4. Розрахунок і нарахування податків до бюджету.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду 

1 

2

3 

I. Необоротні активи 

Нематеріальні активи

1000

  Рядок 1000=рядок 1001-рядок 1002

первісна вартість 

1001

С-до Дт12

накопичена амортизація 

1002

С-до Кт133

Незавершені капітальні інвестиції

1005

  С-до Дт 15

Основні засоби

1010

  Рядок 1010=рядок 1011-рядок 1012

первісна вартість 

1011

С-до Дт10,11

знос 

1012

С-доКт131,132

Суму зносу основних засобів відображають за даними бух.обл. та наводять в дужках

Інвестиційна нерухомість

1015

Наводять залишкову вартість інвестиційної нерухомості. С-до Дт100

Довгострокові біологічні активи

1020

С-до Дт161,162, 163

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

1030

С-до Дт 141,142,143

інші фінансові інвестиції 

1035

інші фінансові інвестиції 

Довгострокова дебіторська заборгованість 

1040

С-до Дт181,182,182

Відстрочені податкові активи 

1045

С-до Дт17

Інші необоротні активи 

1090

Вартість необоротних активів, які не можіть бути включені в наведені вище статті розд.I.

Усього за розділом I 

1095

II. Оборотні активи 

Запаси 

1100

С-до Дт20,22,23,25,26,27,28

Поточні біологічні активи 

1110

С-до Дт 21

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги

1125

С-до Дт 36 мінус с-до Кт 38( у частині, що стосується заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги.)

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

за виданими авансами

1130

С-до Дт 371Тут показують суму авансів, наданих іншим підприємствам у рахунок наступних платежів, а також сплачений авансовий внесок із податку на прибуток. Зверніть увагу! Тут також відображають с-до Дт63 (якщо не використовують рах.371)

з бюджетом

1135

С-до Дт 641, 642

у тому числі з податку на прибуток

1136

С-до Дт 64(субрахунок податку на прибуток)

Інша поточна дебіторська заборгованість 

1155

С-до Дт 372,374,-378,65

Поточні фінансові інвестиції 

1160

С-до Дт352

Гроші та їх еквіваленти

1165

С-до Дт30,31,313,333,335,351.

Витрати майбутніх періодів

1170

С-до Дт39

Інші оборотні активи 

1190

1)Вартість грошових документів підприємства

С-доДт331,

2)рахунки обліку ПДВ с-до Дт643,644.

Усього за розділом II 

1195

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття

1200

С-до Дт286

Баланс 

1300

Пасив

I. Власний капітал 

Зареєстрований капітал 

1400

С-до Кт40

Капітал у дооцінках

1405

С-до Кт41

Додатковий капітал 

1410

1)емісійний дохід с-до Кт421;

2)сума капіталу,який вкладено засновниками понад статутний капітал с-до Кт422;

3) с-до 423,424,425;

Резервний капітал 

1415

С-до Кт 43

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 

1420

С-до Кт 441,442.

Неоплачений капітал 

1425

С-до

Вилучений капітал 

1430

С-до Кт45

Усього за розділом I

1495

II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення

Відстрочені податкові зобов’язання

1500

С-до Кт 54

Довгострокові кредити банків

1510

С-до Кт501, 502, 503, 504

Інші довгострокові зобов’язання

1515

С-до Кт 51, 52, 53,55

Довгострокові забезпечення

1520

С-до Кт47

Цільове фінансування 

1525

С-до Кт48

Усього за розділом II

1595

IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення

Короткострокові кредити банків 

1600

С-до Кт 60

Поточна кредиторська заборгованість за:

довгостроковими зобов’язаннями

1610

С-до Кт 61

товари, роботи, послуги 

1615

С-до Кт 63

розрахунками з бюджетом

1620

С-до Кт 641, 642

у тому числі з податку на прибуток

1621

С-до Кт641

розрахунками зі страхування

1625

С-до Кт 65

розрахунками з оплати праці

1630

С-до Кт 66

Поточні забезпечення

1660

С-до Кт 471, 473, 474

Доходи майбутніх періодів

1665

С-до Кт 69

Інші поточні зобов’язання

1690

С-до

Усього за розділом IІІ

1695

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,

утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

С-до Кт 680

Баланс

1900

№п/п

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Сума

1

Отримано кошти з поточного рахунка в банку для виплати з/п за листопад

45000

2

Сплачено заборгованість органам соціального страхування

17000

3

Сплачено податок з доходів із нарахованої з/п за листопад

8000

4

Виплачено заробітну плату

5

Відпущено матеріали зі складу на виробництво

12000

6

Отримано матеріали від постачальників

8000

7

Сплачено заборгованість за податками

24000

8

Визнано дохід від реалізації продукції

81000

9

Визнано податкові зобов’язання з податку на додану вартість

13500

10

Списано собівартість реалізованої продукції

40000

11

Отримано від покупців оплату за реалізовану продукцію

58000

12

Нарахована з/п робітникам за листопад

21000

13

Нарахована з/п загальновиробничому персоналу

3000

14

Нарахована з/п адміністративному персоналу

15000

15

Утриманий єдиний соціальний внесок з нарахованої з/п

16

Утриманий податок з доходів з нарахованої з/п

17

Здійснено нарахування єдиного соціального внеску(умовно37%) на з/п робітників

18

Здійснено нарахування єдиного соціального внеску(умовно37%) на з/п адмінперсоналу

19

Сплачено постачальникам за отримані матеріали

28000

20

Нарахований знос основних засобів виробничого призначення

1780

21

Списано загальновиробничі витрати

22

Оприбутковано готову продукцію (залишку незавершеного виробництва немає)

23

Закриття рахунку собівартості реалізованої продукції

24

Закриття рахунку адміністративних витрат

25

Закриття рахунку доходів

26

Нарахування податку на прибуток

27

Закриття рахунку витрат з податку на прибуток

28

Списання отриманого фінансового результату звітного періоду – прибутку(збитку)