1.5.3 Программа и содержание производственной преддипломной практики в налоговых органах Республики Казахстан

1

Производственная практика (5 недель):

Изучение структуры отделов и функциональных обязанностей работников отделов; ознакомление с перечнем налогоплательщиков и объектов налогообложения, состоящих на налоговом учете; с порядком рассмотрения писем, жалоб и заявлений налогоплательщиков; с порядком присвоения РНН и выдачей патентов и лицензий; изучить порядок ведения книги регистрации и учета налогоплательщиков, форм отчетности и бланков строгой отчетности; с порядком открытия карточек и лицевых счетов, платежных поручений, квитанций и правил их ведения

2

Отдел регистрации налогоплательщиков

Ознакомиться с действующим порядком государственной регистрации налогоплательщиков, с практической методикой регистрационного учета налогоплательщиков в государственную базу данных налогоплательщиков, с порядком учета налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности, с требованиями и документами, необходимые при постановке на учет налогоплательщиков. Порядок выдачи идентификационного кода налогоплательщика особенности регистрации нерезидентов. Ознакомиться с информационными системами применяемыми в органах налоговой службы

3

Отдел аудита: ознакомиться с перечнем состоящих на учете налогоплательщиков и объектами налогообложения, а также с основными формами отчетности и бланочным материалом, используемыми в работе данного отдела. За время прохождения практики в данном отделе студент должен освоить практические навыки по методике правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, уплачиваемых юридическими лицами и индивидуальные предприятия. С этой целью следует изучить инструктивные материалы, ознакомиться с письмами и заявлениями предприятий и организаций по вопросам налогообложения.

Студент должен участвовать вместе со специалистами органов налоговой службы по возможности участвовать в налоговых проверках, изучить порядок составления сводных отчетов и информации в вышестоящие организации по результатам налоговых проверок, ознакомиться с материалами произведенных проверок, передаваемых в отдел анализа и учета поступления налогов, составлять акты проверок и протоколы об административных правонарушениях. Научиться работать и информационной программой «Электронный контроль налогового аудита» По итогам контрольных мероприятий проанализировать действующий порядок применения финансовых и налоговых санкций к нарушителям налогового законодательства, цифровые данные по поступлениям налоговых платежей с доходов физических лиц по данному району, отчеты отдела о состоянии контрольной работы. Ознакомиться с Административным кодексом

4

Преддипломная практика ( 5 недель):

Отдел учета, анализа и информационных технологий: ознакомиться со структурой отдела и функциональными обязанностями работников отдела, с перечнем, состоящим на учете налогоплательщиков; изучить инструктивные материалы, письма вышестоящих органов регулирующих порядок ведения лицевых счетов; изучить условия и методы ведения приема деклараций, отчетов и других материалов финансовой отчетности, юридических и физических лиц; ознакомиться с порядком приема деклараций, отчетов юридических лиц, являющихся субъектами малого бизнеса ознакомится с порядком открытия карточек лицевых счетов, с правилами их ведения; изучить инструктивные материалы и другие документы, на основе которых осуществляется прием балансов юридических лиц и физических лиц. Ознакомиться с практическим использованием информационных систем, применяемых органов налоговой службы: (СОНО, электронный кабинет налогоплательщиков)

5

Отдел взимания: ознакомиться со структурой отдела и функциональными обязанностями работников отдела; с порядком и сроками уплаты текущих авансовых платежей и окончательной суммы налогов в доход бюджета; с порядком начисления штрафов и пени за нарушение требовании налогового законодательства; с порядком принятия мер по взиманию налогового обязательства, применения мер принудительных взыскания на имущество налогоплательщика; с порядком реализации ограниченного в распоряжении имущества взыскание сумм, которые причитаются налогоплательщику, а также порядок приостановления экспортных операций; с порядком погашения налоговой задолженности в бюджет, с мерами ответственности за нарушение налогового законодательства и разрешения споров, а также порядка взыскания налогов по актам проверки в судебном порядке.

6

Отдел непроизводственных платежей:

Ознакомиться со структурой отдела и функциональными обязанностями работников отдела, с порядком постановки на учет налогоплательщиков. Участвовать вместе с налоговыми инспекторами в разъяснительных работах по уплате налогов на имущество, находящееся на праве собственности, в составлении экономической карты района (города). Приобрести практические навыки контроля над правильностью исчисления и взимания местных налогов (налог на имущество, земельный налог, налог на транспорт). Оценить взаимодействие с налоговый организации государственных структур в целях налогового администрирование

7

Отдел косвенных налогов:

Ознакомиться со структурой отдела и функциональными обязанностями сотрудников отдела и изучить практическую методику исчисления и взимания косвенных налогов, с порядком приема деклараций по НДС и акцизам, с порядком регистрации счет – фактуры, с действующей практикой налогообложения деятельности в сфере игорного бизнеса, изучить законодательные документы, касающиеся правильности исчисления, полноты и своевременности НДС и порядок возврата НДС, по оборотам, облагаемых по нулевой ставке.

Организационная структура органов налоговой службы

Функциональные обязанности подразделений налогового комитета

Учет налогоплательщиков и объектов налогообложения

Порядок ведения лицевых счетов по налогоплательщикам

Порядок выдачи свидетельства о постановке на регистрационный учет

Порядок ведения форм отчетности за отчетный период

Порядок проведения камеральной проверки (порядок заполнения деклараций и приложений)

Порядок проведения налоговой проверки, составление актов по результатам проверок и протоколов об административных правонарушений

Сроки исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет

Порядок составления отчетов налоговыми органами, порядок принятия решений

Применение информационных систем в органах налоговой службы: СОНО ЭКНА, ИНИС, РНиОН, ИМЗЕМ и др.

Порядок обжалования результатов контрольных мероприятий, действий и бездействий должностнвх лиц налогового органа

Особенности исчисления НДС, порядок зачета и возврата

Порядок взимания акцизов, применение информационной системы по акцизам

Мониторинг крупных налогоплательщиков

Порядок ведения учета имущества, переданного в собственность государства

Нормативно-закодательные акты и инструктивные материалы, регулирующие налоговые отношения