- •«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»
- •Контрольная работа
- •Анализ затрат (расходов) на производства продукции за 2013 год.
- •Анализ затрат (расходов) на производство продукции № 1 (школьный пиджак)
- •Анализ рентабельности деятельности структурных подразделений (центров ответственности) за 2013 год
- •Контрольный лист (анкета) Результаты тестирования применяемой на предприятии системы управления затратами
Анализ затрат (расходов) на производства продукции за 2013 год.
Элементы затрат |
Сумма, руб. в год |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
+,- |
план |
факт |
+,- |
|
Прямые затраты |
||||||
Материальные затраты |
759 297,54 |
759 297,54 |
0 |
6 |
6 |
0 |
Затраты на оплату труда |
9 813 840,00 |
9 813 840,00 |
0 |
73 |
73 |
0 |
Отчисления на социальные нужды |
2 944 152,00 |
2 944 152,00 |
0 |
21 |
21 |
0 |
Итого по прямым затратам |
13 517 289,54 |
13 517 289,54 |
0 |
100 |
100 |
0 |
Косвенные затраты |
||||||
Амортизация основных средств |
131 971,20 |
131 971,20 |
0 |
5 |
5 |
0 |
Прочие затраты (в т.ч. по статьям затрат): -административно-управленческие расходы; - коммерческие расходы (аренда помещений, коммунальные услуги, услуги связи); |
2 012 400,00
414 000,00 |
2 012 400,00
414 000,00 |
0
0 |
79
16 |
79
16 |
0
0 |
Итого по косвенным затратам |
2 558 371,20 |
2 558 371,20 |
0 |
100 |
100 |
0 |
Таблица 2а.
Анализ затрат (расходов) на производство продукции № 1 (школьный пиджак)
Элементы затрат |
Сумма, руб. (год) |
Структура затрат, % |
||||
план |
факт |
+,- |
план |
факт |
+,- |
|
Материальные затраты |
229 995,20 |
229 995,20 |
0 |
6 |
6 |
0 |
Затраты на оплату труда |
248 000,00 |
248 000,00 |
0 |
73 |
73 |
0 |
Отчисления на социальные нужды |
74 400,00 |
74 400,00 |
0 |
21 |
21 |
0 |
Амортизация основных средств |
22 896,00 |
22 896,00 |
0 |
5 |
5 |
0 |
Прочие затраты (в т.ч. по статьям затрат): - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; - Общехозяйствен-ные расходы |
4 599,90
98 897,94 |
4 599,90
98 897,94 |
0
0 |
|
|
|
Таблица 3.
Анализ рентабельности продукции за 2013 год (по видам продукции)
Показатели |
Всего |
Пиджак |
Брюки |
Блузка |
Сарафан |
|||||
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
|
Материальные затраты |
759297,54 |
|
229995,20 |
|
189290,96 |
|
155726,58 |
|
184284,80 |
|
Затраты на оплату труда |
817820,00 |
|
248000,0 |
|
198400,0 |
|
179900,0 |
|
191520,0 |
|
Отчисления на социальные нужды |
245346,00 |
30 |
74400,00 |
30 |
59520,00 |
30 |
53970,00 |
30 |
57456,00 |
30 |
Амортизация основных расходов |
22896,00 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы, в т.ч. по статьям затрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
административно-управленческие расходы; |
2012400,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
коммерческие расходы; |
98897,94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость; |
2169375,78 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль |
42845,06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продажи |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
Поскольку центр ответственности по существу один – это швейный цех, все работник предприятия задействованы только в работе цеха, анализ рентабельности проводится по одному центру ответственности.
Цена единицы продукции
Наименование товара |
Обозначение |
Цена (Р), руб. |
Блузка |
Р1 |
920,0 |
Брюки |
Р2 |
2200,0 |
Пиджак |
Р3 |
2700,0 |
Сарафан |
Р4 |
2000,0 |
Совокупная выручка предприятия
Vр=P1*Q1+ P2*Q2+ P3*Q3+ P4*Q4=920,0*514+2200,0*248+2700,0*248+2000,0*266 =2220080,0 руб.
Полная себестоимость предприятия
ТС=АТС1*Q1+ АТС2*Q2+ АТС3*Q3+ АТС4*Q4= 901,21*514+2154,08*248+2648,37*248+1936,61*266 = 2169375,78 руб.
Агрегированный отчет о прибылях и убытках
Показатель |
год |
Выручка, руб. |
2220080,0 |
Полная себестоимость, руб. |
2169375,78 |
Прибыль от продаж, руб |
50704,22 |
Прибыль до налогооблажения, руб. |
50704,22 |
Налог на прибыль, руб. |
7854,15 |
Чистая прибыль, руб. |
42845,06 |
Показатели рентабельности предприятия
Показатель |
год |
Рентабельность продаж, % |
2,2 % |
Рентабельность затрат, % |
2,3 % |
ρпродаж показывает сколько прибыли от продаж содержится в одном рубле выручки
ρпродаж=ПР/Vp*100%=50704,22/2220080,0*100%=2,2 %
ρзатрат показывает сколько прибыли от продаж получает предприятие с одного рубля полной себестоимости.
ρпродаж=ПР/полной с/с*100 %=50704,22/2169375,78*100 % = 2,3 %
Таблица 4.