Поточний контроль знань
1. Вивчити та підготувати відповіді на питання для самоконтролю.
2. Вивчити законодавчо-нормативні документи для самостійного опрацювання.
Тема 9 податкова звітність
Змістовні питання:
Загальні положення складання та подання податкової звітності.
Податок на додану вартість.
Спеціальний режим оподаткування ПДВ
Податок на прибуток підприємства.
Податок з доходів фізичних осіб.
Фіксований сільськогосподарський податок.
Мета – набути теоретичних щодо основних елементів податкової звітності та практичних навичок щодо складання форм податкової звітності.
Список джерел для опрацювання:
1, 9, 10, 12, 34, 37
Завдання 9.1
Посилаючись на статті Податкового Кодексу України заповніть показники таб.9.1; 9.2.
Таблиця 9.1 Регламентація обов’язків платника податків
-
Обов’язки платника податків
Норма ПКУ
стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;
вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
подавати контролюючим органам інформацію в порядку, у строки та в обсягах, встановлених податковим законодавством;
Таблиця 9.2 Регламентація прав платника податків
Права платників податків |
Норма ПКУ |
безоплатно отримувати в органах державної податкової служби та в органах митної служби, у тому числі і через мережу Інтернет, інформацію про податки та збори і нормативно-правові акти, що їх регулюють, порядок обліку та сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження контролюючих органів та їх посадових осіб щодо здійснення податкового контролю; |
|
представляти свої інтереси в контролюючих органах самостійно, через податкового агента або уповноваженого представника; |
|
обирати самостійно, якщо інше не встановлено цим Кодексом, метод ведення обліку доходів і витрат; |
|
користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому цим Кодексом; |
|
одержувати відстрочення, розстрочення сплати податків або податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених цим Кодексом; |
|
бути присутнім під час проведення перевірок, ознайомлюватися та отримувати акти (довідки) перевірок, проведених контролюючими органами, перед підписанням актів (довідок) про проведення перевірки, у разі наявності зауважень щодо змісту (тексту) складених актів (довідок) підписувати їх із застереженням та подавати контролюючому органу письмові заперечення в порядку, встановленому цим Кодексом; |
|
оскаржувати в порядку, встановленому цим Кодексом, рішення, дії (бездіяльність) контролюючих органів (посадових осіб), надані контролюючими органами роз'яснення; |
|
Надайте визначення наступним поняттям:
Платники податків_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податкові зобов’ язання ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податковий кредит_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податок на додану вартість______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Спеціальний режим оподаткування ПДВ _____________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податкова декларація_____________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
База оподаткування ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податок на прибуток підприємства _________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Податок з доходів фізичних осіб ______________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Фіксований сільськогосподарський податок____________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________
Довідка
Згідно з п. 14.1.170 ст. 14 Податкового кодексу, податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, — документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку — резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів — фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом.
А п. 166.3.3 того ж кодексу визначає, що сума коштів, витрачена на отримання середньої професійної або вищої освіти платником податків та/або членом його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати, підпадає під податкову знижку.
Для відшкодування грошей у вигляді податкової знижки потрібно підготувати і надати у податкову інспекцію такі документи:
1. Копія паспорта (1,2 сторінка та сторінка прописки)
2. Копія довідки про присвоєння індивідуального податкового номера (ІПН).
3. Копія квитанцій про сплату внесків / здійснення платежів (оригінали обов’язково мати з собою для можливого підтвердження)
4. Оригінал довідки про доходи, одержані в звітному році з місця роботи (за встановленою формою).
5. Поточний рахунок в банку (або номер платіжної картки – взяти відповідну довідку в банку).
6. Заява встановленого зразка про суми виплачених доходів та утриманих податків (береться у податковій).
7. Декларація про доходи та додаток до неї (бланки брати в податковій).
8. Копія Договору з навчальним закладом / Полісу накопичувального страхування життя / Іпотечного договору та договору застави / інших договорів на послуги, що відносяться до податкової знижки.
Додатково документи для отримання податкової знижки за оплату навчання:
9. Копія свідоцтва про народження дитини або свідоцтво про одруження — у випадку, якщо декларацію подають батьки або один із подружжя.
