Сквозная задача

№о Операции

Содержание операции

Вариант II

Дебит

Кредит

1

С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы

45000

50

51

2

Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц

40000

70

50

3

Депонирована невыплаченная заработная в 3-х дневный срок

5000

76,4

70

4

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

5000

51

50

5

Поступили на склад материалы по акцептованным счетам – фактурам поставщиков :

- продажная отпускная цена поставщика

- НДС

- транспортные расходы

- НДС

- НДС к зачету перед бюджетом

9100

1638

1500

270

1908

10,1

19,03

10,01

68,02

60,01

60,01

60,01

60,01

19,03

6

Оплачено за разгрузку материалов из подотчетности

1200

60,01(76)

71

7

Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т.ч. НДС – 1890

12508

60,01

51

8

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию

25100

51

62,01

9

Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости на:

- изготовление продукции

- общехозяйственные нужды

16400

6510

20

26

10,01

10,01

10

Начислена заработная плата персоналу за декабрь:

а) рабочим за изготовление продукции;

б) служащим и обслуживающему персоналу

25000

15000

20

26

70

70

11

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

- по исполнительным листам

4400

1350

70

70

68,01

73

12

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

2300

20

70

13

Начислен ЕСН на сумму расходов по уплате труда по ставке 26%:

- рабочих изготавливающих продукцию

- служащих и обслуживающего персонала Сумму определить

20

26

69

69

14

Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на уплату труда по ставке 0,2 %:

- рабочих изготавливающих продукцию

- служащих и обслуживающего персонала

Сумму определить

20

26

69,11

69,11

15

Начислена амортизация основных средств:

- основного производства

- общественного хозяйства

2700

1900

20

26

02

02

16

Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:

- в оплату за услуги общехозяйственного назначения

- кредиторская задолжность

- расходы и реализация продукции

- бюджету НДФЛ

- органам социального страхования и обеспечения ЕСН и страховые взносы

3510

760

1420

4600

11790

69,01

60,01

60,44

68,01

69

51

51

51

51

51

17

Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

1700

26

96

18

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом

73000

62

68,02

19

Начислена абонентская плата за телефон

300

26

60

20

Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб.

43

20

21

Отражена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС, в том числе НДС

142780

21780

62,01

90,03

90,1

68,2

22

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям

85550

43

90,2

23

Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на продажу(см.операцию 16)

14200

44

60,1

24

Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму определить см.счет 90»продажи»

183707

90

99

25

Начислен налог на имущество

800

26

68,8

26

Списаны прочие доходы и расходы на счету 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91

99

27

Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»

99

68,04

28

Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ( см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»

68,2

51

29

Банком списаны средства с расчетного счета в погашении кредита

1500

66

51

30

Внесена в кассу дебиторская задолженность

1200

50

62

31

Выдано в подотчет на хозяйственные расходы

1610

71

50

32

При реформировании баланса списывается со счета 99 « Прибыли и убытки» на счет 84 « нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года.

Сумму определить

99

84