1.2. Механизм создания ломбардов. Учредители.
Под деятельностью ломбарда понимается деятельность по принятию от граждан в залог в целях выдачи краткосрочных кредитов и (или) на хранение движимого имущества, предназначенного для личного потребления, и по реализации невыкупленного или невостребованного имущества в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В соответствии с Федеральным законом от 25.09.98 № 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" деятельность ломбардов подлежала лицензированию. С 11 февраля 2002 года указанный закон прекратил действие в связи с вступлением в силу нового Федерального закона от 08.08.2001 № 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (далее - Закон № 128-ФЗ), и с этого момента для осуществления своей деятельности лицензия ломбардам больше не нужна.
Налоговые последствия принятого закона будут рассмотрены ниже. Здесь же затронем правовой аспект. Пунктом 1 ст.49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется Законом № 128-ФЗ, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
Так, согласно ст.358 ГК РФ при выдаче гражданам краткосрочных кредитов в качестве залогодержателя может выступать специализированная организация, занимающаяся соответствующей предпринимательской деятельностью на основании лицензии.
В соответствии с п.2 ст. З ГК РФ гражданское законодательство состоит собственно из Кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов. Причем нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК РФ, то есть нормы Закона № 128-ФЗ должны соответствовать ГК РФ.
Однако хотя в рассматриваемой ситуации ГК РФ имеет большую юридическую силу, но отношению к Закону № 128-ФЗ, принятие последнего привело к ликвидации механизма лицензирования деятельности ломбардов.
Ломбард создается на основе объединения средств учредителей в целях удовлетворения общественных потребностей в краткосрочных кредитных ресурсах и извлечения прибыли. В качестве учредителей ломбарда могут выступать как юридические, так и физические лица. Ломбард может создаваться как акционерное общество, так и как общество с ограниченной ответственностью.
Наиболее распространенной организационно-правовой формой по отношению к ломбардам является общество с ограниченной ответственностью. В этом случае в соответствии с Федеральным законом от 08.08.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» высшим органом управления ломбарда является общее собрание учредителей. Общее собрание созывается из учредителей или назначенных учредителями представителей. Распределение голосов между учредителями на общем собрании устанавливается в соответствии с учредительным договором. Общее собрание учредителей созывается по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В течение года могут быть также собраны внеочередные собрания учредителей для решения чрезвычайных ситуаций, возникших в ходе выполнения ломбардом своих задач.
К компетенции общего собрания учредителей относится:
- определение основных направлений деятельности ломбарда, утверждение планов и отчетов;
- изменение и дополнение устава;
- внесение изменений в учредительный договор;
- определение организационной структуры ломбарда;
- утверждение годовых результатов деятельности ломбарда и порядка распределения прибыли или покрытия убытков;
- принятие решения о прекращении деятельности ломбарда;
- другие полномочия.
Общее собрание учредителей избирает и назначает на должность исполнительного директора, который осуществляет текущее руководство деятельностью ломбарда и организует выполнение решений общего собрания учредителей. В своей деятельности исполнительный директор подотчетен общему собранию и может переизбираться на должность неограниченное количество раз.
Прием новых членов ломбарда осуществляется решением общего собрания путем уступки доли или части доли третьим лицам, либо путем увеличения уставного капитала.
Учредители ломбарда имеют право:
- участвовать в управлении делами ломбарда;
- получать часть прибыли от деятельности ломбарда пропорционально вкладу в уставный капитал;
- получать полную информацию о деятельности ломбарда;
- знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности, а также с другой документацией.
Учредители имеют преимущественное право на получение услуг ломбарда в порядке и размерах, определяемых общим собранием учредителей. Учредитель ломбарда может с согласия остальных учредителей уступить свою долю или часть доли одному или нескольким учредителям. По договоренности учредительная доля может быть уступлена учредителем третьему лицу.
Учредители пользуются преимущественным правом приобретения доли или части доли уступающего учредителя пропорционально их долям или в ином размере, о котором договорились учредители. Передача доли или части доли третьим лицам возможна только после полного внесения вклада выбывшим учредителем. При передаче доли или части доли третьему лицу происходит одновременно переход к нему соответствующих прав и обязанностей, принадлежавших учредителю, уступившему долю полностью или частично.
Доля учредителя после полного внесения им вклада может быть приобретена самим ломбардом. В этом случае он обязан реализовать ее другим учредителям или третьим лицам в течение срока не более 1 года.
В течение этого периода распределение прибыли, а также определение кворума и голосование в высшем органе производится без учета приобретенной ломбардом доли.
Учредители ломбарда обязаны:
- не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности ломбарда. Перечень сведений, составляющий конфиденциальную информацию, определяется общим собранием учредителей;
- вносить вклад в порядке и размерах, предусмотренных учредительным договором и уставом ломбарда;
- вносить дополнительные взносы в размере, способе и порядке, предусмотренных решением общего собрания учредителей;
- соблюдать положения учредительных документов;
- исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к ломбарду;
- оказывать ломбарду содействие в осуществлении деятельности.
