- •Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» для студентов экономического факультета заочной формы обучения направления 080100.62 экономика
- •Содержание контрольной работы
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4.
- •Задание 5.
- •Образец титульного листа Министерство сельского хозяйства России федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
- •Требования к выполнению и оформлению контрольной работы
- •Рекомендуемая литература
Задание 5.
По данным отчета о движении денежных средств требуется:
1. Проанализировать движение денежных средств по видам деятельности.
2. Охарактеризовать направления использования денежных средств организации по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
3. Оценить структуру чистого денежного потока и его динамику.
4. Проанализировать сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему.
5. Оценить «качество чистого денежного потока».
Расчеты выполнить в таблицах 10 – 11.
Таблица 10 – Анализ движения денежных средств
Показатели |
20__г. |
20__г. |
|||
Тыс. руб. |
Структура, % |
Тыс. руб. |
Структура, % |
||
Остаток денежных средств на начало периода |
|
- |
|
- |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности: |
|
|
|
|
|
от продажи продукции, работ и услуг |
|
|
|
|
|
арендные платежи, лицензионные платежи и др. |
|
|
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
бюджетные субсидии |
|
|
|
|
|
полученное страховое возмещение |
|
|
|
|
|
Итого приток |
|
100 |
|
100 |
|
Денежные средства, направленные: |
|
|
|
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материал |
|
|
|
|
|
в связи с оплатой труда работников |
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам |
|
|
|
|
|
налог на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
Итого отток |
|
100 |
|
100 |
|
Чистый денежный поток по текущей деятельности |
|
|
|
|
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: |
|
|
|
|
|
Поступления: |
|
|
|
|
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
|
|
|
|
от продажи акций др.организаций (долей) |
|
|
|
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг |
|
|
|
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
Итого приток |
|
100 |
|
100 |
|
Платежи: |
|
|
|
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
в связи с приобретением акций других организаций |
|
|
|
|
|
в связи с приобретением долговых бумаг, предоставление займов другим лицам |
|
|
|
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
Итого отток |
|
100 |
|
100 |
|
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности: |
|
|
|
|
|
Поступления: |
|
|
|
|
|
получение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
денежных вкладов собственников |
|
|
|
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
|
|
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
|
|
|
|
прочие поступления |
|
|
|
|
|
Итого приток |
|
100 |
|
100 |
|
Платежи: |
|
|
|
|
|
собственникам в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
|
|
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников |
|
|
|
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
|
|
|
|
прочие платежи |
|
|
|
|
|
Итого отток |
|
100 |
|
100 |
|
Чистый денежный поток по финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
|
|
|
|
|
Таблица 11– Анализ движения денежных средств по видам деятельности
Показатели |
20__г. |
20__г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста денежных средств, % |
|||||
Тыс. руб. |
Удель- ный вес, % |
Тыс. руб. |
Удель- ный вес, % |
||||||
Остаток денежных средств на начало года |
|
|
|
|
|
|
|||
Поступление денежных средств-всего |
|
|
|
|
|
|
|||
в т.ч. по видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|||
текущей |
|
|
|
|
|
|
|||
инвестиционной |
|
|
|
|
|
|
|||
финансовой |
|
|
|
|
|
|
|||
Расходование денежных средств – всего |
|
|
|
|
|
|
|||
в т.ч. по видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|||
текущей |
|
|
|
|
|
|
|||
инвестиционной |
|
|
|
|
|
|
|||
финансовой |
|
|
|
|
|
|
|||
Остаток денежных средств на конец года |
|
|
|
|
|
|
|||