Практическая часть контрольной работы

Задача: Проверка расчетов с подотчетными лицами

Цель – усвоение порядка проведения проверки расчетов с подотчетными лицами.

Исходные данные:

1.Движение сумм задолженности по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами» отдельных работников ООО « Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 20__ г.) (таблица 5).

Таблица 5

Выписка из ведомости №7 за сентябрь 2004 г.

№ п/п	Ф.И.О. работника	Сальдо		Выдано из кассы			Списано со счета 71 в дебет счетов			Сальдо
		Дебет	Кредит	В подотчет		В возмещение перерасхода	10	26	50	Дебет	Кредит
				Дата	Сумма
1.	Сорокин А.Ф.	250	- -	05.09 10.09 21.09	680 1500 4500	- - -	- - -	- 1216 2600	- - -	- - -	- - 3114
2.	Петров С.К.	-	680	05.09 07.09 10.09	700 250 150	- - -	- - 800	- - -	- - 55	- - 435	- -
	Итого:	250	680	х	7780	-	800	3816	55	435	3114

Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.

2. По авансовому отчету агенту снабжения Сорокина А.Ф. (№18 от 13.09.20__ г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г. Балаково и обратно – 265 руб., счет гостиницы – 576 руб., в том числе НДС – 88 руб.; суточные за 2 дня -200 руб. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 1216 руб.

3. По расходному кассовому ордеру №18 05.09.20__ г. заведующему хозяйством Перову С.К выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.20__ г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет счета 10 Кредит счета 71 на сумму 800 руб.

4. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.20__ г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 2600 руб.

Задание

1. Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.

2. Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами.

3. Выявить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.

4. Сделать выводы и предложения.

Вариант 3

1. Ревизия прибыли и финансового состояния организации.

2. Особенности ревизии в торговле.

Практическая часть контрольной работы

Задача: Проверка финансовых вложений

Цель – овладеть навыками проверки краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

Исходные данные.

1. ООО «Восход» приобрело 2 пакета акций АО «Авангард» с целью их перепродажи:

1-й пакет – 100шт.- по цене 25 руб. за 1 шт;

2-й пакет -150шт – по цене 27 руб. за 1 шт.

Учетная стоимость реализуемых пакетов акций, согласно учетной политике, должна определяться по методу ФИФО.

Предприятием произведен обмен 120 акций АО «Авангард» на 120 акций АО «Сирена», принадлежащих брокерской фирме «Агат». Сумма сделки по согласованной оценке составила 5000 руб. Сделка зарегистрирована брокерской фирмой. Начислен налог на операции с ценными бумагами, который удержан брокерской фирмой в следующем размере:

- за проданные предприятием акции: 5000*0,3/100 =15 руб.;

- за приобретенные предприятием акции 5000*0,3/100 =15 руб.

Начислен налог на операции с ценными бумагами (30 руб.):

Дебет 99 «Прибыли и убытки»

Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Перечислен налог на операции с ценными бумагами брокерской фирме (30 руб.):

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Кредит 51 «Расчетный счет»

Получено по акту от брокерской фирмы 120 акций по согласованной оценке (5000 руб.):

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 91-2 «Прочие доходы и расходы»

Передано по акту брокерской фирме 120 акций. Учетная стоимость переданных акций (3240 руб.): (120 шт. *27 руб.):

Дебет 91-1 «Прочие доходы и расходы»

Кредит 58 «Финансовые вложения»

Результат от операции обмена ценных бумаг / 5000 руб. -3240 руб./

Дебет 91-1

Кредит 91-9

1760 руб.

2. ООО «Восход» платежным поручением №168 перечислило с расчетного счета Межрегиональной ассоциации «Инком» паевой взнос в уставной капитал по договору №18 от 02.02.20__г. – 500 тыс. руб. В учете эта операция отражена:

Дебет 58 «Финансовые вложения»

Кредит 51 «Расчетный счет»

500 тыс. руб.

При проверке оказалось, что договор отсутствует. Был сделан запрос в ассоциацию «Инком», на запрос получен ответ и копия договора №18 от 02.02.20__ г. «О предоставлении краткосрочного займа в сумме 450 тыс. руб.».

3. На субсчете 50-3 «Денежные документы» числятся приобретенные в январе 2004 г. облигации номинальной стоимостью 50 тыс.руб.

Задание

1. Составить план проверки финансовых вложений.

2. Составить перечень тестов проверки финансовых вложений.

3. Определить характер выявленных нарушений, указать, какие исправительные записи должны быть сделаны в учете.

4. Сформулировать выводы и предложения.