01 "Основные средства"

Д	К
Сн 5000	14)14000
1)1000 3)20000	22)3000
	Оборот 17000
Оборот 21000
Ск 9000

Схема пассивного счета

70 "Расчеты с персоналом по

оплате труда"

Д К

6)1000	Сн 20000
13)20000	4)25000 8)40000
Оборот 23000
	Оборот 65000
	Ск 62000

Аналитические счета по счетам "Материалы" открыть по следующей форме:

Д наименование материала, единицы измерения, цена К

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Аналитические счета по счетам расчетов с подотчетными лицами и расчетов с поставщиками и подрядчиками открыть по следующей форме:

ФИО, должность

Д	К
сальдо 600	1)100
Од 0	2)200
	Ок 300
Сальдо конечное 300

Поставщик

Д К

Сальдо

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета материалов составить по следующей форме:

Оборотная ведомость за _________________________ месяц по счетам аналитического учета "Материалы"

Наименование счета	Ед. изм.	Цена, Р	Остаток на начало месяца		Приход за месяц		Расход за месяц		Остаток на конец месяца
			Кол-во	Сум­ма	Кол-во	Сум­ма	Кол-во	Сум­ма	Кол-во	Сум­ма

Оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, расчетам с поставщиками и подрядчиками составить по следующей форме:

Оборотная ведомость за подотчетными лицами ________________________ месяц по счетам расчетов с подотчетными лицами.

Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
	Дт Кт	Дт Кт	Дт Кт

ЗАДАЧА 1.1

1. По данным баланса на 1.03 открыть счета и записать в них сальдо.

Баланс на 1.03

Актив	Сумма, тыс. р.	Пассив	Сумма тыс. р.
Основные средства	745	Уставной капитал	860
Материалы	100	Нераспределенная прибыль	33
Основное производство	40	Расчеты с персоналом по оплате труда	30
Расчетный счет	60	Расчеты с поставщика­ми и подрядчиками	24
Расчеты с подотчетными лицами	2
Баланс	947	Баланс	947

2. По приведенным данным открыть аналитические счета по счетам "Расчеты с подотчетными лицами", "Материалы" и записать в них остатки на 1.03.

Ведомость остатков на 1.03 по счету

Расчеты с подотчетными лицами

Должность		Сумма, р.
Завхоз		600
Инженер		400
Экспедитор		500
ИТОГО:		1500
	Ведомость остатков на Материалы			.03 по счету
Наименование	Количество			Цена, р.			Сумма, р.
Проволока, кг	1800			20,0			36000,0
Сталь, т	50			800			40000,0
Болты	1500			4,0			6000,0
Уголькаменный, т	100			110			11000,0
Дрова, м2	50			70			3500
ИТОГО:							96500,0

3. Открыть регистрационный журнал, записать в него хозяйственные операции за март, указать в нем корреспонденции счетов по каждой хозяйственной операции, а также подсчитать итог за месяц.

Хозяйственные операции за март

Числа месяца	Хозяйственные операции	Сумма, р.
		Частная	Общая
1	2	3	4
2	Инженер Романов К.П. вернул в кассу ранее полученный аванс	--	400
5	По приходным ордерам № 28-29 поступило на склад: проволоки 60 кг по 20 р. за кг болтов 1400 кг по 4 р. за кг	1200 5600	6800
10	По лимитно-заборным картам со склада отпущено в производство: дров 10 м3 по 70 р. за м3 угля каменного 20 т по 110 р. за т	700 2200	2900
15	Согласно поступившему авансовому отчету завхоза Иванова П.С. им израсходовано на доставку материалов		260
17	Для хозяйственных нужд получено в банке по чеку № 11584		1000
17	Завхоз Иванов П.С. вернул в кассу неиспользованную подотчетную сумму.		340
20	По лимитно-заборным картам со склада отпущено в производство: проволоки 80 кг по 20 р. за кг стали 10 т по 800 р. за кг болтов 500 кг по 4 р. за кг	1600 8000 2000	11600
25	Выдано из кассы под отчет инженеру Лосеву К.И.		500
26	В счет задолженности поставщикам перечислено с расчетного счета		20000
29	Выпущена из производства и отдана на склад ио накладной готовая продукция		28000
29	По приходному ордеру складом принято 30 м3 дров по 70 р. за м3		2100

4. Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам и вывести сальдо на 1.04

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март.

6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета "Материалы" и "Расчеты с подотчетными лицами".

ЗАДАЧА 1.2

Задание 1

Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса завода "Электроинструмент" и ведомости остатков по счету "Материалы" и записать в них начальные остатки на 1 февраля 200х г.