Учредитель ломбарда, систематически не выполняющий или ненадлежащим образом исполняющий свои обязанности, либо препятствующий своими действиями достижению целей ломбарда, может быть исключен из него на основании единогласного принятия решения общим собранием учредителей. При этом учредитель или его представитель в таком голосовании не участвует.
Уставный фонд ломбарда формируется за счет взносов учредителей. Учредитель, не внесший свой вклад в течение оговоренного срока, может быть исключен из ломбарда, а его доля передана другому учредителю, либо произведено соответствующее уменьшение уставного фонда. В обоих случаях в устав ломбарда должны быть внесены соответствующие изменения.
Учредителю, полностью внесшему свой вклад, в удостоверение этого обычно выдается письменное свидетельство, не являющееся ценной бумагой. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного учредителем в пользование ломбарду, несет ломбард.
Вкладом участия могут быть здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, право пользования землей и оборудованием, а также другие имущественные права, в том числе на интеллектуальную собственность, денежные средства в рублях и иностранной валюте. Стоимость вклада оценивается в российских рублях.
Ломбард создает резервный фонд, размер которого предусматривается в уставе ломбарда, и составляет, как правило, не менее 15% уставного капитала. Данный фонд формируется за счет ежегодных отчислений в установленном уставом размере от чистой прибыли до достижения резервным фондом указанной суммы.
В процессе своей деятельности ломбард может создавать фонд социального развития, фонд потребления, размер данных фондов определяется и утверждается на общем собрании учредителей.
Чистая прибыль ломбарда (т.е. прибыль после уплаты налогов и расчетов с кредиторами и контрагентами) определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль ломбарда остается в распоряжении ломбарда и по решению общего собрания распределяется между учредителями. Прибыль от оказания услуг и реализации невостребованного имущества, полученные доходы из других законных источников, принадлежат учредителям на праве общей долевой собственности. Вся прибыль ломбарда облагается налогом в соответствии с действующим законодательством. Учредители имеют право на часть прибыли ломбарда, распределяемой пропорционально вкладу в уставный капитал ломбарда. Часть общей прибыли причитающейся учредителю по итогам работы за предшествующий год, выплачивается один раз в год. Размер прибыли, распределяемой между учредителями, определяется общим собранием учредителей.
Ломбард может быть ликвидирован по решению общего собрания учредителей, либо по решению суда или государственного арбитража в случае неплатежеспособности или нарушения ломбардом действующего законодательства Российской Федерации
Ломбарды могут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, если их содержание не противоречит требованиям законодательных актов Российской Федерации и антимонопольного законодательства.
Ломбарды могут учреждать филиалы и представительства (без статуса юридического лица), которые действуют на основании устава (положения).
Ломбард не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает, но обязательствам ломбардов.
Ломбарды действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уставный капитал ломбарда служит обеспечением обязательств ломбарда. Минимальный размер уставного капитала при регистрации ломбарда должен быть не менее 1000-кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда, а для платных автостоянок - не менее 100.
Уставный фонд — своеобразный показатель состоятельности фирмы; считается, что чем он больше, тем больше доверия к предприятию.
Ко времени госрегистрации предприятия учредителям нужно сформировать как минимум 30% установленного размера уставного фонда.
Вполне допустимы взносы в виде зданий, сооружений, оборудования или иных материальных ценностей, а также ценных бумаг. Кроме имущества можно внести и целый ряд имущественных прав: например, прав пользования земельными, водными и иными природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, правами на интеллектуальную собственность и т. д. Помимо уставного фонда законодательно предусмотрено обязательное создание резервного (страхового) фонда, размер которого устанавливают учредители и указывают его в учредительных документах. Учредительными документами должен быть предусмотрен и размер ежегодных отчислений в этот фонд.
Резервный фонд должен составлять не менее 10 % уставного капитала, порядок формирования и использования резервного фонда устанавливается Уставом ломбарда. Ломбарды обязаны застраховать в пользу залогодателя за свой счет принятые в залог вещи в полной сумме стоимости вещей по оценке, произведенной при принятии их в залог по соглашению сторон, а изделий из драгоценных металлов - по расценкам, разработанным Комитетом Российской Федерации по драгоценным металлам и драгоценным камням и утвержденным Правительством РФ.
2. ОСОБЕННОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ.
2.1. Функции и операции ломбардов. Специфика оформляемых сделок. Виды кредитов, предоставляемых ломбардами.
Операции ломбарда подвергаются в настоящее время минимальной правовой регламентации, каковую осуществляют три статьи Гражданского кодекса Российской Федерации.
