Вариант 2. Налог на прибыль организаций

В контрольной работе следует раскрыть содержание налога на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. Раскрывая содержание элементов налога, следует обратить внимание на определение субъекта, объекта налога, порядок признания доходов и расходов, особенности определения налогооблагаемой базы по отдельным операциям, уровень ставок, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Практические задания

Задача 1

В 1 квартале 2010 г. 000 «Парус» по данным налогового учета получила выручку от реализации собственной продукции в размере 80 000 руб. Расходы по ее производству составили 30 000 руб. В том же периоде организация получила внереализационные доходы – 15 000 руб. и понесла внереализационные расходы – 12 000 руб. На 1 января 2010 г. в бухгалтерском учете у ООО «Парус» числится непогашенный убыток в размере 10 000руб.

Определить величину налога на прибыль по бюджетам.

Задача 2

Российская организация за 2009 г. Получила выручку от реализации продукции 78 млн. руб., при этом расходы составили 50 млн. руб. Другие расходы при этом не производились.

Определить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 3

Организация по итогам 2008 г. получила убыток в размере 60 000 руб. По итогам 2009 г. исчисленная налоговая база по налогу на прибыль составила 30 000 руб., а по итогам 2010 г. составила 50000 руб. Необходимо рассчитать налогооблагаемую прибыль в 2009 и 2010 гг. с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

Задача 4

Российская организация начислила иностранной организации сумму дивидендов в размере 200000 руб. Помимо этого доход организации за отчетный период составил 870000 руб. Рассчитать сумму налога на прибыль.

Вариант 3. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

При раскрытии темы студентам рекомендуется обратить внимание на льготы, предоставляемые налоговым законодательством субъектам малого предпринимательства.

Важно иметь в виду, что в настоящее время для них в равной степени действуют традиционная, упрощенная и вмененная системы. Необходимо показать особенности каждой, порядок и критерии перехода, сущность единого налога, правила его расчета и уплаты.

Практические задания

Задача 1

Доходы, полученные ООО "Север" за налоговый период 2009 года, составили 600 000 руб.

Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО "Север", использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму

произведенных и оплаченных расходов.

Определить единый налог при УСН.

Задача 2

Допустим, что по итогам 2009 г. Налогоплательщик, перешедший ранее на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 534 тыс. руб. и понес расходы в сумме 332 тыс. руб. Определить сумму единого налога при УСН.

Задача 3

Налогоплательщик, осуществляющий деятельность по оказанию ветеринарных услуг, исчислил по итогам налогового периода вмененный доход в сумме 10320 руб. и при этом уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых этой деятельностью, 5500 руб. Определить сумму налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 4

Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2008 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения выбраны доходы, которые составили за 2009 год 2 450 000 руб. Расходы на зарплату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Определить сумму единого налога по УСН за календарный год.