- •Экономическое содержание и сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы государства.
- •Кейнсианские взгляды на роль налогов и налоговой политики государства в достижении макроэкономического равновесия. Налоговый мулитипликатор.
- •Федеральная налоговая служба рф: задачи, функции и организационная структура.
- •Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в рф.
- •Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца.
- •Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
- •Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •10. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
- •9.Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •11.Налоговая политика государства: содержание, цели, задачи. Виды налоговой политики государства.
- •12. Акцизы: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, механизм исчисления и уплаты.
- •13. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговые ставки.
- •Глава 21 нк рф. Федер. Налог.
- •14.Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет авансовых платежей.
- •15.Имущественные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16.Земельный налог: плательщики, объект
- •Глава 31.Местный налог
- •17.Налогообложение доходов организаций по операциям с ценными бумагами
- •18. Упрощенная система налогообложения: назначение, механизм исчисления и уплаты единого налога
- •19.Порядок и условия предоставления стандартных и социальных налоговых вычетов по ндфл
- •20. Налог на прибыль организаций: налоговая база, порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок расчета налога
- •21. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение, механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •23.Упрощенная система налогообложения на основе патента: условия применения, налоговая база, ставка, порядок уплаты налога
- •Основания для отказа в выдаче патента
- •24.Налог на добычу полезных ископаемых : налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и особенности ее определения по отдельным видам полезных ископаемых
- •25.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития
Налоговый контроль: назначение, методы и формы осуществления. Пути усиления действенности налогового контроля в рф.
Налоговый контроль представляет собой деятельность уполномоченных органов (в лице налоговых органов), связанную с контролем за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговому контролю подлежат 3 субъекта: налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты.
Назначение налогового контроля: 1)проверка законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; 2)выявление резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; 3) применение приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Налоговый контроль проводится исключительно должностными лицами налоговых органов Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов в пределах своей компетенции.
Кроме налоговых органов налогоплательщиков контролируют: 1) таможенные органы во главе с Федеральной таможенной службой РФ (ФТС РФ) и ее терит органами; 2) финансовые органы во главе с Минфином России и ее тер органами; 3) органы внутренних дел (МВД).
Основные формы налогового контроля Ст. 82 НК РФ:
1. Налоговая проверка - комплекс действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогового законодательства посредством сопоставления реального состояния финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика отчетным данным.
2. Получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов - право налоговых органов на вызов налогоплательщиков (налоговых агентов и плательщиков сборов) для дачи пояснений.
3. Истребование документов от налогоплательщика или налогового агента. истребовать необходимую информацию, которая смогла бы стать доказательством правомерности действий.
4. Выемка (изъятие) документов. В случаях, когда для проведения контрольных мероприятий недостаточно выемки копий документов налогоплательщика, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинники документов.
5. Осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
6. Проверка данных учета и отчетности налогоплательщиков (плате сборов и нал агентов) со стороны налоговых органов
Налоговый контроль осуществляется путем специальных процедур (методов):
- учет налогоплательщиков.- получение объяснений.- осмотр помещений. - инвентаризация.- привлечение специалистов.
-юридическая оценка хозяйственных операций, отраженных в документах. - формальная (арифметическая и логическая) проверка документов. - встречная проверка документов организации-контрагента,
Основным методом налогового контроля является документальная проверка налогоплательщиков. Налоговые органы при проверке первичных документов и учетных регистров применяют сплошной или выборочный метод.
Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации:
- повышение эффективности камерального и документального налогового контроля;
- создание единой информационной базы налоговых органов, включающей данные о налогоплат и социально-эконом положении региона и др. сведений характеризующих финансово-хоз показатели деятельности субъектов рыночных отношений;
- разработка и внедрение автоматизированной системе отбора налога для проведения выездных налоговых проверок;
- разработка эффективных методов определения налоговой базы в отношении различных видов деятельности и косвенных параметров, характеризующих деятельность организаций;
- совершенствование порядка определения очередности налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок и выявление приоритетных отраслей экономики в отношении которых необходимо разработать методики камеральных проверок;
- создание базы данных налоговых нарушений выявленных в результате проведения камерального контроля, для использования в выездных налоговых проверках;
- проведение встречной проверки, которая проводится в целях подтверждения действительности документов, представленных проверяемым налогоплательщиком, а также достоверности данных содержащихся в указанных документах.