4.11. Выдача вклада после смерти вкладчика

Выдача вклада после смерти вкладчика осуществляется банком на основании документов, выданных нотариусом (свидетельство о праве на наследство и т.п.). Для того, чтобы получить деньги со счета умершего вкладчика, наследникам необходимо обратиться к нотариусу для вступления в право наследования в течение 6 месяцев со дня смерти вкладчика. Нотариус отправляет в банк запрос о наличии, либо отсутствии вкладов на имя умершего. Ответ на запрос подписывается руководителем банка с проставлением печати и направляется к нотариусу в течение месяца. Эта услуга (ответ на запрос) предоставляется банком бесплатно. Затем нотариус составляет свидетельство о праве на наследство, которое наследники предъявляют в банке для получения средств с вкладного счета.

Законодательно закреплена возможность лицу, которое понесло расходы, вызванные болезнью и похоронами вкладчика, получить часть средств с вклада умершего, даже если он не является наследником. Для этого лицо, понесшее такие расходы также обращается к нотариусу с документальным подтверждением потраченных средств, и нотариус готовит распоряжение о выдаче конкретной суммы со счета вклада. То есть в любом случае, после смерти вкладчика все операции по выдаче средств осуществляются через нотариуса.

4. Ставка рефинансирования и ключевая ставка

С тавка рефинансирования - это инструмент денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Центральный Банк (ЦБ) РФ воздействует на ставки межбанковского рынка, а также ставки по депозитам юридических и физических лиц. Ставка рефинансирования служит ориентиром для банков при установлении процентных ставок по вкладам.

С 14.09.2012 ставка рефинансирования составляет 8,25%.

Ключевая ставка — процентная ставка, по которой Центральный банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам в долг на одну неделю, и одновременно та ставка, по которой ЦБ РФ готов принимать от банков на депозиты денежные средства. Она играет роль при установлении процентных ставок по банковским кредитам и оказывает влияние на уровень инфляции и стоимость фондирования банков. С 16.12.2014 значение ключевой ставки составляет 17%.

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, под налогообложение процентных доходов попадают доходы:

— по рублевым вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает ставку 18,25% (ставка рефинансирования ЦБ РФ + 10 п.п.), действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

— по валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9% годовых.

Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (фактически находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%.