10. Довідку з навчального закладу про те, з якого і по який період у звітному (календарному) році навчалася особа.
Подати податкову декларацію за звітний рік можна за місцем реєстрації з 01 січня по 01 травня. Податкову знижку можна отримати до кінця року, наступного за звітним. Якщо таке право не використане, то воно НЕ переноситься на наступні роки.
Завдання 9.2
Використовуючи довідкову інформацію заповнити наведені нижче документи, на їх основі заповнити податкову декларацію на отримання податкової знижки. Розрахувати суму податкової знижки за умовами власного контракту.
-
Додаток N 3 до Інструкції про прибутковий податок з громадян, затвердженої наказом ГДПІ України від 21 квітня 1993 р. N 12
(із змінами та доповненнями)
Форма N 3
Штамп підприємства
(назва, код юридичної особи
за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи, номер телефону)
__________ N ___________
-
ДОВІДКА
Ідентифікаційний номер _____________
Видана _______________________________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові)
в тому, що йому (їй) в 20 __ році за період з ___________ 20____ р.
по ____________20_____ р.
за _____ повних відпрацьованих місяців:
1. Нараховано сукупний доход в сумі ___________________________________ грн.
2. З цього сукупного доходу проведено такі вирахування:
2.1. Вирахування на дітей до 16 років _____________________________________ грн.
2.2. Вирахування 1, 5, 10, 15 розмірів неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (зазначити підставу) ____________________________________________________ грн
2.3. Внески на придбання акцій, благодійні та інші цілі _________________________________________________________________________ (перелічити та зазначити суму) __________________ грн.
2.4. Внески на пенсійні рахунки, відкриті в уповноважених холдинговою компанією "Київміськбуд" банках ________ грн.
2.5. Сума допомоги, вартість подарунків (призів) __________________________ грн., яка не включена до сукупного доходу.
3. Сума сукупного доходу, з якого справлявся податок ____________ грн.
4. Сума утриманого прибуткового податку ______________ грн.
Примітка. Виправлення, підтирання не дозволяються.
М. П. Головний бухгалтер _____________________________________ (прізвище, ініціали, підпис)
ДОВІДКА №________ від ___________20___ р.
Видана ______________________________________________________________
у тому, що він дійсно є студентом ___________________________ курсу
денної форми навчання обліково-фінансового факультету Миколаївського
національного аграрного університету, який має ІV рівень акредитації.
Відповідно до затвердженогографіку навчального процесу _______ семестр
20___-20___ н.р. розпочато з ________________20____ року до ______________20____ року.
Відповідно до затвердженого графіку навчального процесу з ______________
до ______________ 20____ року термін проходження виробничої практики.
Відповідно до затвердженого графіку навчального процесу ____________ семестр
20___-20___ н.р. – з _____________20___ року по _______________20___ року.
Закінчується навчання у ______________________________ за освітньо-кваліфікаційним рівнем «Бакалавр» напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»
Видана для подання за місцем вимоги
Навчається на контрактній основі, державну стипендію не отримує
Ректор __________________
Декан обліково-фінансового факультету __________________
Диспетчер __________________
Відмітка про одержання (штамп контролюючого органу, дата, вхідний номер) |
Наказ Міністерства доходів і зборів України
11.12.2013 N 793
|
|
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ*
I. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ |
|
|
Звітна
Звітна
нова
Уточнююча
рік
квартал1
3 |
Прізвище, ім'я, по батькові платника податку: __________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Реєстраційний
номер облікової картки платника
податків |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
або
серія та номер паспорта (для фізичних
осіб, які через свої релігійні
переконання відмовляються від
прийняття
реєстраційного номера
облікової картки платника податків
та повідомили про це відповідний
контролюючий
орган і мають відмітку у паспорті)
5 |
Податкова адреса (місце проживання) платника податку: Область: _____________________________________________ Район: _______________________________________________ Місто (селище, село): ___________________________________ Вулиця: ______________________________________________ Номер будинку: _____ Корпус: _____ Номер квартири: _____ |
Поштовий індекс: __________________________ Контактні телефони:2_______________________ ________________________________________ E- mail:2 ________________________________ |
6 |
