Исходные данные:

Наименование организации – ООО «МАСТЕРСТРОЙ» (Приложение Б). Декларацию заполняет бухгалтер организации (ФИО студента).

ООО «МАСТЕРСТРОЙ» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Дата предоставления декларации – 20.03.2014.

1. Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе:

• выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб.

• выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб.

• выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб.

• количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед.

• остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб.

2. Внереализационные доходы - 0 руб.

3. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе:

• прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090

руб.

• косвенные расходы - 927800 руб.

4. Сумма авансовых платежей за 2012 год, всего – 225000 руб. в том числе:

• в федеральный бюджет (2,0%)–22500 руб.

• в бюджет субъекта Российской Федерации (18,0%) – 202500 руб.

Практическое задание №6

Тема: Порядок оформления платежных документов на перечисление НДФЛ и платежей во внебюджетные фонды РФ.

Цель:

• привитие практических навыков по расчету НДФЛ.

• привитие практических навыков по оформлению регистров и платежных документов на перечисление НДФЛ в бюджетную систему РФ.

Задание:

1. Бухгалтер-кассир ООО «МАСТЕРСТРОЙ» Колпаковский А.Э. , детей нет. Ежемесячная заработная плата бухгалтера-кассира по данным штатного расписания на

2013 год- 36000 руб, имеет квартальные премии в размере оклада

В отчетном налоговом периоде Колпаковский А.Э. нес расходы по оплате своего лечения в сумме 10 000 рублей. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинской учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а Колпаковский А.Э. – все документы, подтверждающие его расходы на приобретение медикаментов.

Колпаковский А.Э. купил за счет собственных средств квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 500 000 рублей и зарегистрировал свое право собственности на эту квартиру.

Ранее имущественным вычетом Колпаковский А.Э. не пользовался.

Рассчитать сумму НДФЛ исчисленную и удержанную налоговым агентом за 2013 год .

2. Директор ООО «МАСТЕРСТРОЙ» Сидоровский А.А. (Приложение Б), имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Месячный оклад директора - 50000 руб.

Определить общую сумму налоговых вычетов, на которые имеет право директор ООО

«МАСТЕРСТРОЙ».

Рассчитать сумму НДФЛ исчисленную и удержанную налоговым агентом за 2013 год Рассчитать суммы плптежей во внебюджетные фонды.

3. Составить платежные ведомости (Т-53), оформить расчетные ведомости Т-51 и оформить платежные поручения на перечисление НДФЛ в бюджет, за 2013 год

4. Заполнить справку о доходах вышеуказанных физических лиц.

Пример заполнения справки о доходах физического лица представлен в Приложении Х.

Коды вычетов представлены в Приложении № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@

5. Полученные расчеты, первичные документы и регистры приложить к отчету.

Практическое задание №7

Тема: Заполнение налоговой документации по НДФЛ и платежам во внебюджетные фонды.

Цель: Привитие практических навыков по заполнению налоговой документации по НДФЛ и платежам во внебюджетные фонды.

Задание:

1. сформировать налоговые карточки работников по заданию №6.

2. Сформировать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-

НДФЛ) на бухгалтера-кассира ООО «МАСТЕРСТРОЙ».

Сформированные первичные документы, налоговые регистры по НДФЛ и платежам во внебюджетные фонды, декларацию, приложить к отчету.

Практическое занятие №8

Тема: Учет налога на имущество. Особенности исчисления и уплаты налога.

Цель: Привитие практических навыков по учету, особенностей исчисления и уплаты налога на имущество.

Задание:

1. Закончить предложения:

1. Налоговая база налога на имущество определяется как

2. При определении налоговой базы принимается следующая стоимость имущества

3. Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из

следующихспособов

4. Ст. 376 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие случаи отдельного исчисления налоговой базы. Налоговая база определяется отдельно

5. Раздельное исчисление налоговых баз в первых пяти случаях вызвано

Шестой случай обусловлен

6. С 1 января 2008 года при расчете среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы следует брать

2. Стоимость налогооблагаемого имущества Наименование организации – ООО

«МАСТЕРСТРОЙ» (Приложение Б) равна:

на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.

3. Рассчитать сумму налога на имущество на основании данных полученных в задании 2.

Наименование показателя	1 кв.	1 п-е	9 мес.	год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период
2 Установленная ставка налога на имущество, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3 ¼ налоговой ставки, %
4 Сумма авансового платежа по периодам				-
5 Всего авансовых платежей
6 Сумма налога за год	-	-	-

Расчет представить в табличном варианте. Расчет налога на имущество

7 Сумма налога к доплате по итогам года (строка 6 – строка 5)

-

-

-

Практическое задание №9

Тема: Порядок оформления налоговой отчетности по налогу на имущество.

Цель: Закрепление практических навыков оформления налоговой отчетности по налогу на имущество.

Задание:

1 Для ООО «МАСТЕРСТРОЙ» (Приложение Б) по заданию №8 оформить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, оформить платежные поручения для перечисления налога в бюджет, сформировать проводки.

Оформить декларацию по налогу на имущество.

Практическое занятие 10

Тема: Решение задач по определению величины транспортного налога.

Цель: Привитие практических навыков по определению величины транспортного налога.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу представлен в Приложении Ч.

Задание:

1. Рассчитать сумму транспортного налога, уплачиваемого организацией, имеющей на балансе следующие транспортные средства по итогам 2013 года:

Организация имеет в собственности:

• легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак С369УВ63, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 150 л.с., зарегистрирована на организацию в июне 2011 года.

• 2 грузовых автомобиля «Газель» ГАЗ-33021 (регистрационный знак М256АР63, VIN ХТН330210Х0008471; М257АР63, VIN ХТН330210Х0008472). Мощность двигателя составляет 100 л.с. Автомобили «Газель» зарегистрированы в 2010 году.

Ставки транспортного налога по области представлены в Приложении Ш.

2. Оформить декларацию по транспортному налогу.

3. Оформить платежное поручение на перечисление транспортного налога за 2013 год в бюджет, сформировать проводки.