Глава 2 общий анализ финансово-хозяйственной деятельности оао «холдинговая компания «сибирский цемент»

2.1 История предприятия

Открытое акционерное общество «Холдинговая Компания «Сибирский цемент» (далее также - Общество) образовано в августе 2004 года без ограничения срока его существования и деятельности.

Деятельность Общества с момента его создания и по настоящий момент сводится к оказанию консультационных услуг, юридических услуг и инвестиционной деятельности.

Основные виды деятельности – консалтинговые услуги, услуги правового характера – Общество осуществляет преимущественно через заключение Обществом с иными организациями договоров на передачу Обществу полномочий единоличного исполнительного органа иных организаций. Получателями подобного рода услуг Общества являются организации отрасли производства строительных материалов, среди которых основными по объему оказываемых Обществом услуг являются организации, занимающиеся производством цементной продукции.

Производственная мощность Холдинга в год составляет:

5 миллионов 500 тысяч тн цемента;

750 тысяч куб. м бетона;

15 миллионов кв. м кровли;

3 миллиона 400 тысяч кв. м плоских листов, в том числе:

1 миллион 700 кв. м фасадных плит;

1 миллион 700 кв. м плоских непрессованных листов;

800 км условных труб (кут).

Структура холдинга:

Управляющая компания:

Открытое акционерное общество «Холдинговая Компания «Сибирский цемент» (г.Кемерово).

Предприятия по производству цемента и цементного сырья:

ООО «Топкинский цемент» (г.Топки, Кемеровская область) 

ООО «Красноярский цемент» (г. Красноярск, Красноярский край); 

ООО «ТимлюйЦемент» (пос. Каменск, Республика Бурятия); 

ООО «Горная компания» (пос. Татарский Ключ, Республика Бурятия).

Предприятия по производству строительных материалов на основе цемента:

ООО «Комбинат «Волна» (г. Красноярск), выпускающее хризотилцементные кровельные и плоские листы и трубы;

ООО «Сибирский бетон» (заводы – в гг. Кемерово, Новосибирск, Красноярск), специализирующееся на производстве товарного бетона и растворов.

Сервисные предприятия:

ООО «ЗапСибЦемент» (г. Кемерово) – продажа цемента;

ООО «КузбассТрансЦемент» (г. Новосибирск) – оператор парка специализированного железнодорожного подвижного состава; 

ООО «Торговый Дом «Сибирский цемент» (г. Кемерово) - закупка сырья, материалов и оборудования для цементных активов; 

ООО «Сибцемсервис» (г. Кемерово) – компания по ремонту и содержанию оборудования, зданий и сооружений.

Группа компаний ОАО «ХК «Сибцем» владеет 26% ООО «РЦК» (г. Москва);

Группа компаний ОАО «ХК «Сибцем» владеет 29,9% акций ОАО «Ангарскцемент» (г. Ангарск, Иркутская область);

Группа компаний ОАО «ХК «Сибцем» владеет 25% акций ОАО «Искитимцемент» (г. Искитим, Новосибирская область).

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Объём производства и объём реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдаётся объёму производства продукции, который определяет объём продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объём продаж, а, наоборот, возможный объём продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объёме, которые оно может реализовать.

Целью анализа выпуска продукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат - увеличение прибыли предприятия.

Темпы роста объёма производства и реализации продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Таблица 2.1 - Динамика производства и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс.руб.	Темпы роста. %		Объем реализации, тыс.руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2010	838 255	-	-	776 162	-	-
2011	930 655	111,02	111,02	887 521	114,35	114,35
2012	1 026 914	122,51	110,34	966 689	124,55	108,92

Анализ таблицы 2.1. показал, что за 2010 – 2012 гг. объём производства вырос на 10,34%, а объём реализации на 8,92%, это свидетельствует о том, что предприятие стало работать стабильно, выпускаемая продукция пользуется спросом. Кроме того, произошло увеличение производственных мощностей.

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. Расчет по среднегеометрической приведен ниже.

Твп = 1,11 = 111,0 %

Твп = 106 – 100 = 11%

Тпр = 1,12 = 112,0 %

Тпр = 112 – 100 = 12%

То есть среднегодовой темп прироста реализации продукции (11%) опережает темп прироста выпуска продукции (12%).

Таблица 2.2 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Год	Объем производства продукции, тыс.руб.				Объем реализации, тыс.руб.
	План	Факт	Отклонение	% к плану	План	Факт	Отклонение	% к плану
2010	880 168	838 255	-41 913	95,24	767 314	776 162	8 848	101,15
2011	1 009 760	930 655	-79 106	92,17	870 924	887 521	16 597	101,91
2012	1 180 951	1 026 914	-154 037	86,96	942 908	966 689	23 781	102,52

На основании данных таблицы 2.2. можно сделать вывод, что за анализируемый период план по выпуску готовой продукции недовыполнен на 154037 тыс. руб., а по реализации перевыполнен – на 23781 тыс. руб.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме, ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции, увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции и т.д. [8]

Один из наиболее распространенных показателей ритмичности – коэффициент ритмичности (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Ритмичность выпуска продукции за 2010-2012 годы

Год	Выпуск продукции за год, тыс.руб.		Удельный вес продукции, %		Коэффициент ритмичности
	План	Факт	План	Факт
2010	880 168	838 255	28,66	29,98	0,952
2011	1 009 760	930 655	32,88	33,29	0,922
2012	1 180 951	1 026 914	38,46	36,73	0,870
Итого	3 070 879	2 795 823	100	100	-

Коэффициент аритмичности рассчитывается как величина равная единице минус коэффициент ритмичности, характеризует долю продукции недовыпущенной в установленные планом сроки.

К_аритм10 = (1-0,952)=0,048;

К_аритм11 = (1-0,922)=0,078;

К_аритм12 = (1-0,870)=0,130.

Как видно из расчетов, выпуск продукции на ОАО «Холдинговая компания «Сибирский цемент» обладает недостаточно высоким коэффициентом ритмичности и, соответственно, высоким – аритмичности. Аритмичное производство не исключает появление дополнительных, неоправданных расходов, повышая тем самым эффективность производства и общий финансовый результат.