Найменування контролюючого органу, до якого подається декларація: _______________________________________________________________________________________________ |
|
|
|
9 |
Реквізити банківського рахунку для перерахування коштів у разі повернення надміру утриманих (сплачених) сум податку, у тому числі при застосуванні права на податкову знижку: Номер рахунку: _______________________________________________________________________________ Відкритий в установі банку: _______________________________________________________________________ Код
банку: |
____________ |
|
МФО
банку: 
Код рядка |
IV. ДОХОДИ, ОТРИМАНІ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ, ЯКА ПРОВАДИТЬ НЕЗАЛЕЖНУ ПРОФЕСІЙНУ ДІЯЛЬНІСТЬ |
Сума (грн, коп.) |
1 |
2 |
3 |
04 |
Сума загального оподатковуваного доходу, отриманого від провадження незалежної професійної діяльності |
|
05 |
Сума документально підтверджених витрат, необхідних для провадження незалежної професійної діяльності |
|
06 |
Сума чистого оподатковуваного доходу (рядок 04 - рядок 05) |
|
07 |
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету |
|
Код рядка |
V. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ З ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ |
Сума (грн, коп.) |
1 |
2 |
3 |
08 |
Сума загального річного оподатковуваного доходу (рядок 01 колонки 3 + рядок 02 + рядок 04) |
|
09 |
Сума податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб (рядок 01 колонки 5 + рядок 03.01 + рядок 07) |
|
10 |
Сума податку, сплаченого платником податку самостійно на дату подання декларації |
|
11 |
Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України (рядок 12 додатка 6)4 |
|
12 |
Сума податків, сплачених за кордоном, на яку зменшуються податкові зобов'язання згідно з підпунктом 170.11.2 пункту 170.11 статті 170 розділу IV Податкового кодексу України (колонка 6 додатка 4, але не більше значення рядка 09)4 |
|
13 |
Розрахунки з бюджетом: |
ґ |
13.01 |
сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (позитивне значення (рядок 09 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02)) |
|
13.02 |
сума податку, що підлягає поверненню з бюджету (від'ємне значення (рядок 09 - рядок 11 - рядок 12 - рядок 03.02)) |
|
Код рядка |
VI. РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ У ЗВ'ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК |
Сума (грн, коп.) |
|||||
1 |
2 |
3 |
|||||
14 |
Сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка |
|
|||||
15 |
Уточнена сума податкових зобов'язань за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка |
|
|||||
16 |
Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки: |
ґ |
|||||
16.01 |
збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 > рядка 14) |
|
|||||
16.02 |
зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 15 - рядок 14, якщо рядок 15 < рядка 14) |
|
|||||
17 |
Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, ___ % (рядок 16.01 ґ 3 % або 5 %) |
|
|||||
18 |
Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу II Податкового кодексу України |
|
|||||
VII. ВІДОМОСТІ ПРО НЕРУХОМЕ МАЙНО |
|
||||||
N з/п |
Перелік об'єктів |
Місцезнаходження об'єкта (країна, адреса) |
Загальна площа (кв. м) |
Житлова площа (кв. м) |
|
||
1 |
Земельні ділянки |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
2 |
Житловий будинок |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
3 |
Квартира |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
4 |
Садовий (дачний) будинок |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
5 |
Гараж |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
6 |
Інше нерухоме майно |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
VIII. ВІДОМОСТІ ПРО РУХОМЕ МАЙНО |
||||
N з/п |
Перелік об'єктів |
Марка, модель |
Рік випуску |
Об'єм двигуна (куб. см), потужність двигуна (кВт), довжина корпусу судна (см), максимальна злітна маса повітряного судна (кг) |
1 |
Автомобілі легкові |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
2 |
Автомобілі вантажні (спеціальні) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
3 |
Водні транспортні засоби |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
4 |
Повітряні судна |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
5 |
Інші транспортні засоби |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
Дата
подання декларації: До
декларації додаються (потрібне
позначити):
додатки
до
декларації: 1 Інформація, наведена в декларації, додатках і доповненнях до декларації, є достовірною. |
||||
2
3
4
5
6
7
доповнення до декларації (заповнюється
і подається платником податку
відповідно до пункту
46.4 статті 46
розділу II Податкового
кодексу України)
на ________________ аркушах.
