3.5.Статистический анализ финансовых показателей

Вычислим индексы выполнения плана по сбестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

Таблица 5.1

Показатель		№ предприятия
		1	2	3	4
Себестоимость, млн р.	план	1184	24961	28218	4706
	факт	1106	25339	25321	4238
Индекс себестоимости		0,934	1,015	0,9	0,9
Изменение себестоимости, млн р.		-78	378	-2897	-468
Скорректированная фактическая себестоимость		1184	24961	25321	4238

Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Таблица 5.2

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Себестоимость продукции в отчетном году, млн р.(факт)	1106	25339	25321	4238
Сумма брака, млн р.	-	22	4	5
Удельный вес брака, млн р.	-	0,00087	0,00016	0,0012
Возможная сумма себестоимости, млн р.	1106	25317	25317	4233

Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

225Таблица 5.3

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Валовая продукция в отчетном году, млн р.(факт)	1770	45610	48110	6780
Сумма брака, млн р.	-	22	4	5
Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака	1770	45632	48114	6785

Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

Таблица 5.4

Показатель		№ предприятия
		1	2	3	4
Сумма оборотных средств, млн р.	план	470	260	2020	780
	факт	550	220	1930	630
Реализованная продукция, млн р.	план	1870	46130	46350	7790
	факт	2550	45350	46070	8070
Продолжительность одного оборота, дней	план	7,54	0,169	1,307	3,004
	факт	6,47	0,145	1,257	2,34
Индекс продолжительности одного оборота		0,86	0,86	0,961	0,779

Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Таблица 5.5

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Балансовая прибыль, млн р.	985	11848	12456,4	2379,4
Прибыль, остающаяся в распоряжении, млн р.	618,94	7035,76	7401,34	1434,82
Основные производственные фонды, млн р.	6,50	320	2510	830
Общая рентабельность	1,51	37,025	4,96	2,87
Расчетная рентабельность	0,95	22,08	2,95	1,73

Определим влияние на изменение общей рентабельности коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Таблица 5.6

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Балансовая прибыль, млн р.	985	11848	12456,4	2379,4
Прибыль, остающаяся в распоряжении, млн р.	618,94	7035,76	7401,34	1433,82
Себестоимость продукции, млн р.(факт)	1106	25339	25321	4238
Сумма оборотных средств, млн р.	550	220	1930	630
Основные производственные фонды, млн р.	650	320	2510	830

Вычислим следующие коэффициенты: ОС

К₁ = _; К₂ = _;

К₃ = ; К₄ = ,

где К₁ – коэффициент балансовой прибыли;

К₂ – рентабельность изделия;

К₃ – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К₄ – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
К1	1,59	1,684	1,683	1,66
К2	0,56	0,278	0,292	0,34
К3	2,01	115,2	13,12	6,7
К4	0,85	0,69	0,77	0,76

Выводы