Баланс завода "Электроинструмент" на 1 февраля 200х г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, р.	Наименование статей	Сумма, р.
Основные средства	352000	Уставный капитал	362400
Материалы	9260	Расчеты с поставщиками	18530
Расчетный счет	2900	Расчеты по оплате труда	9340
Расчеты с подотчетными лицами	10
ИТОГО:	390270	ИТОГО:	390270

Ведомость остатков материалов на 1 февраля 200х г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. измерения	Кол-во	Цена, р.	Сумма, р.
1	Сталь круглая	т	20	90	1800
2	Прутки латунные	т	4,2	1000	4200
3	Провод медный	кг	815	4	3260
	ИТОГО:				9260

Задание 2

Составить журнал операций за февраль 200хг. по приведенным данным завода "Электроинструмент", указать в нем корреспонденцию счетов.

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Сумма, р.
		частная	общая
1	2	3	4
1	Приходный кассовый ордер № 4 от 02.02.200х г. Получено с расчетного счета		9340
2	Расходный кассовый ордер № 30 от 02.02.200х г. Выдана заработная плата рабочим и служащим зе январь 200х г. По платежным ведомостям 15-17		9340
3	Платежное требование № 11 от 25.01.200х г. и приходный ордер № 6 от 04.02.200х г.

1	2	3	4
	Приняты на склад поступившие от поставщика прутки латунные 3,6 т по 1000р. Сталь круглая 11,2 т по 90р.	3600 1008	4608
4	Требования № 25-32 от 05-10.02.200х г. Отпущены со склада в производство Провод медный 600 кг по 4р. Сталь круглая 15 т по 90р. Прутки латунные 5 т по 1000р.	2400 1350 5000	8750
5	Акт № 12 от 16.02.200х г. Приняты безвозмездно от завода "Калибр" металлорежущие станки		4300
6	Выписка из расчетного счета в Госбанке от 19.02.200х г. Перечислено в погашение задолженности поставщикам		15000
7	Платежное требование № 27 от 03.02.200х г. и приходный ордер № 26 от 23.02.200х г. Принят на склад поступивший от поставщиков медный провод 300 кг по 4р.		1200
8	Накладная № 5 от 25.02.200х г. Возвращена на склад неиспользованная в производстве круглая сталь 2 т по 90р.		180
	ИТОГО:		52718

Задание 3

Записать хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать в них обороты за месяц, вывести остаток и составить оборотные ведомости.

Задание 4

На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам составить баланс завода "Электроинструмент" на 1 марта 200х г.

ЗАДАЧА 1.3

Задание 1

1. Ознакомиться с наличием имущества организации и источниками его формирования по данным, приведенным в таблице. Открыть синтетические счета.

Перечень имущества организации и источников его образования на начало отчетного периода

Наименование имущества предприятия	Сумма, р.
1	2
1. Основные средства	80950
2. Накопленная амортизация основных средств	13300
3. Материалы	94200
4. Инструменты	1440
5. Незавершенное производство	54200
6. Готовая продукция	2300
7. Денежные средства в кассе	1000
8. Денежные средства, на расчетном счете	170200 300
9. Дебиторская задолженность подотчетного лица
10. Задолженность перед бюджетом	3790
11. Задолженность по краткосрочному банковскому кредиту	100000
12. Уставной капитал	200000
13. Задолженность перед работниками по оплате труда	70500
14. Задолженность предприятия за полученные материалы	17000
ИТОГО:

2. Составить баланс на начало отчетного периода.

3. Составить журнал хозяйственных операций и указать в нем корреспонденцию счетов по приведенным данным.

Хозяйственные операции организации за отчетный период

Содержание хозяйственной операции	Дата	Сумма, р.
1	2	3
1. Отпущены в производство материалы	01.09	5500
2. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	01.09	1860
3. Оприходованы на склад гвозди и акцептован счет поставщика	02.09	485
4. С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиком за гвозди	03.09	485
5. С расчетного счета перечислена заработная плата на личные счета работников в банке	03.09	30000
6. Поступили с расчетного счета наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы	03.09	35800
7. Выдана заработная плата из кассы	04.09	30800
8. Депонирована неполученная заработная плата	06.09	5000
9. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка	07.09	50000
10. Выданы из кассы алименты работнику!	08.09	340
11, Перечислена с расчетного счета задолженность по подоходному налогу	09.09	3790
12. Внесен в кассу остаток аванса подотчетным лицом	10.09	300
13. С расчетного счета поступили наличные денежные средства на хозяйственные нужды	11.09	1500
14. Выдано из кассы под отчет на приобретение	11.09	1500
15. Оприходована писчая бумага, приобретенная подотчетным лицом	13.09	1 130
16. Внесен в1 кассу остаток аванса подотчетным лицом	14.09	370
17. Получен аванс в счет будущей поставки продукции	14,09	4780
18. Оплачены с расчетного счета транспортные услуги	17.09	8460
19. Начислена заработная плата работникам предприятия	19.09	5470
20. Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы	19.09	2150
21. Получены с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу заработной платы и на командировочные расходы	19.09	3500
22. Выдана заработная плата работникам предприятия из кассы	19.09	3070
23. Выданы сотруднику предприятия под отчет наличные денежные средства на командировку	20.09	400
24. Отпущены со склада в производство материалы	21.09	4650
25. Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад	22.09	24870
26. Переданы в производство со склада перчатки защитные	23.09	2000
27.В кассу возвращены неиспользованные суммы аванса	24.09	400
28. Оприходованы поступившие от поставщиков калькуляторы	26.09	3550
29. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за компьютер	28.09	3550
30. Начислена амортизация производственного оборудования	18.09	6340