Фізична особа - платник податку або уповноважена особа |
____________ (підпис) |
________________________ (ініціали та прізвище) |
____________ 1 Заповнюється у разі подання декларації фізичною особою - підприємцем за результатами звітного кварталу, в якому розпочата господарська діяльність або відбувся перехід на загальну систему оподаткування. 2 Заповнюється за бажанням платника податку. 3 У разі якщо декларація заповнюється і подається уповноваженою на це особою, разом з декларацією заповнюється і подається додаток 1 до декларації. 4 У разі отримання таких доходів та/або використання права на податкову знижку разом з декларацією заповнюються і подаються відповідні додатки до декларації. |
Ця частина декларації заповнюється посадовими особами контролюючого органу |
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20__ року _________________________________________________________________________________________________ (посадова особа контролюючого органу (підпис, ініціали та прізвище)) |
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено складено акт від "___" ____________ 20__ року N _________ _________________________________________________________________________________________________ (посадова особа контролюючого органу (підпис, ініціали та прізвище)) "___" ____________ 20__ року |
|
|
Додаток 6 до рядка 11 податкової декларації про майновий стан і доходи |
Реєстраційний
номер облікової картки платника
податків
|
або
серія та номер паспорта (для фізичних
осіб, які через свої релігійні
переконання відмовляються від
прийняття
реєстраційного номера
облікової картки платника податків
та повідомили про це відповідний
контролюючий орган
і мають відмітку
у паспорті)
|
Звітна Звітна нова Уточнююча |
Звітний період: рік Звітний період, що уточнюється: рік |
ПЕРЕЛІК сум витрат, що включаються до складу податкової знижки згідно із статтею 166 розділу IV Податкового кодексу України
Код рядка |
Перелік витрат, фактично понесених платником податку протягом звітного (податкового) періоду |
Реквізити документів, які підтверджують витрати |
Сума (грн, коп.) |
01 |
Частина суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 розділу IV Податкового кодексу України |
|
|
02 |
Сума коштів або вартість майна, переданого платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні та внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів та майна, у розмірі, що не перевищує 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року |
|
|
03 |
Сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першомупідпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року |
|
|
04* |
Сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів), а також сума коштів, сплачених платником податку, визнаним в установленому порядку інвалідом, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних установ для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині-інваліду у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування, крім: а) косметичного лікування або косметичної хірургії, включаючи косметичне протезування, не пов'язаних з медичними показаннями, водолікування та геліотерапії, не пов'язаних з лікуванням хронічних захворювань; б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики; в) абортів (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями або коли вагітність стала наслідком зґвалтування); г) операцій із зміни статі; ґ) лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування); д) лікування тютюнової чи алкогольної залежності; е) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України |
|
|
05 |
Сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування): а) при страхуванні платника податку, або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю - суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України; б) при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення, або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 розділу IV Податкового кодексу України, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї |
|
|
06 |
Сума витрат платника податку на: оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік; оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита |
|
|
07 |
Сума коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизеля, стисненого або скрапленого газу, інших видів біопалива |
|
|
08 |
Сума витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним |
|
|
09 |
Усього витрат (сума рядків 01 - 08) |
|
|
10 |
Сума нарахованої заробітної плати, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 розділу IV Податкового кодексу України |
|
|
11 |
Сума (вартість) витрат платника податку - резидента, дозволених до включення до податкової знижки (рядок 09, але не більше рядка 10) |
|
|
12 |
Сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку (колонка 4 рядка 01.01 декларації - (рядок 10 - рядок 11) на ставки податку, визначеніпунктом 167.1 статті 167 розділу IV Податкового кодексу України) |
|
|
Інформація, наведена в додатку до декларації, є достовірною. |
|||
Фізична особа - платник податку або уповноважена особа |
____________ (підпис) |
________________________ (ініціали та прізвище) |