Ломбард может осуществлять следующие виды деятельности:
- совершать как в Российской Федерации, так и за границей сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами, в том числе: купли-продажи, аренды, мены, подряда, займа, поручения и комиссии, перевозки, хранения; а также организовывать и участвовать в торгах, конкурсах и на аукционах;
- строить, приобретать, отчуждать, брать, сдавать в наем предприятия, необходимые для осуществления своей деятельности, а также движимое и недвижимое имущество, как в Российской Федерации, так и за границей;
- учреждать как в Российской Федерации, так и за границей свои филиалы, конторы, отделения и агентства, а равно участвовать в организациях, деятельность которых соответствует задачам ломбарда, создавать необходимые для осуществления своей деятельности предприятия, в том числе предприятия с иностранными инвестициями;
- участвовать в выставках, организовывать специальные выставки-аукционы по продаже движимого и недвижимого имущества;
- использовать товарный знак, который может помещаться не только на собственной продукции, но и осваиваемой и производимой при содействии ломбарда наряду с товарным знаком непосредственного исполнителя;
- открывать в банках Российской Федерации расчетные, текущие, валютные и другие счета;
- привлекать для осуществления своей деятельности специалистов соответствующих организаций на договорной основе;
- пользоваться кредитами российских и зарубежных банков, в том числе в иностранной валюте, а также приобретать валюту в установленном законодательством порядке.
В процессе своей деятельности ломбард может выполнять следующие операции:
- выдавать кредиты юридическим и физическим лицам под залог товаров, материальных ценностей и других видов имущества;
- создавать банк данных по объектам движимого и недвижимого имущества;
- проводить экспертную оценку и консультации по ценам движимого и недвижимого имущества;
- осуществлять торгово-посреднические услуги;
- хранить товары и материальные ценности;
- оказывать юридические консультации по вопросам, связанным с куплей-продажей движимого и недвижимого имущества;
- осуществлять прокат принадлежащего ломбарду имущества;
- осуществлять иные виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.
В широком понимании, предметом технологии ломбардного бизнеса является совокупность способов, приемов и целенаправленных операций производственного и коммерческого характера по доведению своих услуг до потребителя. Технологические операции, выполняемые в ломбарде, направлены на обеспечение сохранности принятого в залог имущества и его продвижение к конечному потребителю. Технологический процесс в ломбарде состоит из следующих составляющих:
- приемка, оценка заложенного имущества;
- хранение заложенного имущества;
- хранение не выкупленного в срок заложенного имущества;
- продажа невостребованного имущества через аукцион.
Ломбард осуществляет следующие виды услуг:
- прием от населения на хранение предметов личного пользования и домашнего обихода;
- принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления (в том числе из драгоценных металлов и драгоценных камней) в обеспечение краткосрочных кредитов.
Одной из самых распространенных услуг ломбарда является хранение имущества. В связи с этим возникает ряд положений.
Не принимаются ломбардом на хранение и в залог:
- товары, которые изъяты из гражданского оборота или розничная продажа (свободная реализация) которых запрещена или ограничена действующим законодательством;
- боевое или служебное оружие;
- армейское снаряжение и другие товары военного ассортимента, форменное обмундирование;
- парфюмерно-косметические товары;
- товары бытовой химии;
- лекарственные средства и изделия медицинского назначения;
- движимое имущество у лиц моложе 18 лет.
Для оформления услуг ломбардов при приеме вещей и драгоценностей на хранение контролером выписывается сохранная квитанция в трех экземплярах. Первый экземпляр (сохранная квитанция) выдается сдатчику при приемке вещей на хранение. Внизу сохранной квитанции делается расчет за хранение. Сохранная квитанция возвращается сдатчиком ломбарду при выкупе вещей с хранения. При выдаче вещей хранения от сохранной квитанции отделяются: талон в кладовую, расчетный талон и ордер - в кассу. Талон в кладовую служит кладовщику основанием для выдачи вещей с хранение. Расчетный талон служит основанием контролеру для составления отчетности по произведенным за день выдачам. Ордер в кассу является основанием для кассира на выдачу (или получение) денег сдатчику. На всех талонах кассир делает отметку об оплате хранения.
Второй экземпляр (копия сохранной квитанции) после заполнения используется бухгалтерией для составления регистров аналитического учета.
Третий экземпляр (Опись вещей) хранится вместе с вещами в кладовой до момента выдачи с хранения. При поступлении талона в кладовую кладовщик передает вещи контролеру, который расписывается на контрольном талоне в получении вещей, а талон возвращает кладовщику. Контрольный талон хранится у кладовщика в течение трех лет.
Ломбардный кредит – это краткосрочный, фиксированный по размерам кредит, который обеспечивается легко реализуемым движимым имуществом или правом. При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости на день заключения кредитного договора, а в зависимости от вида движимого имущества учитывается только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога.
Ломбардный кредит предназначен для краткосрочного финансирования сферы обращения и используется для покрытия краткосрочной потребности в платежных средствах.
В зависимости от вида залога различают ломбардные кредиты под залог:
- ценных бумаг;
- товаров;
- драгоценных металлов;
- требований.