3. Доходы страховой организации.

Страховая организация как любая другая предпринимательс­кая структура должна извлекать из своей деятельности определен­ный доход.

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятель­ности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия. Согласно учетной практике страховых организаций, принято различать следующие виды доходов:

• выручка страховщика,

• прочие поступления от страховой деятельности,

• доходы от иной деятельности.

В свою очередь выручка страховщика состоит из:

• поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

• сумм возврата страховых резервов;

• комиссионных вознаграждений и тантьем;

• возмещений перестраховщиками доли страховых выплат.

Прочие поступления от страховой деятельности включают:

• доходы от размещения страховых резервов и других средств;

• суммы процентов, начисленных на депо премий;

• суммы регресса;

• прочие доходы.

К доходам от иной деятельности относятся:

• прибыль от реализации основных фондов и прочих активов;

• арендная плата;

• суммы дебиторской задолженности;

• списанная кредиторская задолженность;

• прочие доходы от деятельности, не запрещенной законодатель­ством.

Помимо этого на основании официальной классификации можно предложить различные варианты группировки доходов страховщика.

К доходам в зависимости от источника поступления доходы страховых организаций условно делятся на три группы:

1. доходы от страховых операций;

2. доходы от инвестиционной деятельности;

3. прочие доходы, к которым следует отнести доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операци­ями.

Доходы от страховых опера­ций — основной источник пополнения доходной базы страховщи­ка, а также основное условие организации страхового бизнеса. Центральным элементом этих доходов являются взносы стра­хователей или страховые премии по договорам прямого страхования. Объем поступлений платежей в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и некоторых других факторов.

Инвестиционная дея­тельность страховых компаний не связана напрямую со страховани­ем. Она основана на использовании взносов страхователей в каче­стве источника капиталовложений. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, из дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т. д.

Помимо поступлений от проведения страховых операций и доходов от инвестиционной деятельности страховщик может получать другие доходы. К ним относятся:

• суммы процентов, начисленных на депо премий;

• суммы, полученные в порядке регресса;

• прибыль от реализации основных фондов, материальных цен­ностей и других активов;

• доходы от сдачи в аренду;

• суммы возврата страховых резервов;

• оплата консультационных работ, обучения.

Страховая организация как хозяйствующий субъект имеет пра­во на реализацию основных фондов, не используемых в хозяйствен­ной деятельности. В данном случае прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточ­ной) стоимостью основных фондов, увеличенной на сумму расхо­дов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежа­щее страховой компании, может быть предоставлено в аренду. К примеру, объекты недвижимости, основные фонды в некоторых случаях используются в качестве объекта аренды и служат источ­ником дохода — арендной платы.

Еще одним источником доходов страховой организации явля­ется оплата консультационных работ, обучения. Располагая ква­лифицированным персоналом, страховая организация может пред­лагать услуги по риск-менеджменту, установке программных про­дуктов, осуществлять обучение специалистов. Эти доходы не связаны с предоставлением страховой защиты, но имеют непосред­ственное отношение к страховой деятельности.