Форми податкового контролю

Етапи податко­вого контролю

Форми контрольної діяльності

1. Податкове консуль­ту­вання або інфор­маційно-роз'яснювальна робота з платни­ками податків

- податкове консультування (усне, письмове, Інтернет-консульту­вання);

- організація семінарів, симпозіумів, лекцій, конкурсів та ін.;

- виступи та публікації у ЗМІ.

2. Обліковий етап

- реєстрація платників податків;

- отримання податкової звітності;

- ведення особистих карток по нарахуванню і сплаті податків

3. Інформаційно-аналі­ти­чний етап

- листування та зустрічі з платниками податків;

- отримання податкової інформації від інших установ;

- надання інформації на запит інших установ;

- проведення доперевірочного аналізу по виявленню податко­вих ризиків;

- планування перевірок.

4. Проведення перевірок

- здійснення камеральних, документальних (планових або по­запланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок;

- залучення фахівців, експертів, перекладачів при здійсненні

- самостійне визначення контролюючим органом грошових зобо­в'язань платника податків (податкового агента) перед бюджетами;

- притягнення до фінансової відповідальності;

- притягнення до адміністративної відповідальності фізичних осіб та посадових осіб платників податків - юридичних осіб.

5. Оперативно-розшуко­ва діяльність

- пошук місцезнаходження платників податку;

- виявлення незареєстрованих платників податків;

- припинення нелегальної підприємницької діяльності та ін.

6. Стягнення податкової за­боргованості

- виставлення податкових вимог до платників податків щодо погашення податкового боргу;

- оформлення та реалізація податкової застави;

- перевірка майна, який перебуває у податковій заставі;

- організація реалізації майна боржника;

- проведення адміністративного арешту майна;

- надання розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу платника податків.

7. Апеляція

Судові процедури

- розглядання оскаржень рішень податкових органів;

- звертання до суду щодо протидіяння посадовим особам подат­кової служби; припинення господарської діяльності платника податків; погашення податкового боргу; порушення справ про банкрутство боржників.

Документальна

Фактична

Камераль­на

Планова

ви­їзна

Позаплано­ва виїзна

Невиїзна

Підста­ва

направлення на перевірку

наказ керівни­ка ДПС

направлення на перевірку, наказ керівника ДПС

суцільним методом

Строк прове­дення

30 (45)* робо­чих днів - для великих плат­ників подат­ків;

10 (15)* робо­чих днів - для суб'єктів ма­ло­го підпри­єм­ництва;

20 (30)*- для інших

15 (25)* ро­бо­чих днів - для великих плат­ників податків; 5 (7)* робо­чих днів - для суб'є­ктів малого пі­дприємни­цтва;

10 (15)*- для інших

не вста­новлено

10 (15)* діб

протягом 30 кален­дарних днів, після отримання звітності

Оформ­лення

акт (довідка) реєструється протягом 5 (10 - для плат­ни­ків, які мають філії) робочих днів, після закінчення строку перевірки

акт (довідка) реєструєть­ся протягом 1 робо­чого дня, після закінчення строку перевірки

акт при наявності порушень

при незгоді з висновками акту перевірки заперечення

надаються протягом 5 робочих, днів, які розглядаються

протягом наступних 5 робочих днів.