1	2	3
31. Возвращены из цеха на склад неиспользованные комплектующие изделия	21.09	7020
32. Принят к оплате счет за потребленную электроэнергию	22.09	5180
33. Выданы из кассы наличные денежные средства под отчет для оплаты транспортных услуг	25.09	900
34. Подотчетное лицо оплатило транспортные услуги, оказанные предприятию	25.09	900
35. Внесен на расчетный счет остаток денежных средств из кассы	30.09	4500
ИТОГО:

4. Составить баланс на конец месяца.

ЗАДАЧА 1.4

Задание 1

Открыть счета синтетического и аналитического учета по данным баланса завода "Маяк" и ведомости остатков по счету "Материалы" и записать в них остатки на 01.03.200х г.

Баланс завода "Маяк" на 1.03.200х г.

№ п/п	Наименование статей	Сумма, р.	№ п/п	Наименование статей	Сумма, р.
1	Основные средства	320000	1	Уставной капитал	330500
2	Материалы	7300	2	Краткосрочные кредиты банка	7785
3	Основное производство	2400	3	Расчеты с поставщиками	4980
4	Расчетный счет	13565
	ИТОГО:	343265		ИТОГО:	343265

Ведомость остатков по счету

"Материалы" на 01.03.200х г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. измерения	Кол-во	Цена,р.	Сумма, р.
1	Каменный уголь	т	300	17	5100
2	Мазут	т	100	22	2200
	ИТОГО:				7300

Задание 2

Составить журнал операций за март 200х г. по приведенным данным завода "Маяк", сделать в нем разметку корреспондирующих счетов.

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Сумма, р.
		частная	общая
1	2	3	4
1	Платежное требование № 43 от 26.02.200х г. и приходный ордер № I от 01.03.200х г. Приняты на склад поступившие от поставщика: каменный уголь 240 т по 17 р. мазут 110т по22р.	4080 2420	5500 6500
2	Требования № 1-10 от 03.03.200х г. Отпущены со склада в производство: каменный уголь 260 т по 17 р. мазут 90 т по 22р.	4420 1980	6400
3	Выписка из расчетного счета в Госбанке от 05.03.200х г. Перечислено в погашение задолженности поставщикам		8980
4	Приходный кассовый ордер № 3 от 09.03.200х г. Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы		35
5	Расходный кассовый ордер № 4 от 10.03.200х г. Выдано завхозу Ежову В.Г. под отчет		35
6	Требования № 13-36 от 18.03.200х г. Отпущен со склада в производство: каменный уголь 140 т по 17 р.		2380
7	Накладные № 1-3 от 20.03.200х г. Возвращен не использованный в производстве мазут 5 т по 22р.		110
8	Накладные № 19-30 от 25-30.03.200х г. Сданы на склад выпущенные из производства готовые изделия		10000
ИТОГО:			34440

Задание 3

Записать хозяйственные операции в счета синтетического и аналитического учета, подсчитать в них обороты за месяц, вывести остатки и составить по оборотам ведомости.

Задание 4

На основании оборотной ведомости по статистическим счетам составить баланс завода "Маяк" на 1 апреля 200х г.

ЗАДАЧА 1.5.

Даны инвентарные данные об остатках хозяйственных средств ООО "ABC" и их источников на I сентября 200х г., р.

1. Основные средства - 1026000

2. Уставной капитал - 1220000

3. Задолженность по оплате труда - 30000

4. Материалы - 184000

5. Готовая продукция- 50000

6. Расчетный счет - 216000

7. Касса - 2000

8. Задолженность поставщикам и подрядчикам - 40000

9.Нераспределенная прибыль - 70000

10. Амортизация основных средств -; 60000

11. Краткосрочный кредит - 60000

Расшифровка остатка по статье

"Задолженность поставщикам"

№ п/п	Наименование материалов		Ед. измерения	Кол-во	Цена, р.		Сумма, р.
1	Алюминий		т	50	2000		100000
2	Провод		м	10000	40		40000
3	Сталь 12 мм		т	44	1000		44000
	ИТОГО:						184000
		Журнал хозяйственных операций ООО "ABC" за сентябрь
№ п/п		Документ и краткое содержание операций				Сумма,р-
						частная		общая
1		2				3		4
1		Платежное требование № 86 от 28.08. ОАО "Свет" и приходный ордер склада Х« 17 Акцептовано платежное требование за поступившие: провод 6000 м по 4р. алюминий 5 т по 2000 р.				24000 10000		34000
2		Приходный кассовый ордер № 136 от 06.09. Получено с Р/С в кассу для выдачи - зарплаты				30000		30000
3		Расходный кассовый ордер № 101 от 10.09 Выдано из кассы заработной платы рабочим и служащим				29800		29800
4		Выписка банка из расчетного счета (Р/С) Перечислено с Р/С в оплату платежных требований: ОАО "Свет" Объединение "Стальконструкция"				25000 15000		40000
5		Лимитно-заборные карты и требования цехов Отпущено в производство: алюминия 40 т по 2000р. стали 12мм 16 т по 1000р. провода 6000 м по 4р.				80000 16000 24000		120000
6		Наряды и расчетные ведомости Начислена зарплата работникам ООО				60000		60000
7		Платежное требование № 77 от 27.09 объединения "Стальконструкция" и приходный ордер склада № 18 Акцептовано платежное требование за поступившие: Сталь 12 мм - 10 т по 1000р. Алюминий 25 т по 2000р.				10000 50000		60000
8		Требование № 77-80 Отпущено в производство: Провода 3000 м по 4р. Алюминия 10 т по 2000р. Стали 12 мм-7 т по 1000 р.				12000 20000 7000		39000
9		Акт N° 19 приемки-передачи основных средств Подучено от объединения безвозмездно оборудование				52000		52000
10		Выписка банка из Р/С Оплачены платежные требования № 86 №77				34000 60000		94000
11		Накладные № 41-45 Сдано на склад из производства готовой продукции в сумме стоимости материальных затрат				140000		140000
итого								698800

Требуется

1. Составить баланс на 1 сентября 200х г.

2. Открыть счета синтетического учета на начало месяца.

3. Записать хозяйственные операции по счетам синтетического учета.

4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех синтетических счетов.

5. Определить остатки по счетам на конец месяца.

6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь 200х года.

7. Организовать аналитический учет хозяйственных операций по счету "Материалы" и "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

8. Произвести взаимную сверку данных аналитического и синтетического учета по указанным счетам по оборотным ведомостям.

9. Составить баланс ООО "ABC' на f октября 200х года.

ЗАДАЧА 1.6

1. Открыть синтетические и аналитические счета записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации хозяйственных операций и синтетические и аналитические счета.

3. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.

Выписка остатков по счетам завода "Электроавтомат" на 1,05,р..Основные средства - 2 800 000; материалы - 149 500; расчетный счет - 360 000; расчеты с поставщиками - 143 000; уставный капитал - 3 046 500; краткосрочные ссуды -120 000.

Выписка остатков по незаконченным расчетам с поставщиками, р. "Металлосбыт" - 65 000, "Сириус" - 78 000.

Выписка остатков по счету "Материалы"

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Учетная цена, р.	Количество	Сумма,р.
1	Сталь листовая	т	1000	20	100000
2	Медь круглая	кг	12	5000 .	60000
3	Провод медный	кг	40	800	32000
4	Реле времени	шт	150	250	37500
ИТОГО:					149500

Выписка из документов по операциям завода за май

1. Выписка из расчетного счета. Зачислена краткосрочная ссуда - банка -80 000 р. Списано в оплату задолженности за материалы Металлосбыту -65 000р. "Сириусу" - 78 000р. всего - 143 000р.

2. Приходные ордера № 189 - 190. Поступили на склад от Металлосбыта по платежному требованию №371:

сталь листовая 8 т по цене 1000р. 8 000

медь круглая 2 500 кг по цене 12р. 30 000 38 000

3. Приходные ордера № 191 - 193. Поступили на склад от "Сириуса" по платежному требованию -№711:

провод медный 700 кг по цене 40р. 28 000

реле времени 100 кг по цене 150р. 15 000

медь круглая 3000 кг по цене 12р. 36 000 79 000

4. Требования № 445 - 455. Отпущено со склада в цех для изготовления продукции:

сталь листовая 17 т по цене 1000 р. 17 000

медь круглая 4000 кг по цене 12 р. 48 000

провод медный 1250 кг по цене 40 р. 50 000

реле времени 220 шт. по цене 150 р 33 000 148 000.

5. Выписка из расчетного счета. Оплачены платежные требования:

№ 371 - "Металлосбыта" за материалы 38 000

№ 711 - "Сириуса" за материалы 75 000

Списано в погашение задолженности по ссуде 100 000 213 000

6. Приходные ордера № 194 - 196.Поступили на склад от "Металлосбыта" по платежному требованию Ха 395:

сталь листовая 16 т по цене 1000 р. 16 000

медь круглая 800 кг по цене 12 р. 9 600

провод медный 500 кг по цене 40 р._____20 000 45 600

7. Выписка из ссудного счета. Оплачено платежное требование № 395 "Металлосбыта" 45 600

8. Приходные ордера № 197-203. Поступили на склад от "Сириуса" по платежному требованию № 739:

реле времени 300 шт. по цене 150 р.45 000

сталь листовая 9 т по цене 1000 р. 9 000

провод медный 700 кг по цене 40 р. 28 000

от Металлосбыта" по платежному требованию № 408:

сталь листовая 12 т по цене 1000 р. 12 000

медь круглая 1800 кг по цене 12 р. 21 600 115 600

9. Выписка из расчетного счета. Списано по платежному требованию № 408 "Металлосбыта": 33 600

в погашение задолженности по ссуде банка 40 000 73 600

10. Требования № 456 - 480. Отпущены со склада в цех для изготовления продукции:

провод медный 750 кг по цене 40 р. 30 000

сталь листовая 13 т по цене 1000 р. 13 000

медь круглая 5200 кг по цене 12 р. 62 400

реле времени 230 шт. по цене 150 р. 34500 139 900

(Итого по операциям - 1 124 300)

ЗАДАЧА 1.7

За основании исходных данных открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты, конечные

остатки, по записям на счетах составить оборотную ведомость простой и шахматной формы.

Составить баланс на 01.05.200х г., 01.06.200х г. Исходные данные: Остатки по счетам на 1 мая

Нераспределенная прибыль 54 000

Основные средства 1 243 000

Уставной капитал 1 442 300

Незавершенное производство 74 100

Производственные запасы 101 826

Краткосрочные ссуды 106 000

Готовая продукция 86 500

Расчетный счет 170 045

Касса 174

Расчеты с дебиторами: 4 000

за товары и услуги 855

прочие

Расчеты с кредиторами:

за товары и услуги 48 165

с бюджетом 3 000

по страхованию 1035

по оплате труда 26000

Расшифровка статьи "Производственные запасы":

Материалы 97 000

Товары 4 826

Итого 101 826

Хозяйственные операции за май

№ п/п		Содержание операций		Сумма, р.
1		2		3
1		Поступили на предприятие безвозмездно новые основные средства		13600
2		Отгружена покупателям готовая продукция		15000
3		Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим		25000
4		Получена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные		15000
5		Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия		25000
6		Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы		400
7		Получена на расчетный счет ссуда банка		120000
8		Поступили от поставщиков материалы		35000
9		Погашена с расчетного счета задолженность перед банком по ссуде		39000
10		Отпущены со склада в производство материалы		50000
11		Отпущены со склада товары в счет заработной платы		500
12		Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции		24000
13		Произведены удержания налогов из заработной платы работников		3120
14		Передан безвозмездно другому предприятию автокран		20000
15		Выданы из кассы работникам предприятия на хозяйственные расходы		400
16		Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками		19000
17	Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них товары		1300
18	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссудам		99000
19	Получены от поставщиков материалы, расчет за них не произведен		1800
20	Выпущена из производства готовая продукция		60000

ЗАДАЧА 1.8

По данным баланса открыть счета и записать в них сальдо на 1 июля 200х года.

Баланс на 1 июля 200х г.

Актив	Сумма тыс. р.	Пассив	Сумма, тыс. р.
Основные средства	8000	Уставной капитал	9900
Материалы	1960	Нераспределенная прибыль	400
Касса	40	Краткосрочные ссуды банка	580
Расчетный счет	2400	Расчеты с поставщика­ми	1500
Итого:	12380	Итого:	12380

Ведомость остатков по счету "Материалы" на 1 июля 200х г.

Наименование материалов	Количество	Цена, р.	Сумма, р.
Жесть оцинкованная, т	80	7000	560 000
Доска, м	600	2000	1 200 000
Проволока, кг	1000	200	20 000
ИТОГО:			1 960 000

Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на 1 июля 200х г.

Наименование материалов	Сумма, р.
Лесозавод	500 000
ОАО "Металлист"	450 000
Механический завод	550 000
Итого:	1 500 000

Хозяйственные операции на июль

числа	Хозяйственные операции		Сумма, тыс. р.
			частная	общая
1	2		3	4
3		По лимитно-заборным картам со склада отпущено в производство: досок 200м3 жести оцинкованной 10т	400 70	470
5		От лесозавода № 2 поступило 200 м3 бревен по 2400 р. за 1 м3. Бревна оприходованы по ордеру №24	--	480
7		С расчетного счета оплачен счет лесозавода №	--	480
8		Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад по накладной № 82	--	400
12		С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам: лесозаводу № 1 механическому заводу ОАО "Калибр"	300 250 450	1000
14		Из кассы выдано под отчет экспедитору Семенову А.В.	--	4
14		За доставку бревен оплачено; с расчетного счета из подотчетных сумм	12 2	14
19		По лимитно-заборным картам со склада отпущено в производство: бревен 80 м3 проволоки 300 кг доски 150 м жести оцинкованной 20 т	192 60 300 140	692
24		По приходному ордеру № 48 складом принято от лесозавода № 1 досок 200 м3 по 2000 р. за 1м3	400	--
25		По накладной № 132 из производства возвращено на склад: жести оцинкованной 180 кг проволоки 40 кг	? ?	-- ?
28		Поступило безвозмездно оборудование	--	60
28		По лимитно-заборным картам отпущено со склада в производство: бревен 70 м3 жести оцинкованной 4 т досок 100 м3 проволоки 120 кг	? ? ? ?	-- -- -- ?
Итого:			--	?

Подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам, вывести сальдо на 1 августа.

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за июль.

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета материалов.

Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

ЗАДАЧА 1.9

1. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации и схемы синтетических и аналитических счетов.

3. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца".

Исходные данные:

Выписка остатков по счетам ООО "Наташа" на 1 января, р.:

Основные средства 21 784 300

Основное производство 18 000

Касса 1000

Расчетный счет 190 000

Расчеты с подотчетными; лицами 6 700

Уставной капитал 21 999 600

Расчеты с подотчетными лицами (кредит) 400

Выписка остатков по незаконченным расчетам с подотчетными лицами:

Начальник цеха Петров П.В.- остаток аванса 3 200 р.

Товаровед Федоров Ф.В. -аванс на командировочные расходы 3 500 р.

Экспедитор Омаров А.О.- перерасход по авансовому отчету 400 р.

Выписка из документов по операциям ООО за июль:

1. Отчет кассира за 8 июля. Поступило по чеку на хозяйственные расходы 6 000 р.

2. Отчет кассира за 12 июля. Выдано под отчет Петрову П.В. на хозяйственные расходы 5000 р.; Омарову А.О. перерасход по авансовому счету № 18 - 400 р., а всего 5 400 р.

3. Выписка из расчетного счета. Списано по платежному поручению № 48 отделению связи для перевода в Санкт-Петербург товароведу Федорову Ф.В. под отчет ввиду продления командировки 4 500 р.

4. Авансовый отчет № 19 Петрова П.В. Израсходовано на производственные нужды 4 100 р.

5. Отчет кассира за 15 июля. Получено от Петрова П.В. остаток по авансовому отчету № 19 - 1100 р., по чеку на хоз. расходы -12 000 р., а всего 13100 p.

6. Отчет кассира за 16 июля. Выдано под отчет Петрову П.В. на хоз. расходы -3 000 р., Омарову А.О. на транспортные расходы - 8 000 р., а всего 11 000 р.

7. Авансовый отчет № 20-22. Списываются израсходованные суммы на производственные нужды по отчетам; Федорова Ф.В. - 11 500 р., Омарова А.С. - 7 700 р., Петрова П.В. - 2 500 р., а всего 21 700 р.

8. Отчет кассира за 29 июля. Поступил от Петрова П.В. остаток по авансовому отчету № 22 - 500 р.

9. Отчет кассира за 30 июля. Внесено на расчетный счет 3000 р.

ЗАДАЧА 1.10

1. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них начальные остатки.

2. Записать каждую операцию последовательно в журнал регистрации и схемы синтетических и аналитических счетов.

3. Составить оборотные ведомости но синтетическим и. аналитическим счетам, сверить итоговые данные и составить баланс на конец месяца.

Исходные данные: Остатки по счетам за 1.05 в тыс. р.

Основные средства 22 590

Уставной капитал 25 800

Амортизация основных средств 4 400

Материалы 4 170

Незавершенное производство 8 380

Расчетный счет 4 375

Касса 8,6

Расчеты с дебиторами 361

Расчеты с кредиторами 500

Расчеты по оплате труда 1 580

Краткосрочные кредиты банка 6 120

Нераспределенная прибыль 1494,6

Ведомость остатков по счету "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"

Наименование аналитических счетов	Сумма, р.
	Дт	Кт
ОАО "Икар"	280	--
ОАО "Кургансельмаш"	40	--
ОАО "Ресурс"	41	--
"Центроснаб"	--	400
ОАО "Машиностроитель"	--	100
ИТОГО:	362	500

Хозяйственные операции за май

№ п/п	Операции	Сумма, тыс. р.
		частная	общая
1	2	3	4
1	По чеку в кассу поступили деньги с расчетного счета		1560
2	Выплачена заработная плата рабочим		1530
3	Поступило от курганской нефтебазы топливо	2610	2610
4	Поступило на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности; ОАО "Икар" ОАО "Кургансельмаш"	250 40	290
5	Израсходовано материалов на изготовление продукции	270	270
6	Поступило от "Центроснаба" материалов	1264	1264
7	Получено от ОАО "Машиностроитель" л/фабрикатов	100	100
8	Израсходованы ГСМ на производство продукции	102	102
9	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности: Курганской нефтебазе ОАО "Машиностроитель"	210 170	580
10	Выдано из кассы в подотчет	4,5	4,5
11	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по банковской ссуде	480	480
12	Получено от Облснабсбыта материалов	1000	1000
13	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Облснабсбыту ОАО "Машиностроитель"	1200 28	1228
14	Израсходовано на производство материалов	240	240
15	Начислена заработная плата работникам предприятие	1120	1120

ЗАДАЧА 2.1

Составить отчет кассира за за 01.03 журнал-ордер № 1, ведомость № 1 на основе следующих данных:

1. Остаток денег в кассе на 1.03 2 000 р.

2. Выдано Волкову Н.Г. под отчет на хоз. расходы 124 р.

3. Выдано Сычеву С.Н. на командировочные расходы 700 р.

4. Оприходован полученный аванс от заказчиков 3000 р.

5. Поступило в кассу от Татарина В.Н. в погашение

задолженности по подотчетным суммам 130 р.

6. Получена по чеку № 387278 на зарплату 10 000 р.

ЗАДАЧА 2.2

На 1. 03. остатки по счетам составляли:

Счет 43 "Готовая продукция" по продажной цене 270 000 р.

по производственной себестоимости 90 000 р.

Счет 45 "Товары отгруженные" по продажным ценам 400 000 р.

по производственной себестоимости 320 000 р.

Счет 44 - расходы на продажу 60000 р.

В течение данного месяца оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости 750 000 р. по продажной цене 1 130 000 р. Отгружено продукции по продажной цене на 1 200 000 р. Произведены расходы при отгрузке продукции на сумму 34 000 р.

За отчетный период были оплачены счета покупателями на сумму 1.360 тыс. р. и НДС -20% от этой суммы.

Определить финансовый результат от реализации продукции за март месяц. Выручка от реализации определяется кассовым методом.

Методические указания:

Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции определяется специальным расчетом:

1. Определяется процентное отношение фактической производственной себестоимости отгруженной продукции к ее стоимости по продажной цене.

2. Определяется стоимость реализованной продукции по производственной себестоимости путем умножения процентного отношения на стоимость реализованной продукции по продажным ценам.

ЗАДАЧА 2.3

1. Составить акт приемки-передачи основных средств № 32 от 05.11.200х на ввод в эксплуатацию нового здания проходного пункта № 2 (одноэтажное бескаркасное здание со стенами облегченной каменной кладки, объем по наружному обмеру 560 м²) по первоначальной стоимости - 15 100 р. Приемка объекта от ОКСа произведена на основании приказа директора организации № 137 от 02.11.200х комиссией в составе: зам. главного инженера Соловьева, нач. пожарно-сторожевой охраны Петрова и бухгалтера Ивановой, сдал Кравцов, принял Петров. Объекту присвоен инв. № 11012.

Обработать составленные акты, заполнив все необходимые учетные реквизиты, кодом аналитического учета основных средств является инв. № объекта,

2. Составить инвентарную карточку № 1/11 - заводской проходной пункт ,№2.

3.Составить документы о выбытии основных средств из эксплуатации: акт № 37 от 19.11.92 г. о ликвидации из-за ветхости старого здания заводского проходного пункта № 2, инв. № 11011.

Расходы, связанные с ликвидацией: заработная плата рабочих - 100р., оплата за очистку территории АТП -2 по платежному требованию 100 р., по накладной № 358 сданы на склад ликвидные отходы - 300 р.

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

ЗАДАЧА 2.4

Акционерное общество приобрело на рынке ценных бумаг за 8900 р. облигации другого акционерного общества номинальной стоимостью 10 000р. Срок погашения облигации наступает через 10 лет. Доход (15 процентов годовых) выплачивается ежегодно по купонам. По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 7 лет, в соответствии с новым планом счетов? Отразить эти хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

Этим же акционерный обществом приобретена акция другого предприятия за 15 000 р. при номинальной стоимости 10 000 р. Дивиденды выплачиваются 1 раз в год по ставке 20 %. По какой цене будет отражена эта акция в балансе покупателя через 5 лет?

Отразить эти хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

ЗАДАЧА 2.5

Решением правления ОАО, расположенного в г. Кургане, предусмотрено, что всем командируемым работникам возмещаются все фактические расходы по проезду и проживанию и выплачиваются суточные в размере 500 р. Работник ОАО направлен в командировку в г. Москву на 5 дней, с 24 по 28 мая 200х г. В командировочном удостоверении сделаны отметки: убыл из г. Кургана 24.05.200х, прибыл в г. Москву 24.05.200х; убыл из г. Москвы 28.05.200х, прибыл в г. Курган 28.05.200х. Перед командировкой работнику был выдан аванс в размере 34 тыс. р. Проезд самолетом, проживание в гостинице, стоимость номера за 1 сутки -1200 р. Составить авансовый отчет. Сделать расчет расходов, которые необходимо возместить работнику с учетом выданного аванса. Оформить данные хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.

ЗАДАЧА 2.6

Незавершенное производство на 1 декабря составляет 10 000 р. Затраты за месяц равны 42 000 р. Остаток незавершенного производства по данным инвентаризации на 1 января - 12 000 р.

Остаток готовой продукции на 1 декабря по фактической себестоимости -5000 р., а по отпускным ценам - 9000 р. За декабрь оприходовано на склад готовой продукции на 90 000 р. по отпускной цене. Отгружено покупателям по отпускной цене со склада на 80 000 р., из производства - на 10 000 р.

Определить себестоимость выпущенной продукции, отгруженной со склада, остаток готовой продукции в балансе на 1 января.

Рассчитать отклонения учетных цен и фактической себестоимости готовой продукции и отгруженной продукции. Какие будут сделаны записи в учете?

ЗАДАЧА 2.7

Акцептованы платежные требования-поручения различных поставщиков по ценам приобретения на 63 000 р., транспортные расходы по доставке материалов составили 2000 р., налог на добавленную стоимость -18 200 р.

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по ценам приобретения) на 69 860 р., и на хозяйственные нужды ремонтного цеха на сумму 920 р.

Остаток на счете "Материалы" на начало месяца 12 000 р.,

ТЗР - 700 р. НДС -2 400 р.

Оформить бухгалтерскими проводками данные хозяйственные операции.

Задачу решить без использования счета 15и16исих использованием.

ЗАДАЛА 2.8

Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, относящимся к учету затрат на производство. Составить таблицу распределения общехозяйственных расходов. Затраты по производству продукции отражаются на субсчете 20-1, по оказанию услуг - 20-2, затраты транспортного цеха - на субсчете 23-1.

Журнал хозяйственных операций

Операции	Сумма, р.
	Продажа продукции	Оказание услуг	Всего
1	2	3	4
Незавершенное производство на 01.05.2002 г.	30 000	52 000	82 000
Начислена амортизация основных средств производственного назначения	8 155	4 006	12 161
Израсходованы материалы на производственные цели	143 062	185 079	333 141
Переданы в эксплуатацию материалы	60	75	135
Начислена оплата труда производственным рабочим	50 000	62 500	112 500
Израсходовано подотчетными лицами на нужды производства	695	358	1453
Акцептованы счета поставщиков за услуги	6 200	5 700	12 900
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения			1268
Отпущены материалы на нужды офиса			1355
Списана часть расходов будущих периодов			2 300
Начислена оплата труда аппарату управления			30 000
Оказаны услуги транспортным цехом			600
Списаны конверты, марки			5 700
Списано банком за кассовое обслуживание			3 600
Списаны затраты вспомогательных производств	6 000	10 247	16247
Списаны потери от брака	7 191	--	7 191
Списаны общехозяйственные расходы	Определить
Итого: Оприходована готовая продукция из производства, НЗП на 01.06.2002 32 700 р. Списана производственная себестоимость реализуемых услуг, НЗП на 01.06.2002 г. - 39 200 р.			■
ИТОГО:

Распределение общехозяйственных расходов сделать в таблице :

Дебет счета	Оплата труда		Сумма общехозяйственных расходов, подлежащих списанию, р. (расчет)
	Сумма, р.	Удельный вес, %

ЗАДАЧА 2.9

ООО "Александрия" (заказчик) заключило договор подряда с ООО "Мастер" (подрядчик). Согласно этому договору, подрядчик должен произвести текущий ремонт офиса - перестелить в некоторых местах половую плитку.

Утвержденная смета работ содержит следующие данные (с учетом вознаграждения подрядчика):

- демонтаж старой плитки 5 000 р.

- выравнивание поверхности пола 3 000 р.

- укладка новой плитки с учетом стоимости самой плитки 28 250 р.

ИТОГО: 36 250 р.

- НДС (20%) 7 250 р.

ИТОГО с учетом НДС 43 500 р.

В договоре указано, что установленная цена работ является твердой. Для того, чтобы подрядчик смог выполнить работы, заказчик перечислил ему на приобретение половой плитки аванс в размере 22 500 р. Однако с момента заключения договора и до момента приобретения плитки цена на неё возросла.

Подрядчик заплатил за плитку 24 000 р. (в том числе НДС - 4 000 р.). В связи с этим общие расходы подрядчика превысили установленную смету и составили 45 000 р. (с учетом НДС). Заказчик отказался компенсировать дополнительные расходы подрядчика, перечислив ему после подписания акта о выполнении работ только 21 000 р. (43 000-22 500).

При этом расходы подрядчика на настилку (оплата труда рабочих с учетом отчислений) составили 5 000 р.

Отразить хозяйственные операции в учете ООО "Александрия" и ООО "Мастер".

ЗАДАЧА 2.10

ОАО "Заря" заключило договор мены с ООО "Восток". Согласно договору, сталь высшего качества обменивается на сталь первого сорта.

Договор заключен в условных единицах (условная единица равна доллару США).

По условиям договора партия стали высшего качества оценена в 3 600 у.е. ( в т.ч. НДС 600 у.е.). Себестоимость стали высшего качества 50 000 руб.

Партия стали первого сорта равна 2 400 у.е. (в т. ч. НДС 400 у.е.), ее себестоимость 30 000 р.

Курс доллара США составил 27, 62 р.

Но обмениваемая сталь признана двумя сторонами неравноценной. И ООО "Восток" должно доплатить ОАО "Заря" 1 200у.е.

Выручка определяется "по отгрузке".

Отразить хозяйственные операции в учете ОАО «3аря» и ООО «Восток».