Определение типа финансовой устойчивости (тыс. Руб.)
Таблица 6
Показатели |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
Внеоборотные активы (ВА) |
5 476 173 489 |
6 630 253 575 |
7 475 094 085 |
НДС |
21 189 481 |
20 357 283 |
49 199 088 |
Запасы |
245 146 165 |
281 000 069 |
350 733 995 |
Собственный капитал |
6 184 449 292 |
7 539 089 895 |
7 883 934 625 |
Долгосрочные обязательства |
1 004 572 284 |
1 044 738 598 |
993 116 468 |
Текущие обязательства, в том числе |
573 493 794 |
849 783 784 |
967 762 555 |
заемные средства |
129 891 126 |
407 074 990 |
526 648 116 |
Кредиторская задолженность поставщики и подрядчики |
307 451 964 |
360 301 618 |
359 027 028 |
авансы полученные |
136 150 704 |
82 407 176 |
82 087 411 |
ЗЗ |
266 335 646 |
301 357 352 |
399 933 083 |
РК |
12 665 195 065 |
15 214 082 068 |
16 352 145 178 |
НИФЗ |
13 238 688 859 |
16 063 865 852 |
17 319 907 733 |
Из табл.6 видим, что запасы и затраты меньше рабочего капитала(ЗЗ<РК) в рассматриваемых периодах, следовательно получаем абсолютную финансовую устойчивость (затраты и запасы полностью покрываются рабочим капиталом).
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации
Таблица 7
Показатель |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
Изменение,± |
Норматив |
kк |
0,79 |
0,79 |
0,79 |
0,00 |
≥0,5 |
kфу |
0,92 |
0,90 |
0,88 |
-0,03 |
0,8-0,9 |
kкпк |
0,20 |
0,20 |
0,20 |
-0,01 |
<0,5 |
kфр |
0,27 |
0,12 |
0,27 |
0,01 |
<1 |
kф |
3,77 |
8,01 |
3,66 |
-0,10 |
>1 |
Из табл.7 видно, что все показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации находятся в пределах нормативных значений. Это значит что организация финансово устойчивая. Однако наблюдается малое уменьшение kфу, kкпк и kф по сравнению 2012г. с 2010г.
Анализ собственного капитала в целом
Таблица 8
Показатель
|
Код |
Предыдущий год(2011) |
Отчетный год(2012) |
Отклонение |
|
|
|||
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб |
Удельный вес, % |
Темп роста |
Темп прироста |
||
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей) |
1310 |
118 367 564 |
1,57% |
118 367 564 |
1,50% |
0 |
0,00% |
1 |
0 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
0,00% |
|
0,00% |
0 |
0,00% |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
4 331 266 961 |
57,45% |
4 328 879 078 |
54,91% |
-2 387 883 |
-0,69% |
0,9994 |
-0,00055 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|
0,00% |
|
0,00% |
0 |
0,00% |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
8 636 001 |
0,11% |
8 636 001 |
0,11% |
0 |
0,00% |
1 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
3 080 819 369 |
40,86% |
3 427 213 881 |
43,48% |
346 394 512 |
100,69% |
1,1124 |
0,112436 |
Итого по разделу III |
1300 |
7 539 089 895 |
100,00% |
7 883 096 524 |
100,00% |
344 006 629 |
100,00% |
1,0456 |
0,04563 |
Изменения капитала происходят за счет переоценки текущих активов и изменения величины нераспределенной прибыли.
Из отчета об изменениях капитала найдем коэффициент поступления и коэффициент выбытия собственного капитала
Год |
Поступления |
Выбытие |
Величина капитала |
Кпост |
Квыб |
2011 |
1 447 744 012 |
93 103 409 |
7 539 089 895 |
0,192 |
0,012 |
2012 |
556 358 040 |
212 351 411 |
7 883 934 625 |
0,071 |
0,027 |
Коэффициент поступления собственного капитала снижается, а коэффициент выбытия увеличивается. Значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, в организации идет процесс наращивания собственного капитала.
Динамика показателей, влияющих на финансовую рентабельность