурсов или ритмичности поставок.

Неритмичная поставка материальных ресурсов ведет к простоям оборудования, потерям рабочего времени, необходимости сверхурочных

работ. Оплата простоев не по вине рабочих и сверхурочных работ ведет к увеличению себестоимости выпускаемой продукции и соответственно к снижению прибыли предприятия.

9 Расчет финансовых результатов проекта

9.1 Расчет коэффициентов инфляционной корректировки и дисконтирования

Прогнозы темпов инфляции на 2014 – 2016 гг. были взяты с сайта Минэкономразвития России

Процентная ставка ВТБ24 составляет 16,45%, по данным материала с сайта www.vtb24.ru

Таблица 17 – Расчет коэффициентов инфляционной корректировки и дисконтирования

Год	Квартал	Прогнозы темпов инфляции (i), %	Коэффициент инфляционной корректировки (D)	Ставка процента (r)	Норма дисконта (E)	Коэффициент дисконтирования (α)
2014	1	1,3	1,013	4,11	0,054	0,949
	2	1,4	1,053	4,11	0,055	0,899
	3	1,6	1,070	4,11	0,057	0,851
	4	1,5	1,086	4,11	0,056	0,806
2015		5	1,140	16,45	0,214	0,664
2016		4,5	1,191	16,45	0,209	0,548