3. Методика составления производственной программы предприятия

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся у предприятия производственных возможностей. и операции по изготовлению изделий или полуфабрикатов. Перечень ведущих цехов, участков и агрегатов в основном производстве, а также оптимальные уровни загрузки публикуются в отраслевых рекомендациях по расчету производственной мощности.

Под «узким местом» понимается несоответствие производственной мощности отдельных цехов, участков, агрегатов возможности ведущего оборудования.

Наличие «узких мест» на промежуточных стадиях производственного процесса не должно учитываться в расчетах производственной мощности предприятия.

В расчет производственной мощности предприятия включается все оборудование, закрепленное за основными производственными цехами, за исключением резервного, опытных участков и специальных участков для обучения рабочих; учитывается культурно-технический уровень кадров и их отношение к труду, достигнутый уровень выполнения норм времени.

При расчете производственной мощности необходимо исходить из имеющегося оборудования и площадей, передовой организации производства, применения полноценного сырья, наиболее совершенных инструментов и приспособлений, режима работы; предприятия.

Рис. Планирование производственной программы

Номенклатура, ассортимент, ритмичность	Анализ выполнения плана производства	Резервы
Структура, эффективность	Анализ портфеля заказов	Изделие-представитель
Трудоемкость, фонд времени, состав оборудования, режим работы, производительность	Расчет производственной мощности	Производственная мощность
Производственная мощность, портфель заказов, остатки продукции	Планирование выпуска продукции в натуральном выражении	Производственная программа
Цены, производственная программа	Планирование выпуска в стоимостном выражении	План производ. и реализации
Норма рентабельности	Оценка производственной программы	Эффективности производственной программы
Баланс мощностей	Разработка мер по реализации программы	План Орг.тех. мероприятий

Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.

Влияние структуры производства на изменение стоимости выпущенной продукции можно оценить с помощью метода средневзвешенной цены. Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем - при плановой. Разность между ними умножается на фактический общий объем производства продукции в натуральном выражении.

Тот же результат можно получить более простым способом: взять разность между уровнями выполнения плана производства продукции в стоимостном и натуральном выражении и умножить ее на запланированный выпуск товарной продукции в стоимостном выражении.

Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводится анализу ритмичности производства.. Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Он может проводиться по следующей системе показателей:

• обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);

• единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);

• косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

В процессе анализа необходимо изучить динамику перечисленных показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль).

Для обобщенной оценки качества продукции применяются различные способы. Например, балльный метод, сущность которого состоит в расчете средневзвешенного балла качества продукции. Процент выполнения плана по качеству определяется путем сравнения фактического и планового его уровня.

По продукции, качество которой характеризуется сортом или кондицией, рассчитывается доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем объеме производства; средний коэффициент сортности; средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.

Средний коэффициент сортности (Кс_Орт) можно определить двумя способами:

а) отношением количества продукции первого сорта к общему выпуску;

б) отношением стоимости продукции всех сортов к этому же объему продукции по цене первого сорта:

и зачтенным (А₃,) выпуском продукции за анализируемый период, или разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства в анализируемом периоде. Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Он может проводиться по следующей системе показателей:

• обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);

• единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);

• косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).

В процессе анализа необходимо изучить динамику перечисленных показателей, оценить выполнение плана по их уровню, выявить причины их изменения и влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (выпуск товарной продукции, выручку от реализации продукции и прибыль).

Для обобщенной оценки качества продукции применяются различные способы. Например, балльный метод, сущность которого состоит в расчете средневзвешенного балла качества продукции. Процент выполнения плана по качеству определяется путем сравнения фактического и планового его уровня.

По продукции, качество которой характеризуется сортом или кондицией, рассчитывается доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем объеме производства; средний коэффициент сортности; средневзвешенная цена изделия в сопоставимых условиях.

Средний коэффициент сортности (Кс_Орт) можно определить двумя способами:

а) отношением количества продукции первого сорта к общему выпуску;

б) отношением стоимости продукции всех сортов к этому же объему продукции по цене первого сорта:

Всесторонний анализ выполнения плана производства продукции позволяет выявить резервы роста объемов производства и наметить мероприятия по их реализации, которые могут быть сгруппированы в следующие разделы:

• создание, освоение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

• внедрение прогрессивной технологии, механизация и автоматизация производственных процессов;

• совершенствование управления, планирования и организации производства;

• научная организация труда;

• капитальный ремонт и модернизация основных фондов;

• мероприятия по экономии сырья, материалов, топлива и энергии;

• научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

• технико-экономические уровни выпускаемой продукции и производства;

• технико-экономические результаты внедрения мероприятий.

2. Анализ портфеля заказов.

Работа по планированию продаж заканчивается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей.

2. Анализируется использование среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. В процессе анализа определяется достигнутый уровень использования производственной мощности, степень прогрессивности применяемой техники и технологии; степень использования оборудования и производственных площадей; достигнутый уровень организации производства и труда на предприятии.

Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники. производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выполненных в п. 3 внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использовани действующих производственных мощностей подразделяются] экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов).

Интенсивные факторы включают мероприятия по более ной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годной продукции.

Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе конкретных изделий в натуральном и стоимостном выражении.

Мощность на начало планового периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового периода.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятий в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся в стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.

При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включая:

• наименование и код оборудования;

• наименование и код продукции;

• трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, часов;

• годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену в станко-часах;

• среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;

• годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, часов;

• нормативный коэффициент сменности работы оборудования;

необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом.

Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе конкретных изделий в натуральном и стоимостном выражении.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных мероприятий в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия.

При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включая:

• наименование и код оборудования;

• наименование и код продукции;

• трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, часов;

• годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену в станко-часах;

• среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;

• годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, часов;

• нормативный коэффициент сменности работы оборудования;

• коэффициент сменности работы оборудования;

• режим работы, принятый при расчете мощности (количество смен или часов работы в сутки).

Среднегодовая мощность предприятия в последующем служит основой для расчета плана производства продукции.

Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральном выражении она определяется и в стоимостном выражении как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставленных ценах по предприятию в целом.

На основе баланса производственных мощностей и в ходе его разработки осуществляется:

• уточнение возможностей производственной программы; |

• определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;

• определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;

• выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения;

• определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации «узких мест»;

• определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;

• поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида профилирующей продукции по следующей структуре.

Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

• наименование продукции;

• единица измерения;

• код продукции;

• мощность по проекту или расчету;

• мощность на конец базисного года.

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

• прирост мощности, всего;

• в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширение действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических мероприятий за счет изменения режима работы, увеличения сменности часов работы; за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;

г) получения в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

• выбытие мощности, всего;

• в том числе за счет:

а) изменения номенклатуры продукции или увеличения трудоемкости;

б) изменения режима работы, уменьшения сменности, частоты работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.

Раздел 4. Мощность на конец планируемого периода:

• мощность на конец года;

• среднегодовая мощность в планируемом году;

• выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;

• коэффициент использования среднегодовой мощности в панируемом году.

Эффективность производственной программы характеризуют рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность капитала.

Рентабельность продукции (окупаемость издержек) считывается путем отношения валовой или чистой прибыли (П_ч ) к сумме затрат по реализованной или товарной продукции (С):

Рентабельность продаж: рассчитывается делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки.

Рентабельность доходности капитала исчисляется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основного и обороте го производственного капитала.

Уровень рентабельности производственной деятельности зависит от трех основных факторов:

• изменения структуры производственной программы планового года по сравнению с отчетным;

• изменения себестоимости;

• цен реализации.

В процессе анализа необходимо выявить влияние на уровень рентабельности перечисленных факторов.

После всестороннего анализа проект производственной программы утверждается и доводится до структурных подразделен™ предприятия. Структурные подразделения на основе производственной программы разрабатывают планы производства цех корпусов, участков и других подразделений, после чего оценивают свою готовность к выполнению производственной программы С этой целью по каждому рабочему месту проводится расчет грузки